國軍營舍及設施改建基金(以下簡稱營改基金)主要業務計畫包括博愛專案、水湳機場遷建專案、第205廠遷建專案計畫、老舊營舍整建計畫、工程及設施整建計畫，107年度可用預算數84億9,658萬元，執行數38億5,628萬2千元，執行率45.39%。未支用預算計46億4,029萬8千元，其中34億9,398萬8千元辦理預算保留。近年營改基金各主要業務計畫執行情形多未臻理想，致各年度保留金額及比率居高不下，允宜檢討改進，俾達成預算目標，說明如下：
(一)近年營改基金主要業務計畫執行情形欠佳，尚待賡續依計畫期程加速辦理
自101年度起營改基金擴大業務範圍，將軍事工程及設施整建工程等業務納入辦理，以「變產置產」方式加速辦理營區騰讓及興建；101年度至107年度該基金主要業務計畫可用預算數介於57億9,520萬元至122億688萬1千元間，執行結果，執行數(不含保留數及賸餘數，以下同)僅介於32億6,917萬7千元至66億8,656萬7千元、預算執行率則介於45.39%至76.09%之間，均低於8成，執行情況欠佳(詳附表1)。
(二)未妥適衡量預算執行能力，致各年度保留經費及比率均偏高
參據中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範第壹、乙、七點規定：「(購建固定資產)各項計畫均應審慎規劃辦理期程，並配合政府政策、工程進度、實際執行能力及財務狀況，核實編列年度預算；…。一般建築及設備計畫，應力求撙節，從嚴核列；…。」營改基金應依工程實際進度及預算執行能力核實編列預算，以利整體資源妥善規劃運用；惟由附表1所示，近7年(101年度至107年度)營改基金主要業務計畫決算之保留金額呈先降後升趨勢，由101年度之49億7,573萬7千元，降低至103年度之17億3,113萬2千元後，再逐年上升至107年度之34億9,398萬8千元，且其中除103年度外，其餘各年度保留金額均超逾20億元；另同期間營改基金主要業務計畫保留比率分別為40.76%、30.34%、19.90%、39.37%、37.43%、38.43%及41.12%，其中除103年度外，各年度保留比率均逾3成以上，顯示各年度保留金額龐鉅，保留比率亦偏高，影響計畫推展。
(三)截至107年底止，部分工程計畫已逾原始規劃期程仍無法順利完工
截至107年底止，該基金部分工程計畫已逾原始規劃期程仍無法順利完工(詳附表2)，茲就各計畫進度落後原因說明如下：
1.復興北營區：107年度可用預算數3,837萬4千元，執行數724萬7千元，執行率18.89%；原訂計畫期程應於105年底完成，惟整體工程於106年10月30日始完工驗結、107年6月23日完成建物登記(公共藝術設置、綠建築標章及建物登記部分)，致預算無法如期執行。
2.天山南營區：107年度可用預算數4億5,449萬6千元，執行數2億6,623萬2千元，執行率58.58%；原訂計畫期程應於107年底完成，惟其中「公共藝術設置」因未配合工程進度辦理招標作業，107年12月18日始完工驗收，致執行進度落後。
3.埔尾營區：107年度可用預算數3,612萬6千元，執行數2,552萬1千元，執行率70.64%；原訂計畫期程應於105年底完成，惟截至107年底房建物登記及二期工程(冷氣格柵)等均尚未完成，工程進度落後。
4.雙連坡營區：107年度可用預算數6億1,570萬9千元，執行數5億6,754萬1千元，執行率92.18%；原訂計畫期程應於105年底完成，惟因營區聯外排水用地取得不易、土建廠商更迭頻仍等，辦理期程延長至108年底完成。
5.砲兵關廟校區：107年度可用預算數17億6,120萬9千元，執行數3億3,144萬7千元，執行率18.82%；原訂計畫期程應於106年底完成，惟因技服招標爭議、環評、水保審查延宕等因素，計畫期程延長至108年度；復因流標4次，刻正辦理第2次計畫修正，將增加計畫總經費及調整完工期程至115年。
6.金龍頭遷建計畫：107年度可用預算數3億3,165萬1千元，執行數2億3,638萬3千元，執行率71.27%；原訂計畫期程應於106年底完成，惟因施工期間湧現大量地下水及勞動部修改勞工工時規定(一例一休)，造成工期展延。
