前瞻基礎建設計畫(以下簡稱前瞻計畫)第1期特別決算教育部主管歲入實現數6萬4千元，係受補助單位繳回國民及學前教育署(以下簡稱國教署)之一般賠償收入；歲出預算數116億860萬元，執行結果，歲出實現數76億5,217萬6千元、應付數1億7,087萬5千元、保留數36億5,868萬元，決算審定數合計114億8,173萬1千元，決算審定數占法定預算數比率98.91%。
以執行機關別區分，教育部預算數37億8,497萬元，決算審定數37億3,695萬3千元；國教署預算數40億8,809萬4千元，決算審定數40億6,576萬5千元；體育署預算數37億2,380萬元，決算審定數36億6,758萬7千元；國家圖書館預算數98萬元，決算審定數97萬8千元；國立公共資訊圖書館預算數1,075萬6千元，決算審定數1,044萬8千元。另以執行計畫區分，其中「數位建設」預算數35億193萬元，決算審定數34億6,804萬4千元；「城鄉建設」預算數46億278萬7千元，決算審定數45億3,813萬3千元；「少子化友善育兒空間建設」預算數11億7,000萬元，決算審定數11億6,870萬元；「人才培育促進就業建設」預算數23億3,388萬3千元，決算審定數23億685萬4千元(詳附表1)，謹評析如後：
附表1：前瞻計畫第1期特別決算教育部主管預、決算概況
單位：新臺幣千元
計畫名稱
編列
機關
歲出
預算數
決算審定數
歲出實現數
應付數及保留數
合計
數位
建設
推動資安基礎建設
教育部
75,660
74,162
-
74,162
保障寬頻人權
教育部、國家圖書館、國立公共資訊圖書館
203,708
191,167
-
191,167
建設下世代科研與智慧學習環境
教育部、國教署
3,222,562
3,145,843
56,872
3,202,715
小 計
3,501,930
3,411,172
56,872
3,468,044
城鄉
建設
校園社區化改造
教育部、國教署、體育署
1,058,787
904,040
140,667
1,044,707
營造休閒運動環境
體育署
3,544,000
92,897
3,400,529
3,493,426
小 計
4,602,787
996,937
3,541,196
4,538,133
少子化友善育兒空間建設
國教署
1,170,000
1,168,700
-
1,168,700
人才培育促進就業建設
教育部、國教署
2,333,883
2,075,367
231,487
2,306,854
合 計
11,608,600
7,652,176
3,829,555
11,481,731
※註：1.資料來源，前瞻計畫第1期特別決算教育部主管決算審定本。
一、優化技職校院實作環境計畫之執行有助充裕技職校院教學設備及場域，惟應落實辦理後續追蹤督導機制，俾達預期效益
「人才培育促進就業建設」計畫項下所列「優化技職校院實作環境計畫」(以下簡稱優化實作計畫)執行期程自106年9月至110年8月，總經費80億元，主要係補助各校投入教學設備及建置實習場域，俾建構符合社會需求之技職人才培育系統；該計畫由教育部及國教署辦理，前瞻計畫第1期法定預算數23億3,388萬3千元，執行結果，歲出實現數20億7,536萬7千元、保留數2億3,148萬7千元，決算審定數合計23億685萬4千元。茲說明如下：
(一)優化實作計畫主要由教育部及國教署辦理補助各校投入教學設備及建置實習場域，其中教育部已核定102案，國教署已核定507案，歲出實現數占法定預算數比率近九成
1.優化實作計畫執行期程自106年9月至110年8月，總經費80億元，由教育部及國教署分別辦理，其中教育部主要係辦理技專校院之補助事項，經費總額30億元，推動重點包括跨院系實作場域、產業菁英訓練基地、培育類產業環境人才及教學設備共享平台等項目；國教署則辦理技術型高中之補助事項，經費總額50億元，推動重點為充實基礎教學實習設備，改善實習教學環境與設施，發展多元選修、跨領域、同群跨科等務實致用特色課程需求之教學設備及產業捐贈教學資源，與精進群科中心及技術教學中心教學設備等項目。
