系統性重要銀行(Domestic Systemically Important Banks，下稱D-SIBs)因具規模大、複雜程度高、與其他金融機構具高度關聯等特性，一旦發生重大風險事件，將對金融體系或經濟活動帶來重大衝擊，甚至造成系統風險，為避免其因倒閉而引發系統性金融危機，維持金融市場之穩定，巴塞爾銀行監理委員會(Basel Committee on Banking Supervision，BCBS)於101年10月發布「處理國內系統性重要銀行架構」，要求各國應辨識其國內D-SIBs及採行相關強化監理措施，目前金管會已指定中國信託商業銀行、國泰世華商業銀行、台北富邦商業銀行、兆豐國際商業銀行、合作金庫商業銀行及第一商業銀行為我國D-SIBs，惟部分D-SIBs之資本適足比率與調整期後最低資本要求仍存有落差。茲分述如下：
(一)至遲於114年底，我國D-SIBs之普通股權益比率、第一類資本比率與資本適足率應分別達到11%、12.5%及14.5%之標準
金管會於108年修正發布「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」，並訂定「系統性重要銀行篩選標準及實施要求」令，依上開規定，經指定為D-SIBs者，應提列額外資本要求，包括法定資本2%及內部管理資本2%，並全數以普通股權益第一類資本支應。然為避免銀行因準備不及而違反最低資本要求，或為符合要求而限縮業務發展，致影響經濟及金融市場之正常運作，故於「系統性重要銀行篩選標準及實施要求」第2點第1款第3目明定D-SIBs自被指定之日次年起分4年平均於各年年底前完成提列額外資本要求，給予其4年緩衝期。惟為因應新冠肺炎疫情衝擊，金管會分別於109年7月2日及110年7月30日發布相關規定，就D-SIBs應提列內部管理資本之要求延後至111年實施。爰此，D-SIBs之普通股權益比率、第一類資本比率與資本適足率至遲於114年底應分別達到11%、12.5%及14.5%之標準(詳表1)。
表1 D-SIBs於調整期之資本適足比率最低標準表 單位：%
資本適足比率
調整年度
普通股權益比率
第一類資本比率
資本適足率
108年12月被指定為D-SIBs者：中國信託商業銀行、國泰世華商業銀行、台北富邦商業銀行、兆豐國際商業銀行、合作金庫商業銀行
109年
7.5
9
11
110年
8
9.5
11.5
111年
9
10.5
12.5
112年
10
11.5
13.5
113年
10.5
12
14
114年
11
12.5
14.5
109年12月被指定為D-SIBs者：第一商業銀行
110年
7.5
9
11
111年
8.5
10
12
112年
9.5
11
13
113年
10.5
12
14
114年
11
12.5
14.5
資料來源：金管會。
(二)各家D-SIBs於110年底皆達調整期分年標準，其中部分銀行之資本適足比率已達調整期後最低資本要求
1.各家D-SIBs皆已達110年年底最低標準：檢視我國6家D-SIBs於110年底各項資本適足比率(詳表2)，其中108年被指定為D-SIBs之中國信託商業銀行、國泰世華商業銀行、台北富邦商業銀行、兆豐國際商業銀行、合作金庫商業銀行皆已達110年年底最低標準(普通股權益比率8%、第一類資本比率9.5%與資本適足率11.5%)，而109年被指定為D-SIBs之第一商業銀行亦達110年年底最低標準(普通股權益比率7.5%、第一類資本比率9%與資本適足率11%)。
2.其中3家D-SIBs之相關資本適足比率已達調整期後最低資本要求：經分析我國6家D-SIBs之各項資本適足比率，截至110年底止，中國信託商業銀行、國泰世華商業銀行、合作金庫商業銀行共3家銀行之資本適足比率皆已達調整期後最低資本要求，惟台北富邦商業銀行與兆豐國際商業銀行之資本適足率仍分別低於調整期後最低資本要求0.11及0.36個百分點，而第一商業銀行之普通股權益比率、第一類資本比率與資本適足率則分別低於調整期後最低資本要求0.12、0.02及0.29個百分點。
3.允宜持續關注D-SIBs後續資本適足情形等，適時採行相關監理措施，俾達穩定金融之政策目標：詢據金管會略以，我國D-SIBs皆符合2至3年後之資本要求，顯示其具有相當損失吸收能力，除持續督促D-SIBs儘早符合調整期後最低標準外，未來如D-SIBs有資本適足比率上升幅度趨緩致出現資本缺口之情形，將視情況適時請其說明資本回復計畫。另財政部為落實股權管理，訂有「財政部派任公民營事業機構負責人經理人董監事管理要點」以規範公股代表職責及辦理公股管理等作業，據財政部表示，業請兆豐金控及合庫金控督導銀行子公司配合主管機關相關金融監理措施，並善用D-SIBs在業務申請之優先適用條件，強化營運體質及提高經營效率，而兆豐國際商業銀行及第一商業銀行亦將持續觀察各項業務風險性資產之變化，適時採取必要措施，並視資本適足情形調整股利政策，以強化資本結構。
