(一)農委會主管最近5年單位預算及特別預算歲出
茲以農委會近5年(108至112年度)主管單位預算歲出7,325億9,107萬9千元，以及特別預算歲出932億6,600萬1千元，合共8,258億5,708萬元(表2-2-1)計算，平均每年政府投入農業部門預算逾1,651億元，分別說明如下：
表2-2-1 農委會主管最近5年單位預算及特別預算歲出概況表
單位：新臺幣千元
預算別
項目
金額
農委會主管單位預(決)算
108至112年度歲出(經資門併計)合計數
732,591,079
農委會主管特別預算
中央政府前瞻基礎建設計畫第2至4期、中央政府嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興、中央政府疫後強化經濟與社會韌性及全民共享經濟成果特別預算合計數
93,266,001
合 計
825,857,080
資料來源：預(決)算書，本中心整理。
1.近年農委會主管單位預(決)算歲出成長，且以獎補助費為主
(1)主管單位預(決)算歲出呈成長趨勢：自108至112年度農委會主管單位預(決)算歲出由1,294億5,396萬4千元，增加212億1,110萬6千元至1,506億6,507萬元(增幅16.39%)，其中農水署自110年起成立編列預算(詳表2-2-2）。比較各年度農委會主管歲出預算中，農委會會本部經費占比最高，112年度預算數1,065億9,708萬9千元，占比70.75%，其次為漁業署91億4,096萬5千元，占6.07%。
表2-2-2 108至112年度農委會主管單位預(決)算歲出經費概況表
單位：新臺幣千元
機關別
108年度
109年度
110年度
111年度
112年度
農委會
主管
129,453,964
165,527,810
138,943,145
148,001,090
150,665,070
農委會
102,067,544
136,934,214
104,032,463
107,326,177
106,597,089
林務局
6,765,221
7,113,458
7,046,960
7,069,948
7,292,780
水保局
5,504,547
5,816,906
4,993,862
5,168,615
5,029,384
農試所
1,149,784
1,242,358
1,181,488
1,203,888
1,256,114
林試所
689,036
781,167
745,143
791,351
654,665
水試所
574,414
586,373
1,124,214
1,105,220
1,644,781
畜試所
717,000
702,403
677,786
757,147
817,149
畜衛所
368,409
471,426
449,483
368,522
587,194
藥毒所
363,845
337,219
327,869
318,634
315,434
特生中心
296,424
274,878
265,140
282,317
251,726
茶改場
233,944
234,326
223,716
216,824
236,103
種苗場
188,404
189,727
268,163
264,254
254,204
桃園場
235,183
237,411
258,300
235,749
255,199
苗栗場
155,052
157,258
211,166
183,235
154,919
臺中場
245,097
235,039
265,630
246,215
264,518
臺南場
257,301
265,130
262,065
255,561
276,012
高雄場
219,835
218,066
235,965
234,163
231,699
花蓮場
233,911
239,908
308,819
216,070
256,653
臺東場
157,482
147,150
151,047
160,005
183,588
漁業署
4,476,102
5,535,261
4,966,602
7,440,820
9,140,965
防檢局
1,939,308
1,984,769
2,303,272
2,409,751
2,666,105
農金局
158,444
345,489
147,498
141,004
549,696
農糧署
2,457,677
1,477,874
1,776,484
4,239,508
4,356,412
農水署
(未成立)
(未成立)
6,720,010
7,366,112
7,392,681
