台水公司106年度預算編列淨損4億202萬8千元，實際執行結果為淨利3億5,203萬6千元，較預算數增加7億5,406萬4千元，差距甚大。經查：
(一)近2年度預算執行情形
105及106年度預算分別編列虧損3億8,748萬4千元及4億202萬8千元，實際執行結果分別為淨利12億9,798萬3千元及3億5,203萬6千元，較預算分別增加16億8,546萬7千元及7億5,406萬4千元，預決算差異甚大，有關台水公司105及106年度收支預決算差異比較詳如附表1，並說明如下：
1.105年度：（1）營業收入較預算減少2.37億元主要因近年政府獎勵省水器材及國內景氣低緩等至銷售水量未達預期；（2）營業成本及營業費用較預算減少9.64億元主要因實際員工較預算員額減少（105年度預算總員額5,703人、決算5,495人、減少208人），致用人費用較預算減少2.97億餘元，暨台電105年4月調降流動電費、公司推動節能措施及對外購置原水量減少等致動力費及原料費分別減少4.98億元及4.39億元。（3）爰此，收支相抵後決算盈餘較預算增加16.85億元。
2.106年度：（1）營業收入較預算增加6.16億元主要因國內景氣復甦產業用水增加及大型建案申請接水案件增加等，致當年度給水收入及勞務收入分別較預算增加3.92億元及1.81億元；（2）營業成本及營業費用較預算減少7.07億元主要因實際員工較預算員額減少（106年度預算總員額5,817人、決5,314人、減少503人），致用人費用較預算減少4.72億元，暨台電調降流動電費、公司推動節能措施及對外購置原水量減少等致動力費及原料費較預算分別減少3.75億元及0.74億元等；（3）爰此，收支相抵後決算盈餘較預算增加7.54億元。
(二)未覈實依過去營運實績擬定預算目標，不利財務規劃及後續經營績效考核之有效性
1.近年因台水公司營運虧損，固定資產建設計畫多由政府投資或對外舉債辦理(如106年度決算中央政府增資23.82億元、另對外長期借款餘額672.91億元)，該公司就年度預算允應審酌過去經營實績妥訂盈餘目標，以利財務規劃。
2.台水公司105及106年度原編虧損實際執行結果轉呈盈餘，部分差異原因為人事費及動力費等營業支出減少或節約，尚難謂無法事先審度並調整所需預算，該公司對於年度計畫及預算目標之訂定，容有檢討強化之處。
3.現行經濟部對於所屬事業經營績效獎金之核發標準主要以決算盈餘較預算達成度進行評估，爰此，台水公司未審酌公司營運以合理訂定其盈餘目標，恐不利後續年度績效考核之有效性，允宜檢討改善。
綜上，台水公司105及106年度預算編列虧損，實際執行均呈盈餘並較預算分別增加16億8,546萬7千元及7億5,406萬4千元，預決算差異甚大，且部分差異原因尚非無法事先審度評估者，該公司對於預算目標之訂定未盡周延詳實，允宜檢討改進，落實業務計畫與預算之結合，並維年度經營績效考核之有效性。
附表1：105及106年度台水公司收支預決算差異情形比較表
單位：新臺幣千元
項目
105年度
106年度
預算數
決算數
決算較預算增減數
預算數
決算數
決算較預算增減數
營業收入
29,105,053
28,867,919
-237,134
29,051,784
29,668,180
616,396
營業成本
24,626,011
23,808,216
-817,795
24,677,698
24,169,391
-508,307
營業毛利
4,479,042
5,059,703
580,661
4,374,086
5,498,789
1,124,703
營業費用
3,594,765
3,448,116
-146,649
3,591,285
3,392,675
-198,610
營業利益
884,277
1,611,587
727,310
782,801
2,106,114
1,323,313
營業外損益
-1,271,761
-563,504
708,257
-1,184,829
-1,546,192
-361,363
稅前淨利
-387,484
1,048,083
1,435,567
-402,028
559,922
961,950
本期淨利
-387,484
1,297,983
1,685,467
-402,028
352,036
754,064
※註：1.資料來源，台水公司105及106年度決算審定書。