表2 截至110年底止D-SIBs之資本適足比率 單位：%
資本適足比率
D-SIBs
普通股權益比率
第一類資本比率
資本適足率
108年12月被指定為D-SIBs者
中國信託商業銀行
14.97
14.98
14.98
國泰世華商業銀行
12.56
14.11
16.25
台北富邦商業銀行
12.26
12.95
14.39
兆豐國際商業銀行
12.97
12.97
14.14
合作金庫商業銀行
11.98
12.95
14.96
110年底之資本要求
8
9.5
11.5
109年12月被指定為D-SIBs者
第一商業銀行
10.88
12.48
14.21
110年底之資本要求
7.5
9
11
最終最低資本要求
11
12.5
14.5
資料來源：金管會銀行局網站，本中心彙製。
(三)102至110年度逾半數以上公股及泛公股銀行之資本適足率低於同業平均水準，允宜積極發展多元業務，以兼顧業務發展與資本強化
1.公股及泛公股銀行之資本適足率皆概呈上升趨勢，惟逾半數以上仍低於同業平均水準：就2家公股銀行及6家泛公股銀行於110年底之資本適足率分析，僅臺灣銀行15.25%、合作金庫商業銀行14.96%及彰化商業銀行14.97%高於本國銀行平均數14.83%，其餘1家公股銀行及4家泛公股銀行之資本適足率皆低於同業平均水準。復檢視其長期趨勢，以102年至110年各年年底之資本適足率觀之，8家銀行皆概呈上升趨勢，其中臺灣銀行自108年起高於同業平均水準；合作金庫商業銀行則係於104年至108年間低於本國銀行平均數，然109及110年度則高於該平均數；而華南商業銀行及兆豐國際商業銀行於102年至106年間，資本適足率概呈上升且多高於本國銀行平均數，惟自107年反轉下降，爾後雖略有回升但仍低於同業平均水準；彰化商業銀行及第一商業銀行之資本適足率則僅分別有2個年度(107年及110年)及1個年度(104年)高於本國銀行平均數；臺灣土地銀行及臺灣中小企業銀行歷年來之資本適足率則皆低於同業平均水準。(詳表3)
表3 公股及泛公股銀行102-110年資本適足率統計表 單位：%
各年年底
銀行別
102
103
104
105
106
107
108
109
110
臺灣銀行
10.73
11.30
11.18
12.06
13.13
12.55
14.16
14.95
15.25
臺灣土地銀行
11.30
11.06
11.42
11.61
12.33
12.10
12.75
12.89
13.13
合作金庫商業銀行
12.26
12.74
12.63
12.91
13.44
13.59
13.58
15.42
14.96
第一商業銀行
10.90
11.50
13.67
13.27
13.42
13.57
13.00
13.63
14.21
華南商業銀行
12.63
12.84
13.27
12.83
14.25
13.75
13.88
13.67
14.16
彰化商業銀行
11.11
11.41
11.73
12.01
13.56
14.11
13.96
14.38
14.97
兆豐國際商業銀行
11.07
11.76
13.23
14.33
14.30
13.86
13.92
14.04
14.14
臺灣中小企業銀行
11.26
10.54
11.24
11.91
12.27
12.70
12.66
13.42
13.39
全國銀行平均
11.87
12.38
12.89
13.28
14.18
14.00
14.07
14.89
14.83
資料來源：金管會銀行局網站，本中心彙製。
2.自有資本累積不及風險性資產擴張速度，致資本適足率低於同業平均水準：詢據財政部表示，公股銀行及泛公股銀行業務大多以授信為主，風險性資產規模較大，且近年來民營銀行曾多次辦理現金增資以充實自有資本，相較之下，其自有資本累積不及風險性資產擴張速度，致資本適足率普遍低於同業平均水準，將持續管控風險性資產適度成長，積極發展多元業務，增加無風險之收益來源，並視資本適足情形調整股利政策或適時評估現金增資之可行性，以強化資本結構。
綜上，金管會已陸續指定國內6家銀行為D-SIBs，並提高其資本要求，目前各家D-SIBs之資本適足比率皆已達110年底標準，其中已有3家D-SIBs達到調整期後最低資本要求，其中有2家為泛公股銀行，又102至110年度逾半數以上公股及泛公股銀行之資本適足率有低於同業平均水準之情形，鑒於資本適足比率反映銀行提升財務績效之餘，承受風險能力與經營韌性程度，為強化D-SIBs損失吸收能力，允宜密切關注其資本適足情形等，適時採行相關監理措施，俾利金融體系穩健發展。
（分機：8660 翁珮珊）