2.優化實作計畫於前瞻計畫第1期特別預算編列23億3,388萬3千元，執行結果，歲出實現數20億7,536萬7千元、保留數2億3,148萬7千元，決算審定數23億685萬4千元；其中教育部法定預算數12億5,488萬3千元，歲出實現數12億2,868萬3千元，至國教署法定預算數10億7,900萬元，歲出實現數8億4,668萬4千元，保留數2億3,148萬7千元，保留原因係地方政府尚未支用，致原列實付數遭審計機關修正轉列為保留數。有關補助事項辦理情形，據前瞻計畫第1期特別決算教育部主管決算書顯示，除已訂定「優化技職校院實作環境計畫補助要點」及「補助高級中等學校優化實作環境要點」作為辦理補助之依據外，亦已核定技專校院補助案102案、技術型高中補助案507案(詳附表1)。
3.截至107年度底該計畫保留數2.3億餘元尚待執行，係因撥付之補助款地方政府尚未執行，且其歲出實現數占法定預算數比率達88.92%，計畫整體執行狀況雖尚未出現明顯落後現象，惟仍宜督促地方政府加強辦理，俾達預期目標。
(二)第2期技職再造計畫之設備更新策略曾出現閒置而遭監察院調查，允宜引以為鑒，後續之追蹤督導機制亦宜落實辦理
1.優化實作計畫原係第3期技職教育再造計畫(草案)之分計畫，惟第3期技職教育再造計畫回歸業務單位自行辦理，爰將優化實作計畫納入「前瞻基礎建設計畫-人才培育促進就業建設」。而於102年度至106年度辦理之第2期技職再造計畫，其中設備更新策略亦匡列80億元辦理更新教學設備及推動區域技術教學中心，其執行目標及方式與優化實作計畫類似，然據監察院105年6月間調查報告指出，因其未落實督導及抽查，致有部分學校設備採購逾1年，卻仍未安裝之閒置情形，宜引為殷鑑，避免優化實作計畫之後續執行再發生類似情事。
2.有關優化實作計畫之管考機制，係建置教學設備共享平台，據教育部表示，截至107年底計畫審查管考作業、設備共享平台及計畫輔導與培力機制等3項管考機制業已建置完成；惟據前瞻計畫第1期特別決算審核報告指出，設備上傳至共享平台比率偏低且已上傳設備尚無借用紀錄，目前教育部雖將上傳及借用設備情形納入每季管考項目，惟對各校辦理進度之管考及設備利用之實地訪視作業，仍宜一併落實辦理。
附表1：優化實作計畫推動重點及前瞻計畫第1期預、決算概況表
單位：新台幣千元
辦理
機關
法定
預算數
決算審定數
推動重點及前瞻計畫第1期特別決算執行成效
歲出實現數
保留數
合計
教育部
1,254,883
1,228,683
-
1,228,683
1.建置跨院系實作場域，已核定76案。
2.建置產業菁英訓練基地，已核定16案。
3.培育類產業環境人才，已核定10案。
4.辦理教學設備共享平台，已建置計畫審查管考作業、設備共享平台及計畫輔導與培力機制等3項管考機制。
5.以上，教育部已核定補助技專校院102案。
國教署
1,079,000
846,684
231,487
1,078,171
1.充實基礎教學實習設備，已核定239校。
2.改善實習教學環境與設施，已核定191校。
3.發展多元選修、跨領域、同群跨科等務實致用特色課程需求之教學設備及產業捐贈教學資源，其中校訂課程所需設備已核定45校、業界捐贈教學設備已核定13校。
4.精進群科中心及技術教學中心教學設備，其中群科中心設備已核定13所、技術教學中心設備已核定6校。
5.以上，國教署已核定補助技術型高中507案。
合計
2,333,883
2,075,367
231,487
2,306,854
※註：1.資料來源，「優化技職校院實作環境計畫」核定本及前瞻計畫第1期特別決算教育部主管決算審定本。
綜上，優化技職校院實作環境計畫之執行有助充裕技職校院教學設備及場域，截至107年度底該計畫尚有保留數2.3億餘元，雖未出現明顯落後情況，惟仍宜督促地方政府加強辦理；鑒於與該計畫執行目標及方式類似之第2期技職再造計畫-設備更新策略，曾因設備閒置而遭監察院調查，允宜落實辦理後續之追蹤督導，俾達成預期效益。
(分機：8655歐婉如)
二、校園社區化改造計畫補助設置共讀站，允宜促請及早規劃後續維運經費來源，俾免影響對外開放之意願；另部分新建公共化幼兒園建築工程尚未發包，進度落後，允宜督促加速執行
教育部為配合前瞻計畫，提報「城鄉建設-校園社區化改造計畫」(含活化校園空間擴大社區服務及營造友善育兒空間2項工作項目)，於前瞻計畫第1期特別預算(106至107年度)編列22億2,878萬7千元辦理，決算數為22億1,628萬6千元(詳附表1)，辦理校園空間開放作為各類社區服務，提供民眾就近使用；並利用現有學校校地新建幼兒園園舍，以達成充分運用校園空間，營造安全與健康學習環境之目標。經查：
