水資源作業基金108年度決算「給水銷貨收入」20億483萬9千元，「給水銷貨成本」36億7,999萬3千元，收支相抵後給水業務呈短絀16億7,515萬4千元。經查：
(一)近年給水業務收支情形
彙整該基金近5年(104至108年度)給水業務收支營運概況（詳表1），並說明如下：
1.108年度給水銷貨收入決算數20.05億元，未達預算目標(20.56億元)，惟給水銷貨成本36.80億元，卻較預算(33.57億元)增加3.23億元，致決算短絀16.75億元，較預算短絀數增加3.75億元。依該基金說明略以：主要係增加湖山水庫計畫施工期間保護帶以上林農耕作影響之救濟金發放、土地改良物增加折舊費用、水庫清淤、抽泥及湖面漂流物打撈費用較預期增加等；該基金對於年度業務計畫、所需預算編列及執行控管等，未盡周延詳實，允宜檢討改善。
2.該基金近5年度給水銷貨收入均不敷支應所需銷貨成本，自106年度起配合湖山水庫完工營運，折舊費用增加，短絀增加，108年度決算短絀數16.75億元，銷貨成本率183.56%，較104及105年度短絀數均未逾6.5億元，銷貨本率未及140%，給水業務營運績效衰退；另比較未計入「折舊、折耗及攤銷費用」之餘絀情形，107年度前尚呈賸餘，自108年起轉呈短絀，有關各項水資源建設成本分擔對於該基金營運之影響及給水業務之成本控管機制，亟待重視並研謀良策因應。
表1 水資源作業基金104至108年度給水業務收支概況表
單位：新臺幣千元
年度
給水銷貨收入
給水銷貨成本
給水業務
餘絀
給水銷貨成本率
折舊、折耗及攤銷
未計入折舊折耗及攤銷之餘絀情形
金額
占給水銷貨收入之比率
104決算
1,756,396
2,396,188
-639,792
136.43%
826,745
47.07%
186,953
105決算
1,811,112
2,326,421
-515,309
128.45%
843,546
46.58%
328,237
106決算
1,945,249
2,635,521
-690,272
135.49%
990,338
50.91%
300,066
107決算
1,944,656
2,779,169
-834,513
142.91%
970,646
49.91%
136,133
108
預算
2,056,273
3,356,804
-1,300,531
163.25%
1,287,213
62.60%
-13,318
決算
2,004,839
3,679,993
-1,675,154
183.56%
1,391,229
69.39%
-283,925
108決算較預算增減數
-51,434
323,189
-374,623
20.31%
104,016
6.79%
-270,607
說 明：「折舊、折耗及攤銷」為「銷貨成本-給水銷貨成本」科目下金額；銷貨成本率=給水銷貨成本/給水銷貨收入。
資料來源：水資源作業基金各年度預、決算書。
(二)允宜盤整各地水資源情形，因地制宜檢討各區水資源局之開源節流措施，以提高基金營運績效
給水業務主要為水利署所屬北、中、南區水資源局所管水庫之供水業務，比較各區水資源局近5年度給水業務收支概況(詳表2)：(1)北區及南區水資源局近5年來均呈短絀，未見改善趨勢；(2)中區水資源局104及105年度尚有盈餘，自106年起移撥湖山水庫相關資產致折舊費用增加等，亦轉呈短絀。允宜盤整各區水資源供需情形及發展所遇問題，因地制宜檢討各區水資源局之開源節流措施，以提高該基金營運績效。
綜上，近5年度水資源作業基金給水銷貨收入不敷支應所需成本，短絀數逐年遞增，108年度給水業務之短絀數已達16.75億元，銷貨成本率高達183.56%，允宜盤整各區水資源局之營運績效，因地制宜檢討各區水資源局之開源節流措施，改善縮減給水業務短絀情形，以維該基金財務及業務之健全發展。
表2 104至108年度各區水資源局給水業務收支餘絀概況表
單位：新臺幣千元
年度
北區水資源局中區水資源局
南區水資源局
給水銷貨收入
給水銷貨
成本
給水業務餘絀
給水銷貨收入
給水銷貨成本
給水業務餘絀
給水銷貨收入
給水銷貨成本
給水業務餘絀
104
570,879
841,110
-270,231
614,503
581,466
33,037
571,014
973,613
-402,599
105
548,786
738,115
-189,329
688,586
664,134
24,452
573,740
924,172
-350,432
106
559,700
830,998
-271,298
723,322
805,314
-81,992
662,227
999,209
-336,982
107
571,141
787,958
-216,817
732,027
757,824
-25,797
641,488
1,233,387
-591,899
108
537,446
1,003,901
-466,455
821,137
1,330,997
-509,860
646,256
1,345,095
-698,839
說 明：表列收支餘絀數為各年度決算審定數。
資料來源：水利署提供資料。