榮民醫療作業基金「固定資產建設改良擴充計畫」項下之「一般建築及設備」110年度可支用預算數為31億7,971萬9千元，決算數27億4,099萬2千元，執行率86.20%，惟該計畫項下部分科目近年來預算執行有未如預期情事。謹說明如次：
(一)近年該基金「固定資產建設改良擴充計畫」項下之「一般建築及設備」決算數占可支用預算數比率多未及9成
榮民醫療作業基金轄下各醫院為完善醫療照護、塑造優質與精緻之醫療服務空間，每年皆編列預算辦理醫療空間、病房整修、空調設施及水電消防等工程，107年度至110年度「固定資產建設改良擴充計畫」項下之「一般建築及設備」決算數占可支用預算數比率僅於109年度逾9成，為92.12%，其中「房屋及建築」科目各年度決算數占可支用預算數之比率皆未及8成，另「交通及運輸設備」科目除於108年度達83.9%外，餘各年度亦皆低於8成，110年度則僅64.39%，預算執行多未如預期（詳表１）。
表1 107年度至110年度榮民醫療作業基金「固定資產建設改良擴充計畫」項下之「一般建築及設備」預算執行情形表
單位：新臺幣千元；%
年度
科目
107
108
109
110
土地
可支用預算數
23,025
-
1,455
20,708
決算數
16,858
-
0
20,707
決算數占可支用預算數比率
73.22
-
0
100.00
土地改良物
可支用預算數
116
8,168
940
-
決算數
116
8,130
932
-
決算數占可支用預算數比率
100.00
99.53
99.15
-
房屋及建築
可支用預算數
841,475
626,069
442,145
323,521
決算數
598,712
424,791
345,875
228,455
決算數占可支用預算數比率
71.15
67.85
78.23
70.62
機械及設備
可支用預算數
2,978,333
2,563,029
2,628,082
2,467,411
決算數
2,670,579
2,390,727
2,508,332
2,262,500
決算數占可支用預算數比率
89.67
93.28
95.44
91.70
交通及運輸設備
可支用預算數
48,704
37,277
65,967
77,735
決算數
38,499
31,275
36,039
50,052
決算數占可支用預算數比率
79.05
83.90
54.63
64.39
什項設備
可支用預算數
165,070
185,430
160,402
289,402
決算數
154,715
130,112
147,738
178,334
決算數占可支用預算數比率
93.73
70.17
92.10
61.62
租賃設備
可支用預算數
-
-
-
943
決算數
-
-
-
942
決算數占可支用預算數比率
-
-
-
99.93
合計
可支用預算數
4,056,722
3,419,973
3,298,990
3,179,719
決算數
3,479,478
2,985,036
3,038,916
2,740,992
決算數占可支用預算數比率
85.77
87.28
92.12
86.20
資料來源：榮民醫療作業基金提供。
(二)110年度該基金所屬臺北、臺中及高雄3所榮總「一般建築及設備」計畫項下「房屋及建築」科目預算之執行皆未如預期
據榮民醫療作業基金提供資料，該基金107年度至110年度「一般建築及設備」計畫項下之「房屋及建築」科目可支用預算數由107年度之8億4,147萬5千元逐年下降至110年度之3億2,352萬1千元，然決算數占可支用預算數之比率未因可支用預算數之減少而提高，110年度該項占比僅及7成，為70.62%，低於107年度之71.15%（詳表1）；如以該基金轄下3家榮總分別觀之，其中臺中榮總該項占比僅於109年度達85.05%，餘各年度介於57.41%至66.04%之間；臺北榮總4個年度皆未及8成；至高雄榮總107年度至109年度雖皆逾9成，惟110年度大幅下降至61.22%，為3家榮總之最低（詳表2）。3家榮總110年度「一般建築及設備」計畫項下之「房屋及建築」預算執行結果皆未如預期，主要原因除部分工程因受疫情影響多次流標致決標期程較晚外，亦有改裝工程為配合醫療作業空間需求施工不易致施工進度落後，及整修廠商因故終止契約，須另行招標，致無法如期完工等。
表1 107年度至110年度榮民醫療作業基金轄正3家榮總「固定資產建設改良擴充計畫」項下之「一般建築及設備」預算執行情形表 單位：新臺幣千元；%
年度
醫院名稱
107
108
109
110
臺北榮總
可支用預算數
258,753
279,298
180,216
168,786
決算數
184,058
221,014
120,195
127,595
決算數占可支用預算數比率
71.13
79.13
66.70
75.60
臺中榮總
可支用預算數
483,650
335,680
236,628
127,176
決算數
316,330
192,702
201,254
83,989
決算數占可支用預算數比率
65.40
57.41
85.05
66.04
高雄榮總
可支用預算數
99,071
11,091
25,301
27,559
決算數
98,324
11,075
24,426
16,872
決算數占可支用預算數比率
99.25
99.86
96.54
61.22
合計
可支用預算數
841,475
626,069
442,145
323,521
決算數
598,712
424,791
345,875
228,455
決算數占可支用預算數比率
71.15
67.85
78.23
70.62
資料來源：榮民醫療作業基金提供。
綜上，榮民醫療作業基金轄下各醫院每年皆編列預算辦理醫療空間、病房整修、空調設施及水電消防等工程，然近年來「固定資產建設改良擴充計畫」項下之「一般建築及設備」部分項目預算執行未如預期，允宜針對執行進度落後原因檢討改善，並落實管控計畫執行進度，俾提升資本計畫預算執行成效。