前瞻第3期特別決算中，行政院農業委員會(下稱農委會，112年8月1日改制為農業部)主管歲出編列65億7,300萬元，執行結果，決算審定數64億4,438萬2千元(包含實現數52億320萬3千元、應付數9,215萬9千元、保留數11億4,902萬元)，決算審定數較預算數減少1.96%(詳表1)，農委會主管各機關歲出決算審定情形詳表1。
表1 農委會主管前瞻第3期特別決算歲出機關別決算審定概況表
單位：新臺幣千元；%
機關別
預算數
決算審定數
比較增減
實現數
應付數
保留數
合計
金額
比率
農委會
272,520
254,760
-
11,340
266,100
-6,420
-2.36
林務局
2,280,400
1,730,608
15,142
526,197
2,271,947
-8,453
-0.37
水保局
2,233,850
1,765,302
16,498
431,875
2,213,676
-20,174
-0.90
農試所
40,480
40,256
-
-
40,256
-224
-0.55
臺中場
10,000
10,000
-
-
10,000
-
0.00
高雄場
10,000
8,792
-
770
9,562
-438
-4.38
漁業署
939,550
655,674
60,519
136,557
852,749
-86,801
-9.24
防檢局
22,000
17,723
-
-
17,723
-4,277
-19.44
農糧署
99,000
54,937
-
42,280
97,217
-1,783
-1.80
農水署
665,200
665,152
-
-
665,152
-48
-0.01
總計
6,573,000
5,203,203
92,159
1,149,020
6,444,382
-128,618
-1.96
說 明：1.農業委員會、水土保持局、農業試驗所、臺中區農業改良場、高雄區農業改良場、漁業署及所屬、動植物防疫檢疫局、農糧署及所屬、農田水利署以下分別簡稱農委會、水保局、農試所、臺中場、高雄場、漁業署、防檢局、農糧署、農水署。
2.部分尾差細數不合係四捨五入所致。
資料來源：整理自前瞻第3期特別決算。
一、林務局辦理「軌道建設」進度未如預期，第3期保留數占比達36.99%，允宜檢討精進施工流程，並持續督導控管工程進度，俾及早完成
林務局於前瞻第3期特別預算「軌道建設-中南部觀光鐵路計畫」編列13億4,200萬元，決算審定數13億4,200萬元(包含實現數8億4,560萬7千元、保留數4億9,639萬3千元)。經查：
(一)工程進度未達預計目標
林務局於前瞻第3期特別預算「軌道建設-中南部觀光鐵路計畫」主要辦理「阿里山森林鐵路42號隧道計畫」及「阿里山林業鐵路設施設備安全提升計畫」2項計畫，相關工程進度未達預計目標(詳表1），說明如下：
1.阿里山森林鐵路42號隧道計畫：111年實際進度90%較預定進度落後10個百分點，截至111年底計畫總累計預定進度100%，實際進度95.50%，落後4.50個百分點，雖隧道開挖已於111年12月29日貫通，惟因環境地質及外力因素影響，例如隧道東側開挖段遭岩體抽坍、擠壓需進行緊急搶修；西側開挖段因長期降雨致施工區積水須抽水後止水灌漿；以及因烏俄戰爭致進口炸藥短缺，改以乳膠炸藥替代而影響開炸成果等，以及隧道壁體工程(防水膜、仰拱及襯砌等)尚待完成，致整體工程進度未達預期。
2.阿里山林業鐵路設施設備安全提升計畫：111年實際進度90.55%較預定進度落後9.45個百分點，截至111年底該計畫總累計預定進度38.70%，實際進度36.80%，落後1.90個百分點，落後原因諸如：路線結構及邊坡安全改善與監測因配合其他機關工程及行政作業程序；車輛採購因提修正計畫致招標期程延遲；車站及設施改建整修工程因開挖遭遇岩盤等，影響計畫執行進度。
表1 林務局辦理「軌道建設」進度執行情形 單位：%；百分點
