臺灣土地銀行108年度決算稅前淨利130億1,903萬8千元，較預算數92億9,780萬元，增加37億2,123萬8千元(40.02%)，盈餘估列保守。謹說明如下：

(一)年度淨利為考核標準

依附屬單位預算執行要點第4點第2項及第6點規定：「營業基金應本企業化經營原則，設法提高產銷營運量，增加收入，抑減成本費用，並積極研究發展及落實責任中心制度，改進產銷及管理技術，提高產品及服務品質，以提升經營績效，除較預算增加之政策性因素外，應達成年度法定預算盈餘目標。」、「各基金年度預算執行績效及計畫執行進度，除作為年度考核之依據外，並供作核列以後年度預算之重要參考。」基此，臺灣土地銀行年度淨利既屬盈餘目標，即為年度經營績效之考核基準。

(二)稅前淨利預算估列保守，近年度營運目標易於達成

揆諸臺灣土地銀行經營實績，105年度至108年度稅前淨利決算數分別為127億7,498萬4千元、118億6,400萬1千元、122億178萬3千元及130億1,903萬8千元，分別較預算數增加42億7,473萬4千元、28億6,400萬1千元、28億215萬7千元及37億2,123萬8千元；細究執行狀況，其中105年度及106年度營業收入達成率雖9成餘，營業成本執行率卻僅介於7成至8成間，而107年度及108年度營業收入超收數皆遠高於營業成本超支數（詳表1），稅前淨利恐過於保守，營運目標易於達成。

表1　臺灣土地銀行近年度稅前淨利預算執行情形

單位：新臺幣千元

項目/年度

105

106

107

108

稅前淨利

預算數

8,500,250

9,000,000

9,399,626

9,297,800

決算數

12,774,984

11,864,001

12,201,783

13,019,038

差異數

4,274,734

2,864,001

2,802,157

3,721,238

差異比率

50.29%

31.82%

29.81%

40.02%

營業收入

預算數

51,826,447

51,846,241

52,187,397

52,998,119

決算數

47,458,660

48,500,899

54,795,938

58,874,166

超（短）收數

-4,367,787

-3,345,342

2,608,541

5,876,047

執行率

91.57%

93.55%

105.00%

111.09%

營業成本

預算數

27,945,432

26,341,496

25,603,057

26,373,063

決算數

19,956,920

20,494,331

27,205,580

29,837,161

賸餘（超支）數

7,988,512

5,847,165

-1,602,523

-3,464,098

執行率

71.41%

77.80%

106.26%

113.13%

資料來源：臺灣土地銀行歷年度決算書。

綜上，臺灣土地銀行近年度稅前淨利決算數遠高於預算數，營運目標保守，易於達成，恐難成為有效考核基準；為落實管控功能，嗣後允宜衡酌過去經營實績編列預算。