存保公司109年度存款保險營運值決算數103億6,343萬7千元，較預算數95億3,764萬1千元增加8億2,579萬6千元(增幅8.66%)；惟近年該公司所訂定之主要營運項目(即存款保險業務，以下同)營運值目標乏具挑戰性，除難以真實反映實際營運績效外，亦影響管考效能，允待積極檢討改善，說明如下：

(一)存保公司依規定應衡酌事業經營特性及經營狀況，妥訂各年度營運計畫與營運值目標，以發揮績效管理效能

依109年度中央政府總預算附屬單位預算編製辦法第3條第1項規定：「營業基金預算之編製，應本企業化經營原則，…，以提升經營績效，…。」復按「附屬單位預算共同項目編列作業規範」第壹、甲、二點之規定，營業收入之產銷營運量應依據盈餘(或虧損改善)目標，並參酌過去實績、市場趨勢、擴充設備能量、提高設備利用率與人員效率等因素，縝密編列。爰為促進企業化經營及激勵員工發揮潛能積極累積保險賠款特別準備金，達成政策性經營目標，存保公司應依其事業經營特性，並參酌過去營運實績，妥訂各年度存款保險業務營運計畫與營運值目標，並建立以目標管理(經營績效)為導向之檢核制度，以作為嗣後績效考核之依據。

(二)近年存保公司所訂存款保險營運值目標(預算數)均低於決算數，平均低估約8.33%，設定目標之挑戰度仍待強化

承前所述，為強化自主管理及營運績效，存保公司訂有各年度存款保險業務營運計畫與營運值目標，期提升公司經營效率，達永續經營之目標。惟以近9年(101至109年度)存保公司存款保險營運值目標之達成情形觀之，各年度決算數介於85億1,962萬3千元至103億6,343萬7千元間，較預算數增加5億2,477萬1千元至8億2,579萬6千元間，目標達成率則介於106.56%至109.27%間(詳表1)，9年間平均目標達成率為108.33%，顯示存款保險業務營運值目標之設定過於寬鬆，且挑戰度亦不足，宜予妥適評估調整，以利績效評核。

(三)109年度營運值目標，於前2年(107及108年度)即已提前達成，績效指標年度目標值之訂定，有欠合理

依存保公司109年度決算書資料所示，該公司109年度主要營運項目營運值目標為95億3,764萬1千元，較108年度之92億4,156萬1千元僅小幅成長2億9,608萬元(增幅3.20%)，且該項指標目標值之設定，於前2年度(107年度及108年度)即已提前達成，其實際達成值分別為97億9,170萬7千元及100億3,404萬8千元(詳表1)，顯示該公司109年度營運值目標設定偏屬保守，乏具挑戰性，難以彰顯施政成效。

綜上，近年來政府施行各項監理及強化金融體系資本規定措施，致要保機構經營體質逐漸轉佳，保費收入大幅增加；惟該公司近9年存款保險營運值目標平均達成率為108.33%，且109年度所訂營運值目標亦較107年度及108年度之實際達成數為低，實難謂具有合理性或挑戰性，績效指標之設定有欠允適，不利績效評核，亟待檢討改善。

表1 存保公司101年度至109年度存款保險營運量值之預、決算表

單位：新臺幣千元；%

年度

預算數(1)

決算數(2)

決算數較預算數增減

達成率(2)/(1)

金額

增(減)比率

101

7,994,852

8,519,623

524,771

6.56%

106.56%

102

8,102,991

8,650,800

547,809

6.76%

106.76%

103

8,210,517

8,968,282

757,765

9.23%

109.23%

104

8,349,954

9,124,236

774,282

9.27%

109.27%

105

8,580,014

9,325,719

745,705

8.69%

108.69%

106

8,769,104

9,513,455

744,351

8.49%

108.49%

107

9,004,390

9,791,707

787,317

8.74%

108.74%

108

9,241,561

10,034,048

792,487

8.58%

108.58%

109

9,537,641

10,363,437

825,796

8.66%

108.66%

說 明：本表「預算數」除102年度為預算案數外，餘為法定預算數。

資料來源：存保公司提供。