國軍營舍及設施改建基金(以下簡稱營改基金)108年度主要業務計畫包括博愛專案、第205廠遷建專案計畫、老舊營舍整建計畫與工程及設施整建計畫等4項計畫，108年度可用預算數105億4,373萬6千元，執行數67億9,839萬2千元，執行率64.48%。未支用預算計37億4,534萬3千元，其中33億5,100萬7千元辦理預算保留。近年營改基金各主要業務計畫執行情形多未臻理想，致各年度保留金額及比率居高不下，允宜檢討改進，俾達成預算目標，說明如下：
(一)近年營改基金主要業務計畫年度執行情形欠佳，尚待賡續依計畫期程加速辦理
自101年度起營改基金擴大業務範圍，將軍事工程及設施整建工程等業務納入辦理，以「變產置產」方式加速辦理營區騰讓及興建；101年度至108年度該基金主要業務計畫各年度可用預算數介於57億9,520萬元至122億688萬1千元間，執行結果，執行數(不含保留數及賸餘數，以下同)僅介於32億6,917萬7千元至67億9,839萬2千元、預算執行率則介於45.39%至76.09%之間，均低於8成，執行情況欠佳(詳表1)。
(二)未妥適衡量預算執行能力，致各年度保留經費及比率均偏高
參據中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範第壹、乙、七點規定：「(購建固定資產)各項計畫均應審慎規劃辦理期程，並配合政府政策、工程進度、實際執行能力及財務狀況，核實編列年度預算；…。一般建築及設備計畫，應力求撙節，從嚴核列；…。」營改基金應依工程實際進度及預算執行能力核實編列預算，以利整體資源妥善規劃運用；惟由表1所示，近8年(101年度至108年度)營改基金主要業務計畫決算之保留金額呈先降後升趨勢，由101年度之49億7,573萬7千元，降低至103年度之17億3,113萬2千元後，再上升至108年度之33億5,100萬7千元，且除103年度外，其餘各年度保留金額均超逾20億元；另同期間營改基金主要業務計畫保留比率分別為40.76%、30.34%、19.90%、39.37%、37.43%、38.43%、41.12%及31.78%，其中除103年度外，各年度保留比率均達3成以上，顯示各年度保留金額龐鉅，保留比率亦偏高，影響計畫推展。
(三)該基金108年度多項業務計畫執行率偏低，並經審計部提出審核意見
依營改基金108年度決算書總說明載以，該基金主要業務計畫包括博愛專案計畫、第205廠遷建專案計畫、老舊營舍整建計畫與工程及設施整建計畫等4項，各主要業務計畫執行情形未臻理想，分述如下：
1.博愛專案計畫：108年度可用預算數8億4,430萬5千元，執行數4億4,884萬9千元，執行率53.16%，主要係博愛分案、忠勇分案因工程履約爭議訴訟，致預算無法於年度內執行。
2.第205廠遷建專案計畫：108年度可用預算數30億3,981萬5千元，執行數26億5,439萬1千元，執行率87.32%，主要係大樹北及光復營區新建工程招標流標等因素所致。
3.老舊營舍整建計畫：108年度可用預算數47億5,402萬1千元，執行數29億7,999萬1千元，執行率62.68%，主要係「砲校關廟校區」及「福興營區」2案，工班出工不穩定及受天候影響因素所致。
4.工程及設施整建計畫：108年度可用預算數19億559萬5千元，執行數7億1,516萬1千元，執行率37.53%，主要係「左營東五七碼頭」、「左營旗津下水道」及「駐美團」等3案，因營建物價上漲致多次流標，影響預算執行。
另據審計部109年度調查時發現：「博愛專案計畫等4項計畫，108年度可用預算執行率分別為53.16%、87.32%、62.68%及37.53%，均未達9成，又『砲校關廟校區』、『福興營區』、『左營東五七碼頭』、『左營旗津下水道』及『駐美團』等5項工程，108年可用預算執行率僅30.97%、34.59%、10.11%、4.62%及0.09%，核有預算執行率欠佳情事，…。」
綜上，近年來營改基金各項業務計畫執行進度多有落後，成效欠佳，致各年度決算保留金額亦居高不下，每年保留金額頗為龐鉅，且108年度多項業務計畫執行率偏低，經審計部提出審核意見，尚待針對執行進度落後原因，研謀具體因應措施，並積極辦理，以提升預算執行效能。
表1 營改基金101年度至108年度主要業務計畫預算編列與執行情形概況表
單位：新臺幣千元；%
年度
可用預算數
決算數(執行數)
未支用預算數
以前年度保 留 數
本年度
預算數
本年度奉准先行辦理數
合計(1)
金額(2)
執行率(2)/(1)
本年度
保留數
賸餘數
101
6,747,0315,459,850
0
12,206,881
6,686,567
54.78%
4,975,737
544,577
102
4,975,737
6,626,470
0
11,602,207
6,099,649
52.57%
3,519,913
1,982,645
103
3,519,973
3,948,266
1,230,992
8,699,231
6,619,650
76.09%
1,731,132
348,449
104
1,731,132
4,064,068
0
5,795,200
3,269,177
56.41%
2,281,814
244,209
105
2,281,814
4,814,869
403,202
7,499,885
4,595,997
61.28%
2,806,982
96,906
106
2,806,982
4,683,976
0
7,490,958
4,257,863
56.84%
2,878,891
354,203
107
2,878,891
5,617,689
0
8,496,580
3,856,282
45.39%
3,493,988
1,146,310
108
3,493,988
7,049,748
0
10,543,736
6,798,392
64.48%
3,351,007
394,336
說 明：本表執行率=(年度決算數/可用預算合計數)；本表不包括一般行政管理計畫。
資料來源：國軍營舍及設施改建基金提供。
（分機：8665鍾俊華）