土銀保經公司106年度預算於「營業費用」項下之「業務費用」及「管理費用」兩科目，及「營業外費用」項下之「其他營業外費用」科目，分別編列「用人費用」1,159萬7千元、2,247萬4千元及36萬元，合共3,443萬1千元。執行結果，決算數3,376萬9千元，執行率98.08%。該公司用人費用隨員工人數之成長而逐年增加，惟獲利速度不及營業收入增幅，大量投入人力成本卻未見反映於年度獲利能力，資源投入及產出關係有待改善。經查：
(一)土銀保經公司自102年10月成立以來，員工人數呈倍數成長
依保險法第9條規定：「本法所稱保險經紀人，指基於被保險人之利益，洽訂保險契約或提供相關服務，而收取佣金或報酬之人。」另土銀保經公司於102年8月28日取得金融監督管理委員會核發之人身暨財產保險經紀人執業證書，該公司主要業務項目即為壽險及產險之經紀業務，爰人力實為該公司營運之主要生產要素。揆該公司於102年10月31日開始營運後，為利保險業務之推廣，逐年增加人員之進用，自102年度至105年度員工人數分別為11人、25人、26人及30人，106年度亦維持為30人，包括業務正式職員10人、管理正式職員18人及管理正式工員2人（詳附表1）。106年度員額較102年度成立初期時之11人已增加19人，員工人數呈倍數成長。
(二)經營績效未隨員工人數之增加而有相對幅度之成長，人力資源投入之產出效果仍待加強
經檢視土銀保經公司人力資源之投入及產出情形（詳附表2），隨著該公司營業規模及員工人數擴增，用人費用亦呈逐年成長，104年度至106年度每年皆以逾10%速度快速增加，106年度用人費用3,376萬9千元，較103年度之2,550萬4千元增加826萬5千元，增幅達32.41%；另用人費用亦為營業費用及營業外費用之大宗，每年占比皆逾4成。因員工人數快速增加，其年度獲利雖已由103年度之4,295萬5千元增為106年度之8,550萬6千元，增幅達99.06%，惟每一員工平均獲利額係由103年度之171萬8千元，增為106年度之285萬元，增幅僅為65.89%，人力資源之大量投入與公司獲利表現似未盡相稱，資源運用之產出效果仍待加強。
綜上，土銀保經公司自成立以來員工人數倍增，用人費用亦大幅成長，卻未因大量投入生產要素而有相對合理之獲利表現，人力資源運用似未發揮應有之效果，該公司宜善用現有人力，確實檢討業務面，以市場為導向引進具競爭力之保險商品，並強化人力素質，積極推展業務，俾增加獲利能力。
附表1：土銀保經公司102年度至106年度員工人數統計表
單位：人
年度
合計
業務正式職員
管理正式職員
管理正式工員
102
11
0
11
0
103
25
10
15
0
104
26
10
14
2
105
30
10
18
2
106
30
10
18
2
※註：1.資料來源，土銀保經公司提供，本中心整理。
附表2：土銀保經公司103年度至106年度人力投入及產出分析表
單位：新臺幣千元
年度
人力成本
員工獲利
營業費用及營業外費用合計
本期淨利
員工數(人)
每一員工平均獲利額
用人費用
比例(%)
103
57,536
25,504
44.33
42,955
25
1,718
104
66,682
27,184
40.77
94,489
26
3,634
105
71,945
30,417
42.28
115,553
30
3,852
106
83,221
33,769
40.58
85,506
30
2,850
※註：1.資料來源，土銀保經公司提供，本中心整理。
（分機：1939 陳燕玲）