種苗改良繁殖作業基金112年度編列「銷貨收入-農產品銷貨收入」8,435萬4千元及「銷貨成本-農產品銷貨成本」6,860萬元，執行結果，「銷貨收入-農產品銷貨收入」決算數7,456萬1千元(達成率88.39%)及「銷貨成本-農產品銷貨成本」5,977萬5千元(執行率87.14%)，均較預算減少。經查：
(一)配合「綠色環境給付計畫」等供應玉米、高粱及綠肥等政策性種子，惟112年度玉米及高粱種子實際銷貨收入未如預期
為配合政府「綠色環境給付計畫」、釀酒高粱契作與輔導計畫及「冬季休閒期綠肥作物推廣計畫」等政策，種苗改良繁殖作業基金推動銷售玉米、高粱及綠肥種子等政策性種子。
111及112年度銷貨收入中，玉米及綠肥種子合計占比分別為89.07%及93.29%，為該基金主力銷售產品(詳表1)，惟「玉米種子」111及112年度銷貨收入決算數均較預算數低(詳表2)，據種苗改良繁殖作業基金說明略以，係因主要推廣品種台農7號及台農1號種子，農民種植意願不高，致銷貨收入未達目標；另「高粱種子」112年度決算數亦未達預算目標(詳表2)，銷售呈衰退情形，據種苗改良繁殖作業基金說明略以，主要係高粱種子推廣面積減少所致。爰此，允宜審酌政策性種子銷售所遇挑戰，盤整檢討各項推廣作業之有效性，並研謀善策因應，以達預期目標。
(二)112年度綠肥種子單位成本決算數較112年度預算數及111年度決算數為高，允宜研謀降低成本
彙整玉米、高粱及綠肥等政策性種子近年平均單位成本(詳表3)，其中綠肥種子112年度單位成本決算數每公斤129.83元，較112年度單位成本預算數每公斤121.51元高，亦較111年度單位成本每公斤121.19元高，詢洽該基金係因受全球通膨與勞力、原物料價格上漲影響，致成本居高不下所致。
綜上，種苗改良繁殖作業基金「銷貨收入-農產品銷貨收入」決算數7,456萬1千元(達成率88.39%)及「銷貨成本-農產品銷貨成本」5,977萬5千元(執行率87.14%)，惟玉米及高粱種子112年度實際銷貨收入未如預期，且112年度綠肥種子單位成本決算數較112年度預算數及111年度決算數為高，允宜檢討精進各項推廣措施，並研謀降低成本，以達預算目標。
表1 「銷貨收入」各營運項目占比情形表 單位：新臺幣千元；%
項目
111年度
112年度
決算數
占比
決算數
占比
玉米種子
8,565
13.53
11,067
14.84
高粱種子
6,365
10.06
4,254
5.71
綠肥種子
47,808
75.54
58,490
78.45
番茄種子及其他
553
0.87
751
1.01
銷貨收入總數[A]
63,291
100
74,561
100
說 明：「占比」係各種子銷貨收入占銷貨收入總數[A]之比率。
資料來源：農業作業基金各年度預決算。
表2 種苗改良繁殖作業基金近年度政策性種子銷售收入概況表
單位：新臺幣千元
產品
111年度
112年度
預算數
決算數
預算數
決算數
玉米種子
12,818
8,565
18,364
11,067
高粱種子
3,000
6,365
8,880
4,254
綠肥種子
53,340
47,808
55,190
58,490
資料來源：農業作業基金提供。
表3 近年政策性種子單位成本表 單位：新臺幣元
種類
111年度
112年度
預算數
決算數
預算數
決算數
玉米種子
147.02
115.57
120.91
119.61
高粱種子
208.33
189.90
225.42
222.21
綠肥種子
114.33
121.19
121.51
129.83
資料來源：農業作業基金提供。