國軍老舊眷村改建(以下簡稱眷改)基金110年度決算業務收入7,888萬元，業務成本與費用59億4,736萬8千元，業務外收入3億9,156萬1千元，業務外費用3億4,833萬4千元，收支相抵後短絀58億2,526萬1千元，較預算數原列短絀數45億8,904萬3千元增加12億3,621萬8千元(增幅26.94%)。謹就眷改基金110年度決算評估如下：
(一)眷改基金近3(108至110)年度收入科目合計數規模逐年縮減，且達標率逐年下滑，受新冠肺炎疫情衝擊，110年度僅達3成
依眷改基金提供資料，該基金近3(108至110)年度之收入科目預算合計數介於14億2,721萬8千元至16億8,545萬4千元間，決算數則自26億705萬5千元遞減至4億7,044萬1千元，顯示收入規模逐年縮減，整體收入達標率亦自108年度之182.67%逐年減少。詢據安置基金表示，除透過強化不動產活化作為致業務外收入有超乎預期表現外，受新冠肺炎疫情影響，業務收入達標率有較大幅度下滑，致110年度整體收入達標率僅30.79%(詳表1)。
(二)該基金近3(108至110)年度受業務成本與費用項下多數科目決算數均逾預算數，致年度成本及費用合計數均有超支情形
眷改基金之成本及費用包括業務成本與費用、業務外費用兩大部分，其中業務成本與費用包括銷貨成本、投融資業務成本、行銷及業務費用、管理及總務費用等項目。依眷改基金歷年決算資料，近3(108至110)年度業務成本與費用之預算數介於17億8,698萬5千元至96億9,140萬4千元間，決算數則介於17億7,585萬9千元至95億4,010萬1千元間，預算執行率介於98.44%至102.96%間，該科目項下除銷貨成本外，其餘費用項目近年多有超支情形；至於業務外費用部分，108與109年度決算數達預算數之10至20倍(詳表1)，反映該基金在成本及費用科目之預算編列與執行之控管方面，尚有精進空間。
表1 108至110年度眷改基金收支科目統計 單位：新臺幣千元；%
年度收支科目
108
109
110
業務收入
預算數
1,203,364
1,386,766
1,213,347
決算數
2,044,245
1,286,778
78,880
達標率
169.88
92.79
6.50
業務外收入
預算數
223,854
298,688
314,791
決算數
562,810
548,047
391,561
達標率
251.42
183.48
124.39
收入合計數
預算數
1,427,218
1,685,454
1,528,138
決算數
2,607,055
1,834,825
470,441
達標率
182.67
108.86
30.79
業務成本與
費用
預算數
1,786,985
9,691,404
5,776,362
決算數
1,775,859
9,540,101
5,947,368
執行率
99.38
98.44
102.96
銷貨成本
預算數
1,063,678
908,567
816,979
決算數
1,046,372
689,142
50,523
執行率
98.37
75.85
6.18
投融資業
務成本
預算數
15,266
14,454
13,367
決算數
15,361
14,416
13,448
執行率
100.62
99.74
100.61
行銷及業
務成本
預算數
680,512
8,739,760
4,922,772
決算數
685,729
8,792,848
5,857,394
執行率
100.77
100.61
118.99
管理及總務費用
預算數
27,395
28,489
23,236
決算數
28,385
43,695
26,003
執行率
103.61
153.37
111.91
業務外費用
預算數
56,109
39,743
340,819
決算數
1,174,420
473,717
348,334
執行率
2,093.10
1,191.95
102.20
其他業務
外費用
預算數
56,109
39,743
340,819
決算數
1,174,420
473,717
348,334
執行率
2,093.10
1,191.95
102.20
成本及費用合計數
預算數
1,843,094
9,731,147
6,117,181
決算數
2,950,279
10,013,818
6,295,702
執行率
160.07
102.90
102.92
本期餘(絀)預算數
(415,876)
(8,045,693)
(4,589,043)
本期餘(絀)決算數
(343,224)
(8,178,993)
(5,825,261)
說 明：表內欄位以括弧標示之數值係指負數。
資料來源：眷改基金歷年決算書，本中心整理。
(三)該基金近3(108至110)年在收入規模持續縮減與成本及費用合計數多有超支之情況下，連年產生短絀，其中110年度受疫情影響，實際短絀數較預算數增加近3成。鑒於該基金業務已進入收尾階段，允宜持續落實開源節流措施，俾縮減短絀數額，減輕國庫負擔
該基金近3(108至110)年在收入規模持續縮減、成本及費用合計數多有超支之情況下，連年產生短絀，金額規模介於3億4,322萬4千元至81億7,899萬3千元，110年度受疫情影響，實際短絀數58億2,526萬1千元，較預算數45億8,904萬3千元增12億3,621萬8千元(增幅26.94%)，增加近3成。依眷改基金提供資料，近年該基金透過眷改土地活化，積極開源節流，具體措施包括：持續盤點尚未出售之不動產適時出租；與地方政府合作經營，辦理公開招租停車場、YouBike停放站等，並參與都市更新分回房地進行活化出租，除可增加眷改基金收益外，並減輕維管支出負擔。鑒於眷改基金業務已進入收尾階段，儘管108至110年度受國內疫情影響致整體收入不如預期，惟隨國內疫情逐漸緩和，該基金允宜持續落實開源節流措施，俾縮減短絀數額，減輕國庫負擔。
綜上，眷改基金近3(108至110)年度收入規模逐年縮減，成本與費用科目則多有超支，致連年產生短絀，其中110年度受疫情影響，實際短絀數較預算數增加近3成。隨國內疫情逐漸緩和，基金業務進入收尾階段，國防部允宜督促眷改基金持續落實開源節流措施，俾縮減短絀數額，減輕國庫負擔。
（分機：1912黃彥斌）