說 明：1.農委會所屬機關水土保持局、農業試驗所、林業試驗所、水產試驗所、畜產試驗所、家畜衛生試驗所、農業藥物毒物試驗所、特有生物研究保育中心、茶業改良場、種苗改良繁殖場、桃園區農業改良場、苗栗區農業改良場、臺中區農業改良場、臺南區農業改良場、高雄區農業改良場、花蓮區農業改良場、臺東區農業改良場、漁業署及所屬、動植物防疫檢疫局、農業金融局、農糧署及所屬、農田水利署，分別簡稱：水保局、農試所、林試所、水試所、畜試所、畜衛所、藥毒所、特生中心、茶改場、種苗場、桃園場、苗栗場、臺中場、臺南場、高雄場、花蓮場、臺東場、漁業署、防檢局、農金局、農糧署、農水署。
2.108至110年度為審定決算(經資門併計，含保留數，不含統籌科目)、111年度自編決算、112年度法定預算。
資料來源：各年度預決算書及農委會，本中心整理。
(2)「獎補助費」逐年增加，近3年已逾整體主管預算之75%：從一級用途別科目分析，農委會主管單位預(決)算之歲出，自108至112年度經常支出占當年度主管歲出總數之比率由70.36%提高為87.59%，其中經常支出之「獎補助費」由757億7,448萬4千元增加至1,140億5,649萬元(增幅50.52%)，占當年度主管歲出總數之比率由58.53%提高至75.70%，近3年均逾整體主管預算之75%(詳表2-2-3)。112年度「獎補助費」以農委會會本部編列1,049億2,091萬3千元最高，占主管歲出預算1,506億6,507萬元之69.64%；主要用以老年農民福利津貼444.89億元、補助農業特別收入基金341.38億元及農民保險經費203.96億元。
表2-2-3 農委會主管歲出一級用途別科目分析表 單位：新臺幣千元；%
科目
項目
108年度
109年度
110年度
111年度
112年度
經常支出
人事費
金額
7,718,794
7,729,828
7,800,819
7,785,348
8,241,235
占比
5.96
4.67
5.61
5.26
5.47
業務費
金額
7,585,069
8,001,672
7,984,345
8,130,544
9,594,740
占比
5.86
4.83
5.75
5.49
6.37
獎補助費
金額
75,774,484
107,903,769
109,674,489
113,352,253
114,056,490
占比
58.53
65.19
78.93
76.59
75.70
預備金
金額
-
-
-
-
69,998
小計
金額
91,078,347
123,635,269
125,459,653
129,268,145
131,962,463
占比
70.36
74.69
90.30
87.34
87.59
資本支出
業務費
金額
296,385
366,103
417,783
281,807
186,264
占比
0.23
0.22
0.30
0.19
0.12
設備及投資
金額
33,258,487
35,923,876
9,636,587
11,512,427
12,552,903
占比
25.69
21.70
6.94
7.78
8.33
獎補助費
金額
4,820,745
5,602,562
3,429,122
6,938,711
5,963,440
占比
3.72
3.38
2.47
4.69
3.96
小計
金額
38,375,617
41,892,541
13,483,492
18,732,945
18,702,607
占比
29.64
25.31
9.70
12.66
12.41
合計
金額
129,453,964
165,527,810
138,943,145
148,001,090
150,665,070
說 明：1.108至110年度為審定決算(經資門併計，含保留數，不含統籌科目)、111年度自編決算、112年度法定預算。
2.「占比」係各該科目金額占合計之比率。
資料來源：各年度預決算書及農委會，本中心整理。
2.近5年特別預算農委會主管歲出合計編列932億餘元
自108年度起農委會主管於特別預算之編列，主要係中央政府前瞻基礎建設計畫第2-4期(108-113年度)、中央政府嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興(109-111年度，延長至112年6月30日)、及中央政府疫後強化經濟與社會韌性及全民共享經濟成果(112-114年度)，上開特別預算農委會主管歲出合計932億6,600萬1千元，平均每年186.53億元；截至111年度執行結果，前瞻基礎建設計畫第2期及第3期特別決算歲出分別為69億8,104萬1千元及64億4,438萬2千元，執行率為94.27%及98.04%(詳表2-2-4)。
表2-2-4 108年度起農委會主管特別預(決)算歲出編列與執行概況表
