存保公司110年度營業總支出決算數為122億3,196萬9千元，較預算數110億499萬2千元增加12億2,697萬7千元(增幅11.15%)，主要係營業收入增加，提存特別準備金等支出亦隨同增加所致；惟110年度部分費用項目預、決算差異頗鉅，允待檢討強化預算編列及控管執行，說明如下：

(一)存保公司應依業務需要核實編列各項成本與費用，並加強業務規劃及收支管理，以提升資源運用效能

據110年度中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範對於營業基金之營業收支及盈餘第三點有關「支出」方面規定：「各事業之成本與費用應依照業務計畫之實際需要及本作業規範編列，並檢討減列不具效益、已過時或績效不彰之成本及費用。…。」鑑於政府預算資源有限，存保公司除宜本撙節原則核實編列預算外，亦應強化成本效益概念、精進財務管理方法，以增加資源運用效能。

(二)110年度部分費用項目之預、決算差異頗大，預算編列有未盡核實之處

存保公司110年度部分費用項目預、決算差異甚大(表1)，影響財務效能，茲擇要分述原因如下：

1.專業服務費：110年度預算數2,132萬1千元，執行結果，決算數1,168萬9千元，占預算數之54.82%，比率偏低，主要係原預估該年度履行保險責任案件未發生，致履行保險責任所需之「工程及管理諮詢服務費」及委聘財務顧問公司評估資產負債損失等費用尚無需動支等因素所致。

2.稅捐與規費：110年度預算數5億3,493萬5千元，執行結果，決算數5億9,487萬8千元，較預算數增加5,994萬3千元增幅11.21%，主要係要保機構經營體質逐漸轉佳，保費收入較原預估數大幅增加，營業及印花稅隨同增加所致。

3.賠償給付：110年度預算數100億953萬元，執行結果，決算數112億5,694萬5千元，較預算數增加12億4,741萬5千元增幅12.46%，主要係收入較原預估數大幅增加，提存特別準備金隨之增加所致。

綜上，政府預算資源有限，存保公司宜加強業務規劃及收支管理，以增進資源運用效能；惟存保公司110年度部分費用項目之預、決算差異頗大，未來仍宜本撙節原則賡續檢討經費需求之合理性，以提升預算執行效率。

表1 存保公司110年度各項費用彙計表之預、決算差異較大項目

單位：新臺幣千元；%

科目名稱

決算數

預算數

決算數與預算數比較增減

金額

%

用人費用

299,747

331,297

-31,550

-9.52

正式員額薪資

164,045

189,976

-25,931

-13.65

超時工作報酬

11,636

14,932

-3,296

-22.07

服務費用

56,286

86,759

-30,473

-35.12

水電費

1,968

2,399

-431

-17.98

郵電費

2,203

3,366

-1,163

-34.55

旅運費

1,187

7,626

-6,439

-84.44

印刷裝訂與廣告費

23,090

31,751

-8,661

-27.28

保險費

215

453

-238

-52.61

專業服務費

11,689

21,321

-9,632

-45.18

公共關係費

2,994

4,630

-1,636

-35.32

材料及用品費

1,561

2,547

-986

-38.71

使用材料費

245

466

-221

-47.33

用品消耗

1,316

2,081

-765

-36.78

租金與利息

6,604

18,416

-11,812

-64.14

什項設備租金

142

288

-146

-50.65

利息

3,525

14,720

-11,195

-76.05

稅捐與規費

594,878

534,935

59,943

11.21

土地稅

1,022

1,500

-478

-31.88

房屋稅

1,024

1,450

-426

-29.40

消費與行為稅

592,797

531,910

60,887

11.45

規費

35

75

-40

-52.91

損失與賠償給付

11,257,290

10,013,191

1,244,099

12.42

各項損失

345

3,661

-3,316

-90.58

賠償給付

11,256,945

10,009,530

1,247,415

12.46

說 明：本表係摘錄110年度決算書「各項費用彙計表」，其中所稱「預、決算差異較大項目」係指差異金額超逾1千萬元、比率超過20%或費用項目具有關聯性者，爰本表各項目與其子項目非「加總」關係。

資料來源：整理自存保公司110年度決算書。