水資源作業基金(個別，以下均同)111年度編列「給水銷貨收入」及「給水銷貨成本」預算數21億6,080萬元及46億1,557萬1千元，經執行後決算數分別為19億3,630萬6千元及41億923萬7千元，收支相抵後給水業務呈短絀21億7,293萬1千元。經查：
(一)110及111年度給水業務短絀均逾20億元
彙整水資源作業基金107至111年度給水業務收支營運概況(詳表1)，並說明如下：
1.給水銷貨收入111年決算數為19億3,630萬6千元，為近5年最低，較預算數減少2億2,449萬4千元(減幅10.39%)，依據水資源作業基金111年決算書說明，主要係因應極端氣候，水庫控管出水量，又北部地區水情佳，川流取水量足夠，故水庫供水需求降低所致。
2.水資源作業基金給水銷貨成本近年概呈上升趨勢，且110及111年度均超過41億元，給水銷貨成本率亦攀升逾2倍，其中「折舊、折耗及攤銷」費用自108年起大幅增加，占給水銷貨收入比率高達7成，加以給水銷貨收入近年尚無成長，致給水業務持續短絀，110及111年度短絀超過20億元，允宜通盤檢討給水營運績效，並加強各項成本之控管。
表1 水資源作業基金(個別)107至111年度給水業務收支概況表
單位：新臺幣千元；%；百分點
年度
給水銷貨
收入
給水銷貨
成本
給水業務
餘絀
給水銷貨
成本率
折舊、折耗及攤銷
金額
占給水銷貨收入之比率
107決算
1,944,656
2,779,169
-834,513
142.91
970,646
49.91
108決算
2,004,839
3,679,993
-1,675,154
183.56
1,391,229
69.39
109決算
2,051,358
3,836,754
-1,785,396
187.03
1,558,262
75.96
110決算
1,943,313
4,729,643
-2,786,330
243.38
1,831,661
94.25
111
預算
2,160,800
4,615,571
-2,454,771
213.60
1,544,910
71.15
決算
1,936,306
4,109,237
-2,172,931
212.22
1,440,054
74.37
111決算較預算增減數
-224,494
-506,334
281,840
-1.38
-104,856
3.22
說 明：「折舊、折耗及攤銷」為「銷貨成本-給水銷貨成本」科目下金額；銷貨成本率=給水銷貨成本/給水銷貨收入。
資料來源：水資源作業基金各年度預、決算書。
(二)允宜審酌各區水資源環境發展，因地制宜強化成本控管機制，以逐步改善給水經營績效
檢視各區水資源分署107至111年給水業務收支概況(詳表2)，說明如下：
1.111年北區水資源分署給水業務短絀及給水銷貨成本率分別達7億4,791萬8千元及261.31%，為近5年最高，主要係因中庄調整池、阿姆坪防淤隧道、抗旱水井等營運後，相關營管、維護及折舊費用增加，又售予台灣自來水公司之原水價格無法調整等，致給水業務短絀攀升。
2.中區水資源分署雖111年度給水業務短絀及給水銷貨成本率較110年度略為下降，惟決算給水銷貨成本率較預算高，又台中彰化及雲林農田水利署管理處未能繳納灌溉收入，故給水收支尚無明顯改善。
3.南區水資源分署111年度給水業務短絀已較109及111年度大幅降低，然為提升水源備援及常態供水能力，需積極辦理水庫疏濬、清淤及集水區保固等工程，且其公共給水單價偏低，無法支應相關費用，致其給水銷貨成本率仍偏高。
爰此，各區水資源分署給水銷貨收入調整彈性有限，允宜審酌各區水資源環境發展，因地制宜檢討加強成本控管機制，俾利水庫永續營運及改善給水經營績效。
綜上，水資源作業基金110及111年度給水業務短絀較107至109年度上升，且均逾20億元，給水銷貨成本率高逾2倍，允宜全面檢討給水經營績效，並加強各項成本之控管，俾利給水業務營運穩健發展。
表2 各區水資源分署107至111年度給水業務收支概況表
單位：新臺幣千元；%
年度
107年度
決算
108年度
決算
109年度
決算
110年度
決算
111
預算
決算
給水銷貨收入
1,944,656
2,004,839
2,051,358
1,943,313
2,160,800
1,936,306
北區
571,141
537,446
587,627
627,977
585,024
463,639
中區
732,027
821,137
801,825
729,849
912,965
834,421
南區
641,488
646,256
661,906
585,486
662,811
638,245
給水銷貨成本
2,779,169
3,679,993
3,836,753
4,729,643
4,615,571
4,109,237
北區
787,958
1,003,901
963,215
1,200,855
1,346,591
1,211,557
中區
757,824
1,330,997
1,143,815
1,185,742
1,391,780
1,287,648
南區
1,233,387
1,345,095
1,729,723
1,886,166
1,877,200
1,604,832
水利署及水利規劃分署
-
-
-
456,880
-
5,201
給水業務餘絀
-834,513
-1,675,154
-1,785,395
-2,786,330
-2,454,771
-2,172,931
北區
-216,817
-466,455
-375,588
-572,878
-761,567
-747,918
中區
-25,797
-509,860
-341,990
-455,893
-478,815
-453,227
南區
-591,899
-698,839
-1,067,817
-1,300,680
-1,214,389
-966,587
給水銷貨成本率
142.91
183.56
187.03
243.38
213.60
212.22
北區
137.96
186.79
163.92
191.23
230.18
261.31
中區
103.52
162.09
142.65
162.46
152.45
154.32
南區
192.27
208.14
261.32
322.15
283.22
251.44
資料來源：水利署提供。
（分機：1922 羅玉姍）