單位：新臺幣千元；%
計畫名稱
年度
特別預算數[A]
特別決算數[B]
增減數[B-A]
執行率[B/A]
中央政府前瞻基礎建設計畫第2期
108-109
7,405,468
6,981,041
-424,427
94.27
中央政府前瞻基礎建設計畫第3期
110-111
6,573,000
6,444,382
-128,618
98.04
中央政府嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興
109-111(延長至112年6月30日)
45,879,645
(執行中)
中央政府前瞻基礎建設計畫第4期
112-113
6,598,728
(執行中)
中央政府疫後強化經濟與社會韌性及全民共享經濟成果
112-114
26,809,160
(執行中)
合計
93,266,001
說 明：1.中央政府嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別預算數包括4次追加預算數。
2.中央政府前瞻基礎建設計畫第3期特別決算為自編決算。
3.決算數為實現數、應付數及保留數合計。
4.前瞻基礎建設計畫第2至4期特別預算合共205.77億元，其中水環境建設合計135.12億元(占比65.66%)，軌道建設40.92億元(占比19.88%)。
資料來源：預(決)算書及農委會，本中心整理。
(二)附屬單位預算之作業基金支出總額及特別收入基金之基金用途較以前年度增加，收支相抵多呈現短絀，且逐年擴大
農委會所屬非營業基金，主要包括農業作業基金、農田水利事業作業基金及農業特別收入基金，謹就各基金近5年經費概況說明如下：
1.農業作業基金：主要辦理雜糧綠肥種子與優良禽畜產品供銷及農業生物科技園區管理租賃作業，自108至112年度收入總額從4億5,555萬5千元增至5億2,122萬8千元(增幅14.42%)，支出總額從3億7,504萬8千元增至6億2,289萬3千元(增幅66.08%)，收支相抵後除108年度賸餘外，109至112年度均呈短絀，且逐年擴大(詳表2-2-5)。
2.農田水利事業作業基金：為促進農田水利事業發展，於110年度依農田水利法規定，整併各地農田水利會設置該作業基金，除111年度外，110及112年度均呈短絀，112年度短絀預計擴大至36億3,186萬1千元。
3.農業特別收入基金：主要辦理農漁業發展、林務、受進口損害救助、農村活化再生等業務，自108至112年度基金來源由546億2,115萬1千元降至428億8,202萬2千元(減幅21.49%)，基金用途由481億4,968萬1千元增至600億5,136萬4千元(增幅24.72%)，且近3年轉為短絀，112年度預計短絀171億6,934萬2千元，主要係農村再生基金分基金自110年度起基金用途大幅超逾基金來源而由餘轉絀所致。
表2-2-5 農委會主管作業及特別收入基金108至112年預(決)算編列概況表 單位：新臺幣千元
基金別
科目
108年度
109年度
110年度
111年度
112年度
農業作業基金
收入總額
455,555
403,460
477,366
525,674
521,228
支出總額
375,048
404,286
553,506
609,908
622,893
本期餘絀
80,507
-826
-76,140
-84,234
-101,665
固定資產建設改良擴充
1,064,546
652,544
303,433
68,574
160,990
農田水利事業作業基金
收入總額
(尚未成立)
(尚未成立)
9,644,621
11,143,057
9,318,150
支出總額
11,597,240
10,176,356
12,950,011
本期餘絀
-1,952,620
966,701
-3,631,861
固定資產建設改良擴充
3,399,631
4,726,881
5,414,293
農業特別收入基金
基金來源
54,621,151
68,876,466
41,022,432
47,140,114
42,882,022
基金用途
48,149,681
52,277,492
51,791,841
50,476,764
60,051,364
本期餘絀
6,471,470
16,598,974
-10,769,409
-3,336,650
-17,169,342
固定資產建設改良擴充
2,018,392
2,415,333
2,747,418
1,750,684
4,091,501
說 明：1.108至110年度為審定決算、111年度自編決算、112年度預算案數。
2.部分細數尾差係四捨五入。
資料來源：各年度預決算書及農委會，本中心整理。