國軍營舍及設施改建基金(以下簡稱營改基金)110年度工程及設施整建計畫可用預算數17億6,278萬元，執行數15億4,522萬9千元，執行率87.66%；又110年度奉准先行辦理並於112年度補辦預算數5億6,024萬9千元，係工程及設施整建計畫原編預算不足部分；惟營改基金未妥慎規劃工程及設施整建計畫之辦理期程與經費需求，致110年度間有部分計畫預算編列與計畫執行差距甚大或預算執行情形未臻理想之情事，說明如下：

(一)營改基金應妥適衡酌各項工程及設施整建計畫之工程進度與執行能力，核實編列年度預算

據110年度中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範對於資本計畫基金比照營業基金之固定資產建設改良擴充第七點有關「購建固定資產」方面規定：「各項計畫均應審慎規劃辦理期程，並配合政府政策、工程進度、實際執行能力及財務狀況，核實編列年度預算；…。一般建築及設備計畫，應力求撙節，從嚴核列；…。」營改基金應依工程實際進度及預算執行能力核實編列預算，並加強經費控管，以利整體資源妥善規劃運用。

(二)110年度部分工程及設施整建計畫奉准先行辦理數遠超逾原編預算，顯示其事前規劃未臻周妥

營改基金110年度工程及設施整建計畫預算編列5億9,198萬1千元，連同以前年度保留數6億1,055萬元、奉准先行辦理數5億6,024萬9千元，可用預算數17億6,278萬元，金額頗鉅；執行結果，執行數15億4,522萬9千元，執行率87.66%；其中部分計畫奉准先行辦理數超逾原編預算，事前規劃仍欠周延，茲分述如下：

1.航特部兩棲偵察營港勤設施工程：110年度可用預算數3億4,320萬7千元(含本年度預算數1億5,670萬元、奉准先行辦理數1億8,800萬元、以前年度保留數150萬7千元及經費調減數300萬元)，執行結果，執行數3億3,328萬5千元，執行率97.11%，其中奉准先行辦理數為原編預算金額之119.97%。

2.東澳嶺等6處營區設施整建工程：110年度可用預算數6,637萬5千元(含本年度預算數1,150萬元、奉准先行辦理數4,567萬元及以前年度保留數920萬5千元)，執行結果，執行數1,796萬3千元，執行率僅27.06%，其中奉准先行辦理數為原編預算金額之397.13%。

3.國家軍事博物館新建工程：110年度可用預算數8,365萬7千元(含本年度預算數690萬5千元、奉准先行辦理數8,266萬8千元、以前年度保留數2,408萬4千元及立法院刪減數3,000萬元)，執行結果，執行數8,344萬1千元，執行率99.74%，其中奉准先行辦理數為原編預算金額之11.97倍。

4.光華營區污水下水道新建工程：110年度可用預算數1億3,288萬5千元(含本年度預算數3,754萬元、奉准先行辦理數5,804萬1千元及以前年度保留數3,730萬4千元)，執行結果，執行數1億3,171萬5千元，執行率99.12%，其中奉准先行辦理數為原編預算金額之154.61%。

(三)110年度部分工程及設施整建計畫執行情形未臻理想，允待賡續依計畫期程加速辦理

依營改基金110決算書總說明載以，部分工程及設施整建計畫執行情形欠佳，茲將其原因分述如下：

1.JQ專案：110年度可用預算數2億5,407萬6千元，執行數1億7,033萬9千元，執行率67.04%，未執行數8,373萬7千元全數辦理預算保留，主要係本案雖已完工驗收，惟因辦理契約變更(設計變更)，致未能於110年度內完成工程結算，預算無法如期執行。

2.空軍官校航空教育展示館新建工程：110年度可用預算數1,898萬7千元（均為以前年度保留數），執行數390萬元，執行率20.54%，未執行數1,508萬6千元停止支用，主要係因履約爭議訴訟，致預算執行未如預期。

3.列管營區建築結構補強工程：110年度可用預算數3,882萬5千元，執行數1,145萬7千元，執行率29.51%，未執行數2,736萬8千元全數辦理預算保留，主要係因工程變更設計，致預算執行落後。

綜上，近年營改基金部分工程及設施整建計畫執行進度多有落後，成效欠佳，且於年度進行中，屢以業務需要及預算編列不足等由，報請行政院同意先行辦理，造成原有預算項目及金額與實際執行情形差距甚大，事前規劃有欠周妥，允宜審慎規劃辦理期程與經費需求，並覈實編列預算、加強執行進度之管控作業，以發揮預算資源運用效能。

（分機：8665鍾俊華）