計畫名稱
項目
預定進度[A]
實際進度[B]
進度比較[B-A]
阿里山森林鐵路42號隧道計畫
年累計(111年)
100
90.00
-10.00
總累計(計畫首年至111年)
100
95.50
-4.50
阿里山林業鐵路設施設備安全提升計畫
年累計(111年)
100
90.55
-9.45
總累計(計畫首年至111年)
38.70
36.80
-1.90
資料來源：國家發展委員會之「前瞻基礎建設計畫111年度各部會績效檢討報告」。
(二)「阿里山森林鐵路42號隧道計畫」及「阿里山林業鐵路設施設備安全提升計畫」第3期保留數共計4.96億元，占預算比率將近37%
彙整林務局「軌道建設-中南部觀光鐵路計畫」前瞻各期特別預算迄111年底執行情形，詳表2，並說明如下：
1.「阿里山森林鐵路42號隧道計畫」於前瞻第1及3期特別預算合計編列3億9,100萬元，截至111年底止，累計實現及應付數共2億9,016萬6千元，占已編列預算數比率74.21%。
2.「阿里山林業鐵路設施設備安全提升計畫」於前瞻第2及3期特別預算合計編列14億5,174萬8千元，截至111年底止，累計實現及應付數共10億2,981萬7千元，占已編列預算數比率70.94%。
3.上開2項計畫截至111年底前2期仍有2,383萬元保留數待執行，而第3期特別預算保留數共計4億9,639萬3千元占預算數13億4,200萬元比率達36.99%，據該局說明主要係受規劃、發包或地質天候等因素影響，致相關工程進度及付款時程未及於111年度完成。另審計部亦提具審核意見略以：林務局辦理林業鐵路部分高風險邊坡迄未完成修繕、路線改善規劃工程部分停工及進度落後、尚未建置行控中心以掌握營運資訊，恐影響行車安全等，尚待檢討改善。是以，為確保林業鐵路行車安全，在確保施工品質與職安工作前提下，允宜就落後原因，妥擬因應措施，並積極督導工程進度。
表2 林務局「軌道建設-中南部觀光鐵路計畫」前瞻特別預算編列及執行概況表 單位：新臺幣千元；%
計畫名稱
特別預算期別
預算數[A]
執行情形(迄111年底)
實現及應付數占比[B/A]
實現及應付數[B]
保留數[C]
合計
阿里山森林鐵路42號隧道計畫
第1期
67,000
67,000
-
67,000
100.00
第3期
324,000
223,166
127,931
351,097
68.88
合計
391,000
290,166
127,931
418,097
74.21
阿里山林業鐵路設施設備安全提升計畫
第2期
433,748
407,376
23,830
431,206
93.92
第3期
1,018,000
622,441
368,462
990,903
61.14
合計
1,451,748
1,029,817
392,292
1,422,109
70.94
說 明：「阿里山林業鐵路設施設備安全提升計畫」第3期之預算調整2,709萬7千元至「阿里山森林鐵路42號隧道計畫」。
資料來源：前瞻第3期特別決算審核報告及林務局提供資料(112年9月6日)。
綜上，林務局辦理「軌道建設-中南部觀光鐵路計畫」前瞻第3期特別預算工作進度未如預期，且保留數占比達36.99%，鑒於軌道建設之部分工區位處山區，地質條件敏感脆弱，為確保行車安全，允宜在落實工程品質及職業安全衛生相關條件下，檢討精進施工流程，持續督導趕辦工程進度，俾及早完成相關作業。
二、水保局辦理「地方創生農山漁村發展建設」預算實現率未及2成，仍有72件核定案尚未結案，允宜檢討加強跨部會協調及執行進度控管，以達推動農山漁村永續發展之目標
水保局、漁業署及農糧署於前瞻第3期特別預算「城鄉建設-加速推動地方創生」辦理「地方創生農山漁村發展建設」，合計編列6億9,000萬元，決算審定數6億6,375萬元(包含實現數1億5,016萬1千元、應付數1,801萬3千元、保留數4億9,557萬6千元)占預算數比率96.20%，其中保留數占預算數比率達71.82%(詳表1)。經查：
