國立陽明大學附設醫院（以下簡稱陽大醫院）自97年1月1日起，由原署立宜蘭醫院改制為教育部所屬國立陽明大學附設醫院，針對宜蘭地區疾病特色與人口結構，以發展急重症醫療、腫瘤醫學、神經醫學、心血管醫學、創傷醫學、老人醫學及社區醫學為主，並配合社會福利政策辦理長期照護及弱勢與特殊需求醫療照顧。有關陽明大學附設醫院作業基金107年度「業務收入」決算數27億7,740萬7千元，「業務外收入」決算數1億1,721萬6千元，收入合計28億9,462萬3千元；「業務成本與費用」決算數28億7,875萬元，「業務外費用」決算數1,224萬9千元，支出合計28億9,099萬9千元；收支相抵後之賸餘決算數362萬4千元，較預算數929萬元減少566萬6千元(減幅60.99%)。經查：

(一)陽大醫院近年營運成效下降且益加仰賴政府補助，107年度成本管控成效亟待提升，允宜積極檢討改善，俾增營運效益

陽大醫院近5年度（103年度至107年度）含政府補助款之分年賸餘數分別為5,918萬6千元、3,847萬9千元、38萬1千元、28萬6千元及362萬4千元，107年度較103及104年度鉅降；而不含政府補助款則分別為短絀3,935萬4千元、5,873萬1千元、9,917萬2千元、1億3,672萬3千元及1億5,490萬9千元，營運成效呈下降趨勢並益加仰賴政府補助營運，前揭營運成效下降主要係該醫院各年度業務收入雖然呈提升趨勢，惟業務成本與費用占收入比率卻甚高，查103年度至107年度「業務成本與費用」占「業務收入」比率分別為98.35%、99.96%、102.59%、101.3%及103.65%，爰係自105年度起均超逾業務收入數，且107年度相關成本管控為103年度以來最為不足情形，允宜積極管控業務成本與費用，俾增效益(詳附表1）。

附表1：103年度至107年度業務收入及成本費用與本期賸餘分析表

單位：新台幣千元；%

項目

103年度

決算數

104年度

決算數

105年度

決算數

106年度

決算數

107年度

決算數

業務收入(1)

2,083,440

2,108,336

2,275,772

2,612,614

2,777,407

業務成本與費用(2)

2,049,136

2,107,483

2,334,755

2,646,671

2,878,750

(2)/(1)%

98.35%

99.96%

102.59%

101.3%

103.65%

本期賸餘(短絀)

(不含政府補助款)

-39,354

-58,731

-99,172

-136,723

-154,909

政府補助收入

98,540

97,210

99,553

137,009

158,533

本期賸餘(短絀)

(含政府補助款)

59,186

38,479

381

286

3,624

※註：1.本期餘絀(不含政府補助款)=本期餘絀-政府補助收入。

(二)107年度用人費用比率偏高，營運績效容待提升

進一步分析成本結構中之用人費用比率，參考教育部所屬臺大醫院、成大醫院、陽大醫院等3家醫院107年度之用人費用決算數，臺大醫院用人費用152億6,156萬6千元，醫療收入362億6,600萬9千元，用人費用占醫療收入比率為42.08%；成大醫院用人費用39億2,959萬9千元，醫療收入123億8,406萬2千元，占比31.73%；陽大醫院用人費用12億7,936萬1千元，醫療收入26億1,709萬9千元，占比48.88%；陽大醫院用人費用占醫療收入比率最高，且遠高於三家醫院之平均比率39.93%，該院須檢討該比率偏高原因並加強改善，俾提升效益(詳附表2）。

附表2：教育部所屬醫院107年度之用人費用占醫療收入比率情形比較表 單位：新台幣千元;%

項目

醫院別

用人費用

醫療收入

用人費用占醫療收入比率（%）

臺大醫院

15,261,566

36,266,009

42.08%

成大醫院

3,929,599

12,384,062

31.73%

陽大醫院

1,279,361

2,617,099

48.88%加總及平均

20,470,526

51,267,170

39.93%

※註：1.資料來源，臺大醫院、成大醫院及陽大醫院提供彙整。

2.上開數額均為107年度決算數。

綜上，陽大醫院近年營運成效下降且益加仰賴政府補助，107年度成本管控成效亟待提升，允宜針對近年來營運不佳情況，檢討並合理樽節各項業務成本與費用，尤對人事成本宜嚴加控管並善加運用，俾提升服務品質、提高營運效率及減少對公務預算之依賴，以利達自給自足之目標。

（分機：8659呂志銘）