安置基金108年度固定資產改良擴充明細表內之一般建築及設備計畫項下之可用預算數52億9,077萬2千元，決算數17億1,990萬8千元，執行率32.51%。有關安置基金近年所屬部分農林機構之固定資產改良計畫預算執行率有偏低之情事，謹闡述如後：
(一)所屬農林機構近4(105至108)年度固定資產改良計畫內容概要
根據安置基金提供資料，所屬農林機構近4(105至108)年度辦理之固定資產建設、改良及擴充計畫內容，主要係基於提升機構營運績效、確保工作效能與安全、推展生態旅遊及改善遊客旅宿品質等因素考量，進行農場相關設施之修繕、興建工程及汰換或添購相關機具設備。有關安置基金所屬農林機構近4(105至108)年度期間各年度之計畫內容，謹舉其要者臚列如次：
1.105年度：清境農場之草原表演台周邊排水改善、國民賓館建築物耐震結構補強等工程；福壽山農場之上果區鑿井等工程；武陵農場之文康區整建、旅遊服務中心及露營區公共廁所興建等工程。
2.106年度：清境農場之國民賓館建築物耐震補強及改善老舊設施等工程；福壽山農場之汙水處理廠更新設備等工程。
3.107年度：清境農場之草原步道、觀山牧區入口意象整修及草原給水及汙水排水設施改善等工程。
4.108年度：清境農場之牧區圍籬增設及步道改善、牧區崩塌地整治、國民賓館給水改善更新等工程；福壽山農場之旅遊中心後方建置溫室、茶園圍籬設置及通道改善、新建賓館等工程。
從前揭內容可知，安置基金所屬農林機構近年固定資產建設、改良及擴充計畫中，金額較龐大之項目多涉及因應強化老舊設施耐震結構，以提升服務品質與營運效能、改善辦公環境所辦理之土地改良物、房屋及建築等工程計畫。
(二)所屬農林機構近4(105至108)年度固定資產改良計畫預算執行率呈現下滑情形
根據安置基金所屬農林機構之歷年預、決算資料，近4(105至108)年度該基金所屬農林機構辦理之固定資產改良計畫，就個別項目之經費規模而言，各年度均以房屋及建築項目之金額最高，整體預算數介於9,613萬7千元與2億4,260萬4千元之間，決算數則介於8,375萬6千元與1億7,122萬6千元之間，預算執行率則自105年度之65.9%先上升至106年度之89.3%後，反轉逐年下滑至108年度之44.6%(詳表1)。
(三)所屬農林機構近4(105至108)年度部分固定資產建設改良擴充計畫項目之預算執行率欠佳，容有改善空間
進一步觀察所屬農林機構近4(105至108)年度固定資產建設改良擴充計畫個別項目之執行狀況，包括土地、土地改良物及房屋及建築等項目，均有預算執行率未及6成之情形，包括榮民森林保育事業管理處(以下簡稱森保處)、福壽山農場、武陵農場及臺東農場等農林機構因部分固定資產改良計畫項目之預算執行率欠佳，致年度整體計畫預算執行率未及6成。經洽據安置基金表示，除因屬跨年度計畫辦理預算保留外，主要係行政作業流程(包括招標、法定審查)延宕、與廠商之間因驗收涉訟等(詳表2)。
綜上，安置基金近年所屬農林機構為改善營運效能及旅宿服務品質，辦理固定資產建設改良擴充計畫，惟部分計畫項目因行政作業流程延宕、與廠商之間之爭訟等原因致預算執行率欠佳，允宜積極檢討，俾提升相關經費之運用效率。
表1 安置基金所屬農林機構近4(105至108)年度固定資產建設改良擴充項目之預算執行情形 單位：新臺幣千元；%
所屬農林
機構別
年度別
計畫
項目別
可用
預算數
(A)
決算數
(B)
預算
執行率
(B/A)*100%
森保處
105
無
0
0
-
106
機械及設備
500
467
93.4
107
機械及設備
408
370
90.7
交通及運輸設備
468
467
99.8
小計
876
837
95.6
108
土地
55,000
1,706
3.1
土地改良物
20,860
11,613
55.7
交通及運輸設備
87
76
87.4
小計
75,947
13,395
17.6
清境農場
105
土地改良物
12,000
7,301
60.8
房屋及建築
60,597
53,945
89.0
機械及設備
6,559
5,681
86.6
交通及運輸設備
2,163
1,562
72.2
什項設備
4,016
3,713
92.5
小計
85,335
72,202
84.6
106
土地改良物
11,625
11,135
95.8
房屋及建築
28,566
27,144
95.0
機械及設備
2,563
1,964
76.6
交通及運輸設備
455
450
98.9
什項設備
1,582
1,532
96.8
小計
44,791
42,225
94.3
107
土地改良物
12,211
10,815
88.6
房屋及建築
2,683
2,682
99.9
機械及設備
14,702
13,073
88.9
交通及運輸設備
439