表1 農委會所屬於前瞻第3期特別預算辦理「加速推動地方創生計畫」預算及執行概況表 單位：新臺幣千元；%
工作項目
執行機關
預算數[A]
本期決算數
實現及應付數占比[(B+C)/A]
保留數占比[D/A]
實現數[B]
應付數[C]
保留數[D]
合計
地方創生農山漁村發展建設
水保局
430,000
51,242
-
367,370
418,612
11.92
85.43
漁業署
175,000
55,518
18,013
87,284
160,815
42.02
49.88
農糧署
85,000
43,401
-
40,922
84,323
51.06
48.14
合計
690,000
150,161
18,013
495,576
663,750
24.37
71.82
資料來源：前瞻第3期特別決算審核報告。
(一)計畫內容概述
「加速推動地方創生計畫(110-114年)」由行政院國家發展委員會(下稱國發會)整合內政部、農委會等共計10個部會辦理11個主要工作項目，總經費60億元，其中農委會所屬水保局、漁業署及農糧署辦理工作項目為「地方創生農山漁村發展建設」，預計110至114年經費合計15.9億元，透過農糧產業規模化及導入省工智能設備、智能化養殖、食品安全認證等提升農業競爭力；透過農村空間整備布建、漁港機能維護等改善農村環境與空間，打造宜居農村；開創多元產品商機、促進農產品地產地消等改善農村生活品質與經濟多樣性，建置宜業型農村；導入創新農村治理模式以營造就業與多樣性之地方能力。
(二)水保局及漁業署實現數及應付數均未達預算數之5成，且水保局保留數超逾8成，允宜檢討完備管考機制並加強執行
水保局、漁業署及農糧署辦理「加速推動地方創生計畫」第3期特別預算實現及應付數合計僅占預算數之24.37%，保留數4億9,557萬6千元占預算數比率高達71.82%，其中水保局及漁業署實現及應付數5,124萬2千元及7,353萬1千元，分別占預算數比率僅11.92%及42.02%，皆未達5成，尤其水保局保留數占預算數比率高達85.43%，預算執行未如預期，詢據該2單位表示，水保局執行率偏低主要係該局依國發會地方創生工作會報審查同意動支案件，補助地方政府辦理農村特色產業輔導及環境活化與生活空間改善，已核定92案，已結案20件，尚未結案72件，因部分案件需跨部會跨部門整合協調，影響發包作業期程，或部分案件契約未屆期故尚未結案等所致。而漁業署則係因原物料及工資上漲致預算單價低於市場行情而流標、規劃設計圖說欠完整須變更設計、規劃設計時間過長導致核定計畫時程較晚而延遲招標作業等影響進度。
又據審計部審核意見，以部分城鄉建設計畫執行進度落後之因應之道，多為召開會議或加強督導積極趕辦，未深究問題癥結並提出有效改善措施，督導管控機制待加強；或部分計畫之管考規範未明訂補助計畫完成期限、計畫執行之查核點、管考週期、計畫執行完竣後使用效益之查核等項目，管考機制未臻周延。
綜上，水保局、漁業署及農糧署辦理「城鄉建設-加速推動地方創生」之「地方創生農山漁村發展建設」，前瞻第3期特別預算保留數占比逾7成，其中水保局預算實現率未及2成，未結案件數仍有72件，允宜就實現數偏低之案件積極輔導改善，並檢討完備管考機制，持續追蹤掌握各工作項目補助完竣後之效益，以達推動地方創生農山漁村永續發展之目標。
三、「縣市管河川及區域排水整體改善計畫」雖達既定績效目標，惟農田排水治理尚有15件已核定工程尚未完工，允宜妥控進度積極趕辦，以提升農業產區防洪保護
林務局、水保局、漁業署及農水署於前瞻第3期特別預算「水環境建設-水與安全」辦理「縣市管河川及區域排水整體改善計畫」，合計編列26億元，決算審定數25億3,220萬3千元(包含實現及應付數24億5,628萬8千元、保留數7,591萬5千元)，占預算數比率97.39%(詳表1)。經查：
