管制藥品製藥工廠作業基金(下稱製藥工廠基金)111年度固定資產建設改良擴充計畫之一般建築及設備計畫可用預算數2億2,064萬8千元，執行結果，決算數1,782萬2千元，整體預算執行率僅8.08%。經查：

(一)111年度固定資產預算執行率僅8.08%，遠低於109及110年度

管制藥品製藥工廠於新廠落成及舊廠整建後，為運用產能空間及落實國藥國造，規劃擴充自製產品類別，逐步添購膠囊劑、液劑、貼片劑等生產相關機械設備，並建置符合PIC/S GMP規範之生產環境。惟該廠111年度固定資產建設改良擴充計畫之可用預算數2億2,064萬7千元，決算數1,782萬1千元，決算數僅占可用預算數之8.08%，遠低於109年度之71.96%及110年度之30.70%(詳表1)。

表1 109至111年度製藥工廠固定資產建設改良擴充計畫執行情形表

單位：新臺幣千元；%

年度

109

110

111

當年度預算數

34,892

157,862

100,720

以前年度轉入數

138,057

48,422

119,927

合計(可用預算數)

172,949

206,284

220,647

決算數

124,449

63,330

17,821

決算數占可用預算數比率

71.96

30.70

8.08

保留數

48,422

119,927

199,570

保留數占可用預算數比率

28.00

58.14

90.45

資料來源：管制藥品製藥工廠作業基金111年度附屬單位決算審核通知。

(二)111年度保留數占可用預算數比率逾9成，部分預算保留甚逾2年，允宜積極提升預算執行率

製藥工廠作業基金111年度固定資產保留數1億9,957萬元，占可用預算數2億2,064萬7千元比率高達90.45%。針對預算主要保留原因，依該基金決算書及審計部查核該基金111年度附屬單位決算之審核通知事項，主要係110年度編列預算辦理之「貼片裁切包裝機」及「穿皮貼片塗佈機」等2項採購案，其中「貼片裁切包裝機」因履約期間跨年度而申請保留；另「穿皮貼片塗佈機」則因110年度廢標、111年度多次流標後始於111年11月決標，爰該2項採購案相關預算1億1,565萬餘元連續2年辦理保留。

詢據該基金說明，該2案履約共分4期16個月，致該年決算數占可用預算數比率偏低，且因前置作業所需時間較長、採購方式繁複，爰預算保留比率偏高。該基金並說明嗣後針對履約期限逾12個月之案件將配合履約期限妥適編列預算，並積極辦理採購前置作業，俾提升固定資產預算執行成效。

綜上，111年度管制藥品製藥工廠購建固定資產預算執行率偏低，甚有部分預算保留逾2年，恐造成因缺乏機器設備而無法自製相關管制藥品情事，允宜強化採購前置作業之規劃，並積極辦理，以提升預算執行成效。

（分機：1925 賴欣憶）