央行110年度預算「營業成本-金融保險成本」科目項下編列「利息費用」934億3,099萬1千元，決算數483億5,460萬元，執行率51.75%。央行近年來營運結果，利息費用執行結果多未如預期，預算編列有過於高估情形。說明如下：
(一)110年度利息費用預算之編列減少至千億元以下，然仍居央行營業成本之首
央行近5年主要營運項目包括放款、投資、存款及發行券幣，該行為執行上開業務，各年度所產生之營業成本，即金融保險成本，包括利息費用、手續費用、發行金銀幣成本、發行硬幣費用、發行鈔券費用、各項提存及現金運送費等。揆央行106年度至110年度營業成本預算之組成，多以利息費用為主，占營業成本之比率介於45.89%至93.28%之間。110年度全球主要國家央行為因應疫情造成之經濟衝擊多採寬鬆之貨幣政策，陸續調降政策利率，央行爰將利息費用預算減少至934億0,991千元，為106年以來之最低，然仍居央行營業成本之首（詳表1），顯見該行營業成本係以利息費用為主。
表1 央行106年度至110年度預算營業成本明細表 單位：新臺幣千元；%
年度
106
107
108
109
110
利息費用
196,445,979
197,231,457
126,986,207
108,692,501
93,430,991
手續費用
250,094
241,200
238,456
236,813
217,490
發行金銀幣成本
231,001
231,601
225,826
221,051
205,104
發行硬幣費用
1,622,219
1,663,512
1,701,760
1,936,976
1,676,179
發行鈔券費用
3,899,810
4,156,752
3,543,382
3,277,416
3,886,471
各項提存
8,128,412
8,000,000
90,160,000
122,460,000
66,660,000
現金運送費
22,160
22,000
22,000
22,000
22,000
預期信用減損損失
0
360,000
0
0
0
合計
210,599,675
211,906,522
222,877,631
236,846,757
166,098,235
利息費用占營業成本比率
93.28
93.07
56.98
45.89
56.30
說 明：營業成本，即金融保險成本。
資料來源：央行106年度至110年度預算書。
(二)近3年利息費用執行結果，執行率呈逐年下降趨勢，110年度僅及5成，與原估列數間存有相當之差異
據央行預算書說明，利息費用係依預計業務需要編列，包含銀行定存息、轉存息、銀行存款息、公庫存款息、附買回票券及債券負債息等，按各項存款營運量及年平均利率估算。106年度至110年度利息費用執行結果，決算數介於483億5,460萬元至847億4,189萬5千元之間，執行率自108年度之64.54%逐年下滑，110年度僅及5成（詳表2），利息費用實際執行結果與預算數之間存在顯著落差。
表1 央行106年度至110年度利息費用執行情形表 單位：新臺幣千元；%
年度
106
107
108
109
110
預算數
196,445,979
197,231,457
126,986,207
108,692,501
93,430,991
決算數
73,658,349
84,741,895
81,952,448
57,576,882
48,354,600
未執行數
122,787,630
112,489,562
45,033,759
51,115,619
45,076,391
執行率
37.50
42.97
64.54
52.97
51.75
資料來源：央行106年度至110年度預算書及決算書。
綜上，央行每年盈餘繳庫數影響中央政府年度財政收支配置及調度至深。該行各年度營業成本多以利息費用為主要支出項目，然揆近3年來執行結果，執行率逐年下滑，未執行數則逾數百億元，該行利息費用之估列允更詳實，俾利政府妥善規劃未來年度之財務計畫。