表1 農委會所屬於前瞻第3期特別預算辦理「縣市管河川及區域排水整體改善計畫」預算與執行概況表 單位：新臺幣千元；%
工作項目
執行機關
本期預算數[A]
本期決算數
比較增減[B-A]
決算數占預算數比率[B/A]
實現及應付數
保留數
合計[B]
國有林地治理
林務局
276,400
254,568
16,169
270,737
-5,663
97.95
坡地水土資源保育
水保局
1,093,850
1,075,182
13,920
1,089,102
-4,748
99.57
水產養殖排水治理
漁業署
564,550
461,386
45,826
507,212
-57,338
89.84
農田排水、埤塘、圳路改善
農水署
665,200
665,152
-
665,152
-48
99.99
合計
2,600,000
2,456,288
75,915
2,532,203
-67,797
97.39
資料來源：前瞻第3期特別決算審核報告。
(一)計畫執行情形
農委會所屬機關辦理「縣市管河川及區域排水整體改善計畫」，主要係林務局辦理河川及區域排水上游崩塌地處理等國有林地保育治理以抑制土砂下移、水保局進行坡地土砂災害處理及野溪保育治理、漁業署辦理水產養殖排水治理及養殖生產區減災輔導工程、農水署辦理農田排水道及構造物改善等。
106至111年度(前瞻基礎建設計畫第1至3期)累計共完成國有林地治理之崩塌地處理14.8公頃、抑制土砂下移量42.3萬立方公尺；坡地水土資源保育之抑制土砂生產量138.4萬立方公尺；水產養殖排水之增加保護面積7.25平方公里；農田排水、埤塘、圳路改善之改善農田排水渠道150.85公里及構造物改善102座，尚達成所訂截至111年度之目標值(詳表2)。
表2 農委會所屬辦理「縣市管河川及區域排水整體改善計畫」工作項目之效益指標達成情形
工作項目
效益指標
單位
計畫全期總目標值
累計至111年度
目標值
實際值
國有林地治理
崩塌地處理
公頃
50
14.0
14.8
抑制土砂下移量
萬立方公尺
150
41.0
42.3
坡地水土資源保育
控制土砂生產量
萬立方公尺
500
121.4
138.4
水產養殖排水
增加保護面積
平方公里
12
4.52
7.25
農田排水、埤塘、圳路改善
改善農田排水渠道
公里
189
128.00
150.85
構造物改善
座
135
91
102
資料來源：國家發展委員會之「前瞻基礎建設計畫111年度各部會績效檢討報告」。
(二)農田排水治理工程仍有15件已核定工程尚未完工，允宜加強計畫管考並積極趕辦，俾利提升農業產區防洪保護
據該計畫第3期特別決算各機關說明，林務局辦理治山防洪工程已核定23件，截至111年底全數發包並運用標餘款增辦6件工程，總計辦理29件工程，已完成24件，餘5件尚待112年度繼續執行。水保局辦理坡地水土資源保育治理工程284處，已完工276處，尚餘8處係用賸餘款增辦治理工程，於111年底前始核定，致未能於111年完成。漁業署養殖區銜接區域排水治理工程已完成「宜蘭縣大塭養殖區蚵白溝大排改善工程」等12件，餘2件分年執行案件留待以後年度執行，且已購置50組養殖區移動式抽水機，並累計完成23處養殖區循環設施。
惟農水署農田排水治理工程已核定49件，截至111年底已發包46件(3件未發包工程係111年度賸餘經費於年底追加核定，期程需跨112年度)，34件已完工，餘15件(占已核定件數之30.61%)因係屬跨年度工程尚未完工，允宜積極督促執行單位儘速趕辦，俾如期如質完工，以降低農業產區淹水風險，提升防洪保護。
綜上，林務局、水保局、漁業署及農水署於前瞻第3期賡續辦理「水環境建設-水與安全」之「縣市管河川及區域排水整體改善計畫」，工作項目之量化指標雖達預定目標值，惟農田排水治理尚有15件已核定工程尚未完工(含賸餘經費年底追加核定3件)，允宜加強計畫管考及進度控管，俾利提升農業產區防洪保護。
（分機：1921 林佑樺）