附表1:前瞻計畫第1期特別預算－城鄉建設－校園社區化改造計畫決算統計表 單位:新臺幣千元
項 目
執行機關
第1期(106-107年度)法定預算數
決算數
執行率
%
實現數
保留數
合計
活化校園空間擴大社區服務
教育部、國民及學前教育署、體育署
1,058,787
1,047,586
0
1,047,586
98.94
營造友善育兒空間
國民及學前教育署
1,170,000
1,168,700
0
1,168,700
99.89
合計
2,228,787
2,216,286
0
2,216,286
99.44
※註:1.資料來源，整理自教育部提供資料。
(一)補助設置共讀站經費以資本門為限，允宜促請各校及早規劃後續維運經費來源，避免影響設施完工後對外開放之意願
活化校園空間擴大社區服務計畫於前瞻計畫第1期特別預算編列10億5,878萬7千元，截至107年底決算數10億4,758萬6千元，執行率為98.94﹪(詳附表1)。該計畫核定補助558所高級中等以下學校，改善現有或新設圖書館（室），設置共讀站，前瞻計畫第1期特別預算補助經費以支應改善空間規劃、動線、視聽設備及書籍等資本門經費為限，而加班費、鐘點費、人事費、水電費及雜支等經常門費用則不在補助範圍。按共讀站除提供教師、職員及學生優質學習空間外，尚肩負開放社區居民共享學校圖書資源，以達推廣閱讀之任務，然而隨著服務對象增加、服務時間延長，將增加各校額外水電費及人事費負擔，允宜促請各執行機構及早考量維運所需經費來源，以避免因經費考量而限縮設施開放時間或對外開放之意願，降低政策成效。
(二)補助市縣政府於校園新建公共化幼兒園園舍，以營造友善育兒空間，惟部分學校建築工程尚未發包，允宜督促加速執行
營造友善育兒空間計畫，係補助各市縣政府於學校空餘建地或老舊校舍拆除後未重建之基地，新建公共化幼兒園園舍，以加速擴大幼兒教保服務公共化。前瞻計畫第1期特別預算編列相關經費11億7,000萬元，截至107年底決算數11億6,870萬元，執行率為99.89﹪(詳附表1)。
據國教署表示，該計畫係採一次核定分年補助方式辦理，於106年11月核定新北市等12個市縣政府所提報之106至109年度新建幼兒園園舍計畫，分年補助50所國民中、小學新建公共化幼兒園園舍299班，並委託國立雲林科技大學組成專案管理團隊，透過列管每月執行進度，督導各市縣政府辦理工程發包、工程進度及預算管控等事宜。依據專案管理團隊設定之計畫里程碑，原預計於107年6月30日前完成細部設計審查、同年8月31日前完成建築工程開工，惟截至107年底，僅17校建築工程已開工、13校完成簽約，另4校完成設計審查、16校完成招標文件上網公告，尚未完成發包(詳附表2)，允宜督促各市縣政府加速執行，並責請專案管理團隊適時提供協助及輔導，俾及早完成公共化幼兒園園舍新建作業，以擴大幼兒教保公共化服務。
附表2:107年底前瞻計畫第1期特別預算－營造友善育兒空間－新建幼兒園園舍計畫執行進度統計表 單位：班；校
項目
新增幼兒園舍班數
校數合計
已完成細部設計審查
工程招標文件上網公告
建築工程簽約
建築工程已開工
合計
299
50
4
16
13
17
新北市
9
2
-
-
1
1
桃園市
36
7
-
-
-
7
臺中市
50
7
2
1
4
-
臺南市
25
5
-
1
3
1
高雄市
78
10
2
2
2
4基隆市
16
3
-
3
-
-
宜蘭縣
9
2
-
-
-
2
新竹縣
20
2
-
-
-
2
新竹市
9
2
-
1
1
-
苗栗縣
24
4
-
4
-
-
彰化縣
15
4
-
3
1
-
屏東縣
8
2
-
1
1
-
※註:1.資料來源，國教署提供。
綜上，教育部於前瞻計畫第1期特別預算之校園社區化改造計畫，辦理改造校園空間成為社區共同平台業務，允宜促請各共讀站之執行機構及早考量維運所需經費來源，以避免因經費考量而限縮設施開放時間或對外開放之意願。另補助市縣政府於校園新建公共化幼兒園園舍，部分學校建築工程截至107年底尚未發包完成，進度落後，允應督促加速執行，以擴大幼兒教保公共化服務。
