國軍營舍及設施改建基金(以下簡稱營改基金)主要業務計畫包括博愛專案、第205廠遷建專案計畫、老舊營舍整建計畫、工程及設施整建計畫，109年度可用預算數118億8,079萬4千元，執行數86億4,290萬2千元，執行率72.75%。未支用預算計32億3,789萬1千元，其中32億828萬1千元辦理預算保留。近年營改基金各主要業務計畫執行情形多未臻理想，致各年度保留金額及比率居高不下，允宜檢討改進，俾達成預算目標，說明如下：
(一)近年營改基金主要業務計畫執行情形欠佳，尚待賡續依計畫期程加速辦理
自101年度起營改基金擴大業務範圍，將軍事工程及設施整建工程等業務納入辦理，並以「變產置產」方式加速辦理營區騰讓及興建；101年度至109年度該基金主要業務計畫可用預算數介於57億9,520萬元至122億688萬1千元間，執行結果，各年度執行數(不含保留數及賸餘數，以下同)僅介於32億6,917萬7千元至86億4,290萬2千元、預算執行率則介於45.39%至76.09%之間，均低於8成，執行情況欠佳(詳表1)。
(二)未妥適衡量預算執行能力，致各年度保留經費及比率均偏高
參據中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範第壹、乙、七點規定：「(購建固定資產)各項計畫均應審慎規劃辦理期程，並配合政府政策、工程進度、實際執行能力及財務狀況，核實編列年度預算；…。一般建築及設備計畫，應力求撙節，從嚴核列；…。」營改基金應依工程實際進度及預算執行能力核實編列預算，並加強經費控管，以利整體資源妥善規劃運用；惟由表1所示，近9年(101至109年度)營改基金主要業務計畫決算之保留金額呈先降後升趨勢，由101年度之49億7,573萬7千元，降至103年度之17億3,113萬2千元後，再逐漸上升至109年度之32億828萬1千元，且其中除103年度外，其餘各年度保留金額均超逾20億元；另同期間營改基金主要業務計畫保留比率介於19.90%至41.12%之間，且其中除103年度、109年度外，各年度保留比率均逾3成以上，其保留金額龐鉅，保留比率亦偏高，影響計畫推展。
(三)109年度各主要業務計畫執行情形多未臻理想，允待賡續依計畫期程加速辦理
依營改基金109決算書總說明載以，博愛專案計畫、第205廠遷建專案計畫、老舊營舍整建計畫與工程及設施整建計畫等4項主要業務計畫，109年度預算執行率分別為18.67%、87.67%、70.00%及67.49%，茲就部分保留金額及比率較高之計畫及其原因，分述如下：
1.博愛專案計畫：109年度可用預算數3億9,160萬2千元(均為以前年度保留數)，執行數7,310萬元，執行率18.67%。未支用預算3億1,850萬2千元全數辦理預算保留，主要係博愛分案、忠勇分案工程雖已完工驗結，惟因尚有工程履約爭議訴訟，致預算無法如期執行。
2.老舊營舍整建計畫：109年度可用預算數63億4,510萬5千元，執行數44億4,172萬5千元，執行率70.00%。未支用預算計19億338萬元，其中18億7,826萬6千元辦理預算保留，主要係陸軍「砲校關廟校區」及空軍「福興營區」等2案，因流標、缺工、天候不佳及部分承包廠商財務問題停工等因素，致預算無法如期執行。
3.工程及設施整建計畫：109年度可用預算數18億9,160萬8千元，執行數12億7,670萬1千元，執行率67.49%。未支用預算計6億1,490萬7千元，其中6億1,055萬元辦理預算保留，主要係JQ專案、左營旗津污水下水道工程變更設計，以及駐美團工程因受美國新冠疫情影響延遲開工，致相關預算無法如期執行。
綜上，國軍各項營舍整建計畫所涉經費龐鉅，允宜妥善規劃運用國家整體資源，並加強預算執行進度控管，以利未來營運；惟近年來營改基金各項業務計畫執行進度多有落後，成效欠佳，致各年度決算保留金額亦居高不下，近年保留數多逾20億元以上，金額頗為龐鉅，且109年度各主要業務計畫執行情形多未臻理想，尚待賡續針對執行進度落後原因，研謀具體因應措施，並積極辦理，以提升預算執行效能。
表1 營改基金101年度至109年度主要業務計畫預算編列與執行情形概況表
單位：新臺幣千元；%
年度
可用預算數
決算數(執行數)
未支用預算數
以前年度保 留 數
本年度
預算數
本年度奉准先行辦理數
合計(1)
金額(2)
執行率(2)/(1)
本年度
保留數
賸餘數
101
6,747,031
5,459,850
0
12,206,881
6,686,567
54.78
4,975,737
544,577
102
4,975,737
6,626,470
0
11,602,207
6,099,649
52.57
3,519,913
1,982,645
103
3,519,973
3,948,266
1,230,992
8,699,231
6,619,650
76.09
1,731,132
348,449
104
1,731,132
4,064,068
0
5,795,200
3,269,177
56.41
2,281,814
244,209
105
2,281,814
4,814,869
403,202
7,499,885
4,595,997
61.28
2,806,982
96,906
106
2,806,982
4,683,976
0
7,490,958
4,257,863
56.84
2,878,891
354,203
107
2,878,891
5,617,689
0
8,496,580
3,856,282
45.39
3,493,988
1,146,310
108
3,493,988
7,049,748
0
10,543,736
6,798,392
64.48
3,351,007
394,336
109
3,351,007
8,529,787
0
11,880,794
8,642,902
72.75
3,208,281
29,611
說 明：本表執行率=(年度決算數/可用預算合計數)；執行數不含保留數及賸餘(停止支用)數。本表不包括一般行政管理計畫。
資料來源：國軍營舍及設施改建基金提供。
（分機：8665鍾俊華）