存保公司106年度預算編列收入總額93億8,077萬9千元，執行結果，決算數105億5,005萬元，較預算數增加11億6,927萬1千元，增幅12.46%。惟近年部分營業收入決算數與預算數差異甚鉅，允宜檢討改進，說明如下：

(一)過去經驗值是核實估列各該年度營業收入預算之重要參考

存保公司營業收入結構可區分為「營業收入」項下之「金融保險收入-利息收入」、「金融保險收入-保費收入」、「其他營業收入-代理收入」(以下簡稱利息收入、保費收入及代理收入)，以及「營業外收入」項下之「其他營業外收入」等4項來源別科目；其中利息收入主要係依據存款保險條例第8條規定，將該公司之資金投資於政府債券、存放中央銀行或其他經董事會核准資金運用項目產生之收益，爰存保公司應衡酌以前年度實收狀況及各項影響因素，並依據可運用資金調度情形、存款利率、期間等因素覈實估計編列各該年度利息收入。

(二)近年(102年度至106年度)利息收入之預、決算數差異頗鉅，預算編列顯欠覈實

由附表1所示，存保公司近年(102年度至106年度)利息收入決算數與預算數皆差異頗鉅，預、決算數差異達100%以上者多達3個年度，包括：102年度之257.82%、103年度之182.66%及104年度之241.27%；迄至105年度及106年度預、決算數差異比率雖略有縮減，惟仍逾55%以上，預算編列顯未臻覈實，主要係因近年我國整體金融市場穩定成長，要保機構經營體質及財務狀況持續轉佳，且未發生要保機構被接管、停業事件，致保費收入與可運用資金較預計大幅增加，利息收入亦隨之增加。

綜上，存保公司近年(102年度至106年度)利息收入決算數與預算數差異頗鉅，預算編列容有未盡核實之處，允宜參考以往年度實際執行情形及各項影響因素等，覈實估計編列各該年度營業收入預算，以利財務健全發展及業務順利推動。

附表1：102年度至106年度存保公司利息收入預、決算差異情形表

單位：新臺幣千元；%

年度

預算數

決算數

比較增減

預、決算差異原因說明

金額

%

102

108,048

386,616

278,568

257.82

該年度撥入徵收收入較預算數增加，且未發生賠付情事，致可運用之資金較預算數大幅增加，利息收入亦隨之增加。

103

249,069

704,009

454,940

182.66

該年度未發生賠付情事，致可運用資金較預算數大幅增加，利息收入亦隨之增加。

104

250,409

854,564

604,155

241.27

該年度未發生賠付情事，致可運用資金較預算數大幅增加，利息收入亦隨之增加。

105

518,724

874,740

356,016

68.63

該年度未發生賠付情事，致可運用資金較預算數增加，利息收入亦隨之增加。

106

611,675

957,512

345,837

56.54

該年度未發生賠付情事，致可運用資金較預算數增加，利息收入亦隨之增加。

※註：1.資料來源，存保公司提供。