三、營造休閒運動環境計畫第1期特別預算保留數逾9成5，且部分補助地方政府辦理之工程案件執行進度欠佳，允宜督促各主辦機關積極辦理
為充實國內休閒運動設施，滿足民眾多元運動需求，體育署自99年度起陸續推動改善國民運動環境計畫，包括補助或興建相關運動公園、游泳池、棒壘球場、籃球場、槌球場及其他場館等；而為培養國人健康體魄，提升我國運動競爭實力，該署於前瞻計畫第1期特別預算「城鄉建設—營造休閒運動環境計畫」編列35億4,400萬元，補助地方政府辦理各類運動設施改善工程，決算數為34億9,342萬6千元。經查：
(一)前瞻計畫第1期特別預算之營造休閒運動環境計畫保留數逾9成5，保留數偏高
前瞻計畫第1期特別預算之營造休閒運動環境計畫編列35億4,400萬元，決算數為34億9,342萬6千元（詳附表1），其中保留數34億52萬9千元，占預算數之95.95%，保留數偏高，尤以自行車道計畫之保留比率99.92%最高，其次為營造優質友善運動場館設施計畫之96.94%及水域運動環境改善計畫之82.16%。
附表1:前瞻計畫第1期特別預算－城鄉建設－營造休閒運動環境計畫決算統計表 單位：新臺幣千元
項次
第1期(106-107年度)法定預算數
決算數
實現數
保留數
(占比)
合計
營造優質友善運
動場館設施計畫
2,664,000
87,043
2,579,861
(96.84%)
2,666,904
自行車道計畫
550,000
2,542
549,548
(99.92%)
552,090
水域運動環境改
善計畫
330,000
3,312
271,120
(82.16%)
274,432
合計
3,544,000
92,897
3,400,529
(95.95%)
3,493,426
※註:1.資料來源，體育署提供。
2.保留數占比係以保留數/第1期特別預算法定預算數。
(二)已核定案件大多仍在規劃設計作業中，允宜督促各主辦機關加強辦理並建立完善之管考機制
據體育署表示，營造休閒運動環境計畫為競爭型補助計畫，各地方政府須整合轄內運動場館設施、自行車道改善需求進行初審後，統一將申請計畫陳報體育署審核。依該計畫截至107年底之辦理進度統計(詳附表2)，營造優質友善運動場館設施計畫已核定補助案計119案，其中8案已完工、36案施工中、7案發包中、68案規劃設計作業中；自行車道計畫已核定補助案計50案，1案已完工、28案施工中、4案工程發包中、17案規劃設計作業中；水域運動環境改善計畫已核定補助案計12案，1案已完工、1案施工中、1案工程發包中、9案規劃設計作業中。鑑於大多數補助案仍在規劃設計作業中，允宜加強辦理並建立完善之管考機制，以利各項運動設施如期完成。
附表2:107年底前瞻計畫第1期特別預算－城鄉建設－營造休閒運動環境計畫辦理進度統計表
項次
營造優質友善運
動場館設施計畫
自行車道計畫
水域運動環
境改善計畫
營造友善休閒運動環境
改善區域運動場館符合國際標準
運動休閒園區或名勝景點型建置環狀自行車道
既有自行車道
優質化工程
改善水域運
動基礎設施
總計畫數
180案
20座
10條
400公里
15處
已核定數
94案
25案
29條
372.655公里
12案
截至107年底辦理進度
核定補助119案，其中8案已完工、36案施工中、7案工程發包中、68案規劃設計作業中。
核定補助50案，其中1案已完工、28案施工中、4案工程發包中、17案規劃設計作業中。
核定補助12案，其中1案已完工、1案施工中、1案工程發包中、9案規劃設計作業中。
※註:1.資料來源，整理自體育署提供資料。
2.自行車道計畫之計畫數及已核定數為新設自行車道數量及優化公里數，惟體育署提供辦理進度則以核定縣市之補助案件數統計。
3.據體育署表示，水域運動環境改善計畫-宜蘭縣冬山河水上運動訓練基地興建工程案，107年度保留案未獲行政院同意，已收回已撥之補助經費，惟該署108年2月20日召開專案檢討會議，同意該案繼續執行，並決議倘縣府可於108年10月31日前完成工程決標，將回復原補助額度。
綜上，前瞻計畫第1期特別預算之營造休閒運動環境計畫實現數偏低，保留數逾9成5，而截至107年底已核定案件大多仍在規劃設計作業中，允宜加強辦理並建立完善之管考核機制，俾利各項設施如期完成且充分運用，達成計畫預期目標。
(分機：1920廖來第)