438
99.8
什項設備
2,020
2,015
99.8
小計
32,055
29,023
90.5
108
土地改良物
24,447
24,423
99.9
房屋及建築
14,093
11,997
85.1
機械及設備
2,201
2,137
97.1
交通及運輸設備
121
120
99.2
什項設備
3,968
3,965
99.9
小計
44,830
42642
95.1
福壽山
農場
105
土地改良物
11,623
2
0.0
房屋及建築
17,435
7,631
43.8
機械及設備
4,251
3,179
74.8
交通及運輸設備
6,380
5,940
93.1
什項設備
6,470
4,597
71.1
小計
46,159
21,349
46.3
106
土地改良物
25,831
24,001
92.9
房屋及建築
24,293
15,181
62.5
機械及設備
5,820
5,741
98.6
交通及運輸設備
1,088
1,078
99.1
什項設備
3,866
2,313
59.8
小計
60,898
48,314
79.3
107
土地
1,838
1,837
99.9
土地改良物
4,084
3,992
97.8
房屋及建築
18,243
15,858
86.9
機械及設備
6,100
4,581
75.1
交通及運輸設備
2,593
2,578
99.4
什項設備
4,158
4,028
96.9
小計
37,016
32,874
88.8
108
土地改良物
10,904
2,183
20.0
房屋及建築
51,816
4,890
9.4
機械及設備
3,354
3,116
92.9
交通及運輸設備
5,951
3,728
62.6
什項設備
4,242
4,222
99.5
小計
76,267
18,139
23.8
武陵農場
105
土地改良物
12,686
11,768
92.8
房屋及建築
45,996
8,466
18.4
機械及設備
1,606
1,384
86.2
交通及運輸設備
148
92
62.2
什項設備
2,450
1,866
76.2
小計
62,886
23,576
37.5
106
土地改良物
7,570
7,314
96.6
房屋及建築
60,368
57,197
94.8
機械及設備
1,180
585
49.6
交通及運輸設備
3,649
3,483
95.5
什項設備
1,452
496
34.2
小計
74,219
69,075
93.1
107
土地改良物
2,379
2,379
100.0
房屋及建築
9,192
9,000
97.9
機械及設備
2,338
2,161
92.4
交通及運輸設備
518
517
99.8
什項設備
7,162
2,473
34.5
小計
21,589
16,530
76.6
108
土地改良物
3,200
3,200
100.0
房屋及建築
7,953
7,861
98.8
機械及設備
867
826
95.3
交通及運輸設備
2,958
2,767
93.5
什項設備
6,042
5,362
88.8
生產性植物
27
27
100.0
小計
21,047
20,043
95.2
彰化農場
105
土地
220
216
98.2
房屋及建築
4,660
3,420
73.4
機械及設備
225
219
97.3
交通及運輸設備
841
838
99.6
什項設備
3,445
2,364
68.6
小計
9,391
7,057
75.2
106
房屋及建築
1,879
1,769
94.2
機械及設備
80
80
100.0
什項設備
349
341
97.7
小計
2,308
2,190
94.9
107
土地改良物
672
656
97.6
房屋及建築
83
79
95.2
機械及設備
286
281
98.3
交通及運輸設備
48
48
100.0
什項設備
372
367
98.7
小計
1,461
1,431
98.0
108
房屋及建築
380
380
100.0
機械及設備
96
96
100.0
交通及運輸設備
16
16
100.0
什項設備
147
142
96.6
小計
639
634
99.2
臺東農場
105
土地改良物
2,720
2,466
90.7
房屋及建築
30,557
29,188
95.5
機械及設備
1,213
275
22.7
交通及運輸設備
339
339
100.0
什項設備
4,004
3,307
82.6
小計
38,833
35,575
91.6
106
房屋及建築
7,523
7,411
98.5
機械及設備
227
216
95.2
什項設備
1,333
1,328
99.6
小計
9,083
