行政院主計總處108年度單位決算「中央政府總預算核編及執行」科目預算編列376萬6千元，決算實現數375萬9千元，執行率99.81%；「會計及決算業務」科目預算編列221萬1千元，決算實現數218萬7千元，執行率98.92%。各機關在執行法定預算前，應就各計畫實施期程，衡酌各項資源及施政需要，妥善規劃各期分配預算，以利計畫及業務得以順利推動。另該總處108年度重要施政計畫「會計及決算業務－中央總決算之處理與核編」項下列有「按月彙整分析中央政府各機關預算執行狀況，對於執行進度落後機關，適時督促檢討改善。」之施政項目，以監督各機關預算之執行。經查：

(一)部分主管機關連年資本門預算已實現比率未及8成

1.108年度中央政府歲出資本門預算數2,985億2,127萬5千元，審定實現數2,701億5,599萬元，已實現比率90.50%，高於107年度之89.23%；又歲出資本門應付保留數238億9,213萬3千元，占歲出資本門預算數之8.00%，低於107年度之9.03%。

2.106年度至108年度部分主管機關資本門預算已實現比率連年低於8成(詳表1)，包括外交部、文化部及國軍退除役官兵輔導委員會等機關連續3年低於8成，司法院、環境保護署及行政院等機關則連續2年低於8成；主要因補助、委辦計畫或工程項目歷經計畫調整變更，不動產產權協調困難、規劃或驗收作業期程未如預期、工程進度受天候影響等因素，導致預算執行情形欠理想。

表1 106年至108年度部分主管機關連年資本門預算已實現比率未及8成一覽表 單位:%

年度

主管機關

106

107

108

外交部

38.44

33.31

55.41

文化部

60.73

55.51

51.13

司法院

58.48

53.08

國軍退除役官兵輔導委員會

78.62

60.34

43.10

環境保護署

76.80

71.82

行政院

78.83

76.68

資料來源：整理自審計部106年度至108 年度中央政府總決算審核報告。

(二)部分機關連續2年資本門預算第4季執行率較第3季增逾20個百分點

106年度至108年度編列歲出資本門預算達3,000萬以上且年底預算已實現比率達8成之機關中，連續2年第4季已實現比率較第3季上升20個百分點以上者，包括衛生福利部食品藥物管理署、農業委員會農業試驗所、內政部移民署等3機關(詳表2)；主要因資本支出未配合計畫實施進度覈實分配或及時修正分配，致預算分配與實際進度未契合，或辦理相關計畫於前3季之執行進度未如預期，至第4季始積極趕辦等。

綜上，108年度中央政府歲出資本門已實現比率90.50%，高於107年度之89.23%，惟仍有部分機關連續2年或3年資本門預算已實現比率低於8成，或連續2年第4季執行率較第3季增逾20個百分點，主計總處允宜賡續要求各機關切實依業務實際需要辦理歲出預算分配及執行，使資本支出能與計畫實施進度妥適配合，俾提升各機關預算執行績效。

表2 106年度至108年度部分機關連年資本門分配預算第4季執行率較第3季增逾20個百分點一覽表 單位:百分點

年度

機關

106

107

108

衛生福利部食品藥物管理署

43.49

29.43

農業委員會農業試驗所

23.44

31.00

內政部移民署

34.46

40.07

說 明：1.第3季執行率=(實現數+預付數)/累計分配數*100%，第4季執行率=實現數/預算數*100%。

2.上表係資本門預算第4季執行率較第3季增加之百分點。

資料來源：整理自審計部106年度至108 年度中央政府總決算審核報告。