存保公司111年度營業總支出決算數為131億6,347萬1千元，較預算數112億5,438萬1千元增加19億909萬元(增幅16.96%)。經查：
(一)存保公司應依業務需要核實編列各項成本與費用，並加強業務規劃及收支管理，以提升資源運用效能
111年度中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範對於營業基金訂有應遵循事項，其中營業收支及盈餘項下第3點關於支出之規定略以：「各事業之成本與費用應依照業務計畫之實際需要及本作業規範編列，並檢討減列不具效益、已過時或績效不彰之成本及費用。…。」考量政府預算資源有限，存保公司除宜本撙節原則核實編列預算外，亦應強化成本效益概念、精進財務管理方法，以增加資源運用效能。
(二)111年度部分費用項目之預、決算差異較大，容待檢討精進
存保公司111年度部分費用項目預、決算差異較大(詳表1)，恐不利財務效能之提升，茲就差異金額超逾1千萬元者，分述原因如下：
1.正式員額薪資：111年度預算數1億9,305萬6千元、決算數1億7,075萬9千元，較預算數減少2,229萬7千元(減幅11.55%)，係存保公司預算員額未足額進用所致。
2.獎金：111年度預算數5,138萬2千元、決算數6,231萬9千元，較預算數增加1,093萬7千元(增幅21.29%)，係績效獎金之預算係按1.2個薪資總額編列，而決算數則依該公司經營績效獎金實施要點規定，按實際經營狀況，以2.4個月薪資總額核計所致。
3.利息：111年度預算數1,250萬元、決算數130萬2千元，較預算數減少1,119萬8千元(減幅89.59%)，因受疫情影響，存保公司減少承作附條件交易，爰債務利息費用較預期減少。
4.消費與行為稅：111年度預算數5億5,179萬4千元、決算數6億2,713萬4千元，較預算數增加7,534萬元(增幅13.65%)，係因保費收入增加，依法繳納之營業稅及印花稅隨之增加所致。
5.賠償給付：111年度預算數102億4,460萬1千元、決算數121億3,290萬3千元，較預算數增加18億8,830萬2千元(增幅18.43%)，主要係該年度保費收入較原預估數大幅增加，致提存特別準備金隨之增加。
綜上，存保公司宜加強業務規劃及收支管理，以增進資源運用效能及經營績效；惟存保公司111年度部分費用項目之預、決算差異較大，其中「消費與行為稅」及「賠償給付」兩項均係保費收入增加之因素影響，允宜強化預估保費收入之合理性，並依業務運作狀況適時檢討預算員額及相關經費支出需求，俾核實編列預算及提升財務效能。
表1 存保公司111年度預、決算差異較大之費用項目彙整表
單位：新臺幣千元
科目名稱
決算數
預算數
決算數與預算數比較增減
金額
%
用人費用
309,639
327,405
-17,766
-5.43
正式員額薪資
170,759
193,056
-22,297
-11.55
超時工作報酬
11,892
15,540
-3,648
-23.48
獎金
62,319
51,382
10,937
21.29
服務費用
61,442
84,088
-22,646
-26.93
郵電費
2,086
3,340
-1,254
-37.54
旅運費
2,693
7,138
-4,445
-62.28
印刷裝訂與廣告費
1,195
1,829
-634
-34.67
保險費
187
453
-266
-58.70
專業服務費
11,986
18,624
-6,638
-35.64
公關慰勞費
2,741
4,630
-1,889
-40.79
行銷推廣費
3,955
7,190
-3,236
-45.00
材料及用品費
2,038
2,685
-647
-24.10
使用材料費
227
466
-239
-51.26
租金與利息
4,290
16,194
-11,904
-73.51
機器租金
395
694
-299
-43.15
什項設備租金
147
288
-141
-48.91
利息
1,302
12,500
-11,198
-89.59
稅捐與規費
629,231
554,819
74,412
13.41
土地稅
1,074
1,500
-426
-28.41
房屋稅
992
1,450
-458
-31.58
消費與行為稅
627,134
551,794
75,340
13.65
規費
31
75
-44
-59.28
損失與賠償給付
12,138,258
10,248,108
1,890,150
18.44
各項損失
5,354
3,507
1,847
52.68
賠償給付
12,132,903
10,244,601
1,888,302
18.43
說 明：本表所稱「預、決算差異較大費用項目」係就差異金額超逾1千萬元、增減比率超過20%者擇要列出，爰本表各項目非均為其子項目之加總。
資料來源：摘整自存保公司111年度決算書「各項費用彙計表」。
(分機：1934 劉宜姈)