臺灣菸酒公司109年度固定資產擴充改良計畫可用預算數23億1,812萬8千元，決算數12億7,788萬1千元，執行率55.13%，保留數9億9,794萬7千元，轉入110年度繼續執行。經查：

(一)109年度固定資產擴充改良計畫執行率低於6成，且保留數較上年度增加4億5,485萬7千元

該公司109年度決算之固定資產擴充改良計畫項下，除土地改良物、交通及運輸設備、什項設備執行率逾9成外，其餘執行率均未達8成，以使用權資產25.51%最低，房屋及建築執行率27.67%次之；保留數共計9億9,794萬7千元，較108年度5億4,309萬元增加4億5,485萬7千元；各分項保留數中以房屋及建築保留數6億8,666萬元最高，機械及設備2億3,048萬5千元次之(詳表1)。

表1 臺灣菸酒公司109年度固定資產擴充改良計畫執行情形表

單位：新臺幣千元

科目

可用預算數

決算數

執行率

保留數

合計

2,318,128

1,277,881

55.13

997,947

土地改良物

1,565

1,535

98.08

0

房屋及建築

966,129

267,287

27.67

686,660

機械及設備

1,182,158

924,555

78.21

230,485

交通及運輸設備

20,686

20,075

97.05

0

什項設備

39,876

36,948

92.66

1,602

使用權資產

107,714

27,481

25.51

79,200

資料來源：整理自臺灣菸酒公司提供資料。

(二)部分專案計畫及一般建築及設備計畫執行進度未如預期

109年度固定資產擴充改良計畫項下部分專案計畫及一般建築及設備計畫執行進度未如預期，相關原因概述如下:

專案計畫：「南投酒廠觀光酒廠風華再現改造計畫」執行率僅20.3%，係營造商施作開挖基礎深度狀況與原設計規劃預期狀況存有落差，影響工程進度；「嘉義酒廠速食麵製麵工場設置計畫」執行率23.94%(詳表2)，係室內裝修工程案因缺工歷經多次流標，致工程進度落後；此外，「台北啤酒工場土地開發暨興建企業總部投資計畫」因文化資產再利用等事項尚未與臺北市政府達成共識，故109年度未編列預算，且執行期程業經修正為108年至113年底。

表2 臺灣菸酒公司109年度部分專案計畫執行情形統計表

單位：新臺幣千元；%

計畫別

可用預算數

決算數

執行率

南投酒廠觀光酒廠風華再現改造計畫

642,523

130,432

20.30%

嘉義酒廠速食麵製麵工場設置計畫

46,041

11,023

23.94%

資料來源：整理自臺灣菸酒公司提供資料。

2.一般建築及設備計畫：執行進度未如預期之主要計畫有3項，其中「烏日啤酒廠觀光酒廠風華再現改造計畫」，因委託設計階段建築師工程設計缺漏，致主體工程案開工後發現結構安全係數不足，尚須辦理結構補強作業，以致執行率僅為3.26%；另「嘉義酒廠調理包生產線1式」，因須配合該廠室內裝修工程進度，延後設備安裝期程，影響辦理進度，年度執行率45.11%；尚有「南投酒廠威士忌生產設備」因考量舊有設備遷裝及配合南投酒廠威士忌生產工場等新建工程案，導致未能於109年度執行。

表3 臺灣菸酒公司109年度部分一般建築及設備計畫執行情形統計表

單位：新臺幣千元；%

計畫別

可用預算數

決算數

執行率

烏日啤酒廠觀光酒廠風華再現改造計畫

145,335

4,736

3.26

嘉義酒廠調理包生產線1式

87,217

39,341

45.11

南投酒廠威士忌生產設備

60,000

-

-

資料來源：整理自臺灣菸酒公司提供資料。

綜上，臺灣菸酒公司109年度固定資產擴充改良計畫執行率未達6成，且保留數達9億餘元，其中部分專案計畫及一般建築及設備計畫執行進度未如預期，允宜針對執行落後案件研議改善措施，並加強進度控管，以提升預算執行績效。

（分機：1930 芮家楨）