8,955
98.6
107
土地改良物
1,065
1,064
99.9
房屋及建築
882
828
93.9
機械及設備
592
570
96.3
交通及運輸設備
220
219
99.6
什項設備
381
380
99.7
小計
3,140
3,061
97.5
108
房屋及建築
2,400
2,284
95.2
機械及設備
1,042
1,025
98.4
交通及運輸設備
1,163
1,076
92.5
什項設備
695
682
98.1
小計
5,300
5,067
95.6
所屬農林機構整體
105
土地
220
216
98.2
土地改良物
39,029
21,537
55.2
房屋及建築
159,245
102,650
64.5
機械及設備
13,854
10,738
77.5
交通及運輸設備
9,871
8,771
88.9
什項設備
20,385
15,847
77.7
小計
242,604
159,759
65.9
106
土地改良物
45,026
42,450
94.3
房屋及建築
122,629
108,702
88.6
機械及設備
10,370
9,053
87.3
交通及運輸設備
5,192
5,011
96.5
什項設備
8,582
6,010
70.0
小計
191,799
171,226
89.3107
土地
1,838
1,837
99.9
土地改良物
20,411
18,906
92.6
房屋及建築
31,083
28,447
91.5
機械及設備
24,426
21,036
86.1
交通及運輸設備
4,286
4,267
99.6
什項設備
14,093
9,263
65.7
小計
96,137
83,756
87.1
108
土地
55,000
1,706
3.1
土地改良物
59,411
41,419
69.7
房屋及建築
76,642
27,412
35.8
機械及設備
7,560
7,200
95.2
交通及運輸設備
10,296
7,783
75.6
什項設備
15,094
14,373
95.2
生產性植物
27
27
100.0
小計
224,030
99,920
44.6
說 明：表內所屬農林機構整體對應之決算數欄位內括弧中之數據係指該項計畫占該年度整體計畫決算數之比率。其中以紅色標示者為固定資產建設改良擴充計畫之年度預算執行率未及6成之項目。
資料來源：安置基金歷年審定決算書，本報告整理。
表2 安置基金所屬農林機構近4(105至108)年度固定資產建設改良擴充項目預算執行率未及6成之原因 單位：%
年度別
農林
機構別
計畫
項目別
預算執行率未及6成之數據
預算執行欠佳之主要原因
105
福壽山農場
房屋及建築
43.8
1.楓林雅築環境影響評估案依臺中市政府審查結果辦理修正，辦理預算保留；
2.新建賓館計畫委託技術服務案之環境影響評估及水土保持計畫書未獲審查通過，需補正資料，辦理預算保留。
土地改良物
0.0
場區景點道路暨無障礙步道整修與汙水池整治工程之履約期程屬跨年度，辦理預算保留。
武陵
農場
房屋及建築
18.4
1.國民賓館耐震力補強工程因多次驗收不合格且廠商無具體改善措施，已終止契約，並依法提起訴訟；
2.文康館客房整建等工程須經主管機關審查同意始能施工，雖已完成相關前置作業，惟未及於年度內施工。
臺東
農場
機械及設備
22.7
配合池上場區年底試營運，檢討廚房位置之調整，為辦理相關設備之建置，辦理預算保留。
106
福壽山農場
什項設備
59.8
1.廚房洗碗機及工作台之驗收尚有缺失；
2.形象公仔製作履約期程涉及跨年度，辦理預算保留。
武陵
農場
機械及設備
49.6
原先預定於年度內零星汰換相關電腦資訊設備，惟考量整體規劃採購較有效率，爰未執行相關預算。
什項設備
34.2
露營區組合屋因多次流標，遲至年度終了始決標，辦理預算保留。
107
武陵
農場
什項設備
34.5
露營區景觀屋及小木屋因多次流標，遲至107年10月9日始決標，辦理預算保留。
108
森保處
土地
3.1
變更宜蘭市都市計畫公共設施開發案因委託設計監造多次流標，108年3月始與廠商簽約，11月始完成第一期工程細部設計審查會議，辦理預算保留。
土地改良物
55.7
棲蘭、明池森林遊樂區遊憩用地變更水土保持計畫工程案因受颱風影響，部分施工區域配合調整施作方式，辦理變更設計議價程序，辦理預算保留。
福壽山農場
土地改良物
20.0
遊客中心餐廳後方建置溫室工程因坡審作業程序冗長及探勘費用增加，須變更設計及契約內容，辦理預算保留。
房屋及建築
9.4
新建賓館工程辦理6次開標均無廠商投標，經召開多次檢討會議，修正招標文件及圖說內容後續辦招標。
資料來源：安置基金提供及該基金歷年審定決算書，本報告整理。
（分機：1912黃彥斌）