水資源作業基金(個別，以下均同)107年度決算業務收入70億4,129萬元、業務成本與費用73億7,241萬7千元，收支相抵後，業務短絀3億3,112萬7千元，扣除業務外短絀5億4,742萬6千元，本期短絀8億7,855萬4千元，較該年度預算預計短絀4億7,732萬1千元，短絀增加4億123萬3千元。經查：

(一)近3年度收支均呈短絀

彙整水資源作業基金105至107年度收支概況(詳如附表1)，均呈短絀情形，茲評估說明如下：

1.105至107年度決算業務成本與費用占業務收入比率(以下簡稱業務成本與費用率)分別為94.96%、95.90%及104.70%，呈逐年升高趨勢，107年度較106年度增幅高達8.8個百分點，遠逾106年度較105年度僅0.94個百分點之增幅。

2.加以近年「業務外費用」項下配合「曾文南化烏山頭水庫治理及南部地區供水計畫」補助嘉南農田水利會辦理烏山頭水庫及新烏山嶺引水隧道等治理或興建工程，以及105年度因配合行政院消費提振措施補貼民眾購置省水產品等，105至107年度決算業務外收支短絀數分別為12億3,214萬3千元、5億6,692萬9千元及5億4,742萬6千元，致該基金近3年度整體收支分別呈短絀8億8,731萬元、2億6,389萬4千元及8億7,855萬4千元。

3.有關107年度決算短絀較預算增加4億餘元之原因，依該基金決算書之說明，主要包含：(1)107年度中部地區降雨量較少，鯉魚潭及湖山水庫之供水量未如預期，給水銷貨收入較預算減少1億3,395萬4千元；(2)中央管河川及水庫之疏濬、清淤、緊急搶險及搶修等工程增加，土石銷貨成本較預算增加4億8,211萬3千元；(3)耗水費尚未開徵，107年度預算所編「徵收收入-耗水費收入」8億元及「行銷及業務費用-耗水費費用」4億8,750萬元，均未執行等，致基金短絀擴增。

(二)業務成本與費用率逐年增高，成本控管機制，亟待檢討強化

水資源作業基金屬預算法第4條第2款所定凡經付出仍可收回，而非用於營業者之作業基金；允宜本自給自足原則，力求有賸餘無短絀，以維基金財務及業務之健全發展；惟該基金近3年度收支均呈短絀，業務成本與費用率呈逐年升高趨勢，107年度決算已達104.70%，較預算所編99.29%為高，並首度出現業務短絀情形，顯示該基金業務收入尚不足支應所需業務成本與費用，基金經營績效及各項業務推動之成本控管機制，亟待檢討強化。

綜上，水資源作業基金近3年度收支均呈短絀，且業務成本與費用率逐年升高，107年度已達104.70%，首度呈現業務短絀情形，允宜審酌基金收入情形，核實評估各項業務推動之優先順序，並檢討強化成本控管機制，以維該基金財務及業務之健全發展。

附表1：105至107年度水資源作業基金收支概況表

單位：新臺幣千元

科目

105年度

決算

106年度

決算

107年度

預算

決算

比較增減

業務收入

6,846,740

7,398,289

7,767,195

7,041,290

-725,905

1.勞務收入

37,208

43,496

58,493

39,736

-18,757

2.銷貨收入

5,174,652

5,742,893

5,353,653

5,273,216

-80,437

(1)給水

1,811,112

1,945,249

2,078,610

1,944,656

-133,954

(2)售電

884,399

801,459

795,500

800,767

5,267

(3)土石

2,479,141

2,996,185

2,479,543

2,527,792

48,249

3.徵收收入

1,328,832

1,364,885

2,080,000

1,372,561

-707,439

4.租金、權利金及其他業務收入

306,048

247,015

275,049

355,778

80,729

業務成本與費用

6,501,907

7,095,254

7,712,210

7,372,417

-339,793

1.勞務成本

69,982

70,288

78,080

71,037

-7,043

2.銷貨成本

4,411,184

4,969,335

5,051,265

5,197,342

146,077

(1)給水

2,326,421

2,635,521

3,087,688

2,779,169

-308,519

(2)售電

401,238

391,267

410,075

382,558

-27,517

(3)土石

1,683,525

1,942,547

1,553,502

2,035,615

482,113

3.行銷及業務費用

1,325,079

1,367,688

1,767,500

1,374,957

-392,543

4.管理及總務費用

125,116

109,436

142,629

107,348

-35,281

5.其他

570,546

578,507

672,736

621,732

-51,004

業務餘絀

344,834

303,035

54,985

-331,127

-386,112

業務外餘絀

-1,232,143

-566,929

-532,306

-547,426

-15,120

本期短絀

-887,310

-263,894

-477,321

-878,554

-401,233

業務成本與費用率

94.96%

95.90%

99.29%

104.70%

-

※註：1.資料來源，水資源作業基金各年度決算書；比較增減數為決算較預算之增減情形；部分細項加減與合計之差異為尾數四捨五入所致。

2.107年度「徵收收入」與「行銷及業務費用」之預、決算差異原因，主要為耗水費尚未開徵，107年度該基金分別編列「耗水費收入」8億元及「耗水費費用」4.88億元。

（分機：1928 施岑佩）