農田水利事業作業基金111年度固定資產建設改良擴充決算數47億2,688萬1千元(均為一般建築及設備計畫一次性項目)，占可用預算數59億7,156萬5千元之79.16%；保留數1,137萬4千元，占可用預算數比率0.19%；結餘款12億3,331萬元占可用預算數比率達20.65%。

該基金110及111年度決算「一般建築及設備計畫」結餘款均逾10億元，占可用預算數比率分別為23.14%及20.65%，均逾2成，預算執行未如預期，彙整近2年度各科目執行情形詳表1，並就111年度執行情形說明如下：

表1 110及111年度農田水利事業作業基金固定資產建設改良擴充「一般建築及設備計畫」預算編列與執行概況表 單位：新臺幣千元；%

科目

110年度

111年度

可用預算數[A]

決算數

結餘款

[B]

占比[B/A]

可用預算數[C]

決算數

結餘款

[D]

占比[D/C]

土地

500,520

160,909

339,610

67.85

471,245

350,984

120,262

25.52

土地改良物

3,475,143

2,798,957

530,470

15.26

4,681,526

3,727,051

954,475

20.39

房屋及建築

439,353

246,013

160,587

36.55

614,100

461,891

140,835

22.93

機械及設備

228,386

161,228

45,761

20.04

159,331

147,527

11,803

7.41

交通及運輸設備

18,701

15,303

3,398

18.17

19,878

19,279

598

3.01

什項設備

21,234

17,221

4,013

18.90

25,486

20,148

5,337

20.94

合計

4,683,337

3,399,631

1,083,839

23.14

5,971,565

4,726,881

1,233,310

20.65

說 明：110年度保留數1億9,986萬7千元(土地改良物1億4,571萬7千元、房屋及建築3,275萬3千元、機械及設備2,139萬7千元)，111年度保留數1,137萬4千元(悉數為房屋及建築)。

資料來源：農田水利事業作業基金110及111年度決算書。

(一)土地：執行率74.48%，結餘款1億2,026萬2千元占可用預算數達25.52%，主要係因工程區域變更，取消原定收購私有地計畫等因價購施設渠道所需土地進度不如預期。

(二)土地改良物：執行率79.61%，結餘款9億5,447萬5千元占可用預算數20.39%，主要係因部分工程尚在施工未達估驗請款、工地偏遠、市場缺工及物料上漲等，廠商投標意願低致流標。

(三)房屋及建築：執行率75.21%，結餘款1億4,083萬5千元占可用預算數22.93%，另保留數1,137萬4千元，係因八德區建案廠商未依契約規定履約，刻正辦理解約、中壢區建案多次流標，評估後暫緩辦理、七星大樓及新店大樓等工程執行進度落後所致。

(四)「機械及設備」、「交通及運輸設備」與「什項設備」：「機械及設備」與「交通及運輸設備」執行率分別為92.59%及96.99%，均達9成，「什項設備」按實際需求採購故執行率79.06%，該3科目結餘款合計1,773萬3千元占可用預算數2億469萬5千元之8.66%，主要係撙節開支致結餘。

綜上，農田水利事業作業基金111年度辦理「一般建築及設備」決算結餘款12億3,331萬元占可用預算數比率達20.65%，連續2年度結餘款均逾10億元，預算執行率均未達8成，允宜審慎檢討評估固定資產建設改良擴充計畫之執行能量，覈實編列預算，並就成本變動或缺工等影響工程進度因素妥擬因應對策，以提高農田水利設施之興建、維護及更新之執行成效。

(分機：1921 林佑樺)