(四)107年度各主要業務計畫執行率均未達6成
依營改基金107決算書總說明載以，博愛專案計畫、第205廠遷建專案計畫、老舊營舍整建計畫與工程及設施整建計畫等4項主要業務計畫，107年度預算執行率分別為1.69%、31.67%、59.85%及30.58%，均未達6成，主要係工程履約爭議訴訟、機具款驗收計價作業延遲及JQ專案多次流標等因素所致。
綜上，近年來營改基金各項業務計畫執行進度多有落後，成效欠佳，致各年度決算保留金額亦居高不下，每年保留數均逾17億元，金額頗為龐鉅，且107年度各主要業務計畫執行率均未達6成，部分工程計畫亦未能於期限內完成，尚待針對執行進度落後原因，研謀具體因應措施，並積極辦理，以提升預算執行效能。
附表1：101年度至107年度營改基金主要業務計畫預算編列與執行情形概況表
單位：新臺幣千元；%
年度
可用預算數
決算數(執行數)
未支用預算數
以前年度保 留 數
本年度
預算數
本年度奉准先行辦理數
合計(1)
金額(2)
執行率(2)/(1)
本年度
保留數
賸餘數
101
6,747,031
5,459,850
0
12,206,881
6,686,567
54.78%
4,975,737
544,577
102
4,975,737
6,626,470
0
11,602,207
6,099,649
52.57%
3,519,913
1,982,645
103
3,519,973
3,948,266
1,230,992
8,699,231
6,619,650
76.09%
1,731,132
348,449
104
1,731,132
4,064,068
0
5,795,200
3,269,177
56.41%
2,281,814
244,209
105
2,281,814
4,814,869
403,202
7,499,885
4,595,997
61.28%
2,806,982
96,906
106
2,806,982
4,683,976
0
7,490,958
4,257,863
56.84%
2,878,891
354,203
107
2,878,891
5,617,689
0
8,496,580
3,856,282
45.39%
3,493,988
1,146,310
※註：1.資料來源，國軍營舍及設施改建基金提供。本表不包括一般行政管理計畫。
2.執行率=(年度決算數/可用預算合計數)。
3.本表執行數不含保留數及賸餘(停止支用)數。
附表2：截至107年底止營改基金各主要業務計畫逾原始規劃期程仍未完工者一覽表 單位：新臺幣千元；%
計畫
名稱
計畫期程
(原計畫期程)
計 畫
總經費
107年度
年累計執行進度
可 用
預算數
執行數
(實現數)
保留數
停支數
預定
(%)
實際
(%)
復興北營區
100-107(100-105)
1,174,818
38,373
7,247
0
31,126
100.00
18.89
天山南營區
100-107
2,117,476
454,496
266,232
1,925
186,339
100.00
58.58
埔尾營區
100-106(100-105)
1,191,136
36,126
25,521
0
10,605
100.00
70.64
雙連坡營區
100-108(100-105)
1,420,451
615,709
567,541
48,138
30
100.00
92.18
砲兵關廟校區
100-108(100-106)
6,817,324
1,761,209
331,447
1,429,762
0
100.00
18.82
金龍頭遷建計畫
104-106
1,231,000
331,651
236,383
3,400
91,868
100.00
71.27
※註：1.資料來源，國軍營舍及設施改建基金提供。2.本表「實際(%)」係本期執行數(實現數)占可用預算數之比率。
（分機：8665鍾俊華）