疫苗基金111年度「疫苗接種計畫」決算數301.32億元，較預算數154.28億元，增加147.04億元，併決算辦理，主要係因配合衛生福利部111年8至12月嚴重特殊傳染性肺炎防治經費財務因應及預算調整措施，調整COVID-19疫苗採購及接種相關費用，且由疫苗基金向長照基金調度借款支應所致。
疫苗基金屬預算法第4條第1項第2款第5目所定政府運用特別收入來源，以專款專用方式推動特定政策或業務之「特別收入基金」，爰應衡酌財務資源可能流入情形，規劃辦理符合設置目的之各項計畫與用途，並編列年度預算及據以執行。又依附屬單位預算執行要點第24點第1款及第26點第3款規定，政事基金應加強財務控管，在可用財源範圍內推動各項業務計畫；年度進行中，已編列預算之業務計畫，確因業務需要，致增加經費者，應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性項目，以於原計畫法定預算總額內調整容納為原則。
以疫苗基金105至111年度決算基金來源觀之(詳表1)，公庫撥款收入占基金來源之比率，於105年度占比逾5成以上，自106至110年度則降至20.62%至34.05%之間，迄111年度則因配合嚴重特殊傳染性肺炎防治經費財務因應及預算調整措施，占比升至91.87%；而105至111年度疫苗基金「疫苗接種計畫」或其項下之「捐助、補助與獎助」、「行銷推廣費」科目已連續7年因預算編列不敷支應辦理超支併決算(詳表2)，其中「疫苗接種計畫」及「捐助、補助與獎助」科目各超支5個年度，而105至110年間上開計畫或科目超支金額尚介於1.38億元至7.52億元之間，迄111年度則因配合衛生福利部111年8至12月嚴重特殊傳染性肺炎防治經費財務因應及預算調整措施，調整COVID-19疫苗採購及接種相關費用由疫苗基金向長照基金調度借款支應等情事，該年度「疫苗接種計畫」超支金額遽增至147.04億元，超支比率達95.31%，該計畫項下之「行銷推廣費」科目超支比率更高達69.14倍，允宜切實檢討並審慎控管經費。
表1 疫苗基金105至111年度決算基金來源明細表 單位：新臺幣千元；%
項目
105年度
決算數
106年度
決算數
107年度
決算數
108年度
決算數
109年度
決算數
110年度
決算數
111年度
決算數
基金來源(A)
2,325,468
3,546,118
2,831,369
3,053,390
4,036,353
3,574,923
31,182,187
公庫撥款收入(B)
1,332,656
731,210
730,160
730,160
1,374,550
1,048,506
28,646,307
公庫撥款收入占基金來源之比率(B)/(A)
57.31
20.62
25.79
23.91
34.05
29.33
91.87
資料來源：疫苗基金各年度決算書。
表2 105至111年度疫苗基金併決算一覽表 單位：新臺幣千元
年度
業務計畫/科目
預算數
a
決算數
b
超支數
c=b-a
超支數占預算數比率
c/a
105
疫苗接種計畫
1,890,020
2,642,314
752,294
39.80%
106
疫苗接種計畫
2,288,396
2,894,657
606,261
26.49%
捐助、補助與獎助
289,913
699,134
409,221
141.15%
107
捐助、補助與獎助
751,400
889,576
138,176
18.39%
108
疫苗接種計畫
3,356,347
3,511,037
154,690
4.61%
109
捐助、補助與獎助
1,016,000
1,167,265
151,265
14.89%
110
疫苗接種計畫
3,442,369
3,733,626
291,257
8.46%
捐助、補助與獎助
935,150
1,088,151
153,001
16.36%
111
疫苗接種計畫
15,427,868
30,132,220
14,704,352
95.31%
捐助、補助與獎助
2,456,780
3,326,459
869,679
35.40%
行銷推廣費
17,914
1,256,517
1,238,603
6,914.16%
資料來源：疫苗基金各年度決算書。
綜上，疫苗基金性質屬特別收入基金，應衡酌財務資源可能流入情形，妥適規劃及執行年度預算，基金用途以不超過預算為原則，惟111年度「疫苗接種計畫」超支金額達147.04億元，且近7年度(105至111年度)「疫苗接種計畫」或其項下「捐助、補助與獎助」科目各超支5個年度，已趨常態性辦理超支併決算，允宜確實檢討，覈實估列並嚴謹控管計畫或相關科目之執行。
（分機：1926 黃芝穎）