水資源作業基金(個別，以下均同)109年度決算業務收入81億5,711萬3千元、業務成本與費用98億2,884萬1千元，收支相抵後，業務短絀16億7,172萬8千元，加計業務外短絀7億840萬5千元，本期短絀23億8,013萬3千元，較預算短絀數13億7,938萬2千元，短絀增加10億75萬1千元。經查：

(一)近2年度短絀數擴大逾20億元，成本控管作業，亟待強化

彙整水資源作業基金近3年度(107至109年度)業務收支概況(詳表1)，並說明如下：

1.近3年度營運均呈短絀，另108及109年度因湖山水庫完工移撥該基金營運配合提列折舊費用增加、加強水庫河川疏濬清淤及分攤撥付桃竹苗地區109年度第2期稻作停灌補償金等，短絀數分別擴增為27.84億元及23.80億元，較107年度短絀8.79億元，短絀分別增加19.05億元及15.02億元，基金營運績效呈衰退趨勢。

2.比較近3年度該基金業務成本與費用占業務收入比率，108及109年度均升高逾120%，較107年度(104.70%)增幅逾15個百分點，109年度並較預算目標118.28%為高，所營各項業務之成本控管作業，亟待檢討並研謀強化。

表1 107至109年度水資源作業基金(個別)收支概況表 單位：新臺幣千元

科目

107

年度

108

年度

109年度

預算

決算

決算較預算增減數

業務收入

7,041,290

7,087,558

7,434,570

8,157,113

722,543

業務成本與費用

7,372,417

8,693,451

8,793,837

9,828,841

1,035,004

業務餘絀

-331,127

-1,605,892

-1,359,267

-1,671,728

-312,461

業務外餘絀

-547,426

-1,178,006

-20,115

-708,405

-688,290

本期短絀

-878,554

-2,783,898

-1,379,382

-2,380,133

-1,000,751

業務成本與費用率

104.70%

122.66%

118.28%

120.49%

資料來源：水資源作業基金各年度決算書。

(二)給水業務短絀逐年擴增，允宜審酌基金設立目的及收入情形，全面檢討水資源之經營績效

1.依水利法第89條之1規定：水資源作業基金之收入來源主要為水庫、河川或排水設施之使用費收入、疏濬所得砂石之出售收入等；基金用途限於辦理水庫、河川或排水設施之管理、疏濬、災害搶修搶險、人才培訓及回饋措施等；並屬預算法第4條第1項第4款所定凡經付出仍可收回之作業基金；爰此，基金之營運允宜考量其財務能力，本自給自足之原則，力求有賸餘無虧損。

2.比較近5年度水資源作業基金給水、售電及土石等三大主要業務之收支情形(詳表2)，售電及土石業務尚維持收支平衡或有賸餘，近年短絀主要為給水銷貨收入不敷支應所需成本，短絀數及銷貨成本率逐年升高，108及109年度給水短絀數分別達16.75億元及17.85億元，成本率攀升逾180%，較105至107年度平均短絀數6.8億元，短絀增幅逾倍；詢據該基金表示：主要為公共用水單價偏低無法完全反映成本，另為提升常態供水水源及備援等，積極辦理各項疏濬、清淤及集水區保固工程所需經費增加等，有關該基金辦理水資源業務之經營績效，亟待全面檢討改善。

表2 近年度水資源作業基金給水、售電及土石等重業務收支概況表

單位：新臺幣千元

年 度

105決算

106決算

107決算

108決算

109決算

給水

業務

銷貨收入

1,811,112

1,945,249

1,944,656

2,004,839

2,051,358

銷貨成本

2,326,421

2,635,521

2,779,169

3,679,993

3,836,754

本期餘絀

-515,309

-690,272

-834,513

-1,675,154

-1,785,396

銷貨成本率

128.45%

135.49%

142.91%

183.56%

187.03%

售電

業務

銷貨收入

884,399

801,459

800,767

833,064

571,477

銷貨成本

401,238

391,267

382,558

396,077

462,695

本期餘絀

483,161

410,192

418,209

436,987

108,782

銷貨成本率

45.37%

48.82%

47.77%

47.54%

80.96%

土石

業務

銷貨收入

2,479,141

2,996,185

2,527,792

2,623,528

3,684,192

銷貨成本

1,683,525

1,942,547

2,035,615

2,463,812

3,230,688

本期餘絀

795,616

1,053,638

492,177

159,716

453,504

銷貨成本率

67.91%

64.83%

80.53%

93.91%

87.69%

資料來源：水資源作業基金各年度決算書。

綜上，水資源作業基金108及109年度短絀數分別擴增為27.84億元及23.80億元，允宜審酌基金設立目的及收入情形，核實檢討給水業務之經營績效，並研擬具體開源節流措施，逐步縮減短絀情形，以維基金財務健全，落實作業基金允宜維持自給自足之經營原則。