水資源作業基金(個別，以下均同)112年度分別於「勞務收入」及「勞務成本」編列4,612萬1千元及9,999萬7千元，經執行後決算數分別為4,781萬5千元及9,284萬8千元，收支相抵後勞務業務呈短絀4,503萬3千元。經查：
(一)水資源作業基金近5年度勞務業務收支概況
水資源作業基金共有石門水庫(北區水資源分署)及曾文水庫(南區水資源分署)等2座水庫對外開放觀光，並配合編列「勞務收入」及「勞務成本」收取門票收入及支應遊憩設施管理維護及清潔支出，彙整水資源作業基金近5年度(108至112年度)勞務業務收支營運概況(詳表1)，並說明如下：
1.近5年度實際入園觀光人數，除111年度較預計人數增加外，其餘均為減少，其中110年度係受新冠疫情影響致觀光人次大幅減少，其餘年度主要因石門水庫入園觀光人次較少所致。
2.近5年度勞務收入及勞務成本均概呈成長趨勢，惟其收入尚不足以支應成本，致勞務業務收支連年短絀，112年度短絀達4,503萬3千元。又一般服務費自110年度起持續增加，其中112年度明顯較以前年度提高，主要係因辦理觀光區環境清潔、售票與義工導覽解說等業務受基本工資調整，及增加場域納入園區管理等影響。
表1 水資源作業基金(個別)108至112年度勞務業務收支概況表
單位：人次；新臺幣千元
年度
觀光人次
勞務收入
勞務成本
勞務業務收支餘絀
一般服務費
預計人數
實際人數
108
1,060,298
972,392
41,001
71,952
-30,951
19,488
109
1,060,298
963,080
41,880
79,132
-37,252
20,177
110
1,060,298
830,005
38,313
85,107
-46,794
19,704
111
1,016,402
1,292,902
45,789
89,899
-44,110
21,127
112
1,086,359
934,800
47,815
92,848
-45,033
25,420
資料來源：水資源作業基金各年度決算書。
(二)石門及曾文水庫112年度勞務業務收支均呈短絀，允宜積極研謀各項開源節流措施，俾提升觀光收益
檢視石門水庫(北區水資源分署)及曾文水庫(南區水資源分署)近5年度勞務業務收支概況(詳表2)，說明如下：
1.石門水庫(北區水資源分署)：112年度參觀人數64.46萬人次，較111年度100.28萬人次，減少35.72%，雖勞務收入自110年起逐年增加，惟仍不敷其勞務成本，故勞務業務收支均呈短絀。詢據北區水資源分署說明略以，石門水庫營運已久，相關設備折舊及更新改善費用持續上升，且園區範圍廣，整理維護及管理費用亦難下降，又石門水庫僅收取車輛入園費，未曾收取人員入園費，允宜參據使用者付費原則，妥善評估相關入園觀光費用收取之可行性，並研謀各項開源節流措施，俾提升觀光收益。
2.曾文水庫(南區水資源分署)：近5年度僅110及111年度勞務業務收支呈賸餘，其餘年度則呈短絀，其中112年度園內環境清理及設備維護等相關人力費用因配合基本工資調整，勞務成本較以前年度增加，致曾文水庫112年度勞務業務收支短絀達360萬7千元。為改善短絀情形，允宜加強控管觀光業務支出，並積極研謀及推廣各項觀光活動，以提高民眾參觀意願。
綜上，水資源作業基金近5年度參觀石門及曾文水庫人數多未達預期，勞務收入未明顯增長，又勞務成本持續上升，致勞務業務收支均呈短絀，為提升觀光收益，允宜強化各項成本控管機制及審慎檢討現行入園收費標準之合理性，並積極研謀各項開源節流措施。
表2 北區水資源分署及南區水資源分署108至112年度勞務業務收支概況表 單位：萬人次；新臺幣千元
年度
石門水庫(北區水資源分署)
曾文水庫(南區水資源分署)
參觀
人數
勞務
收入
勞務
成本
收支
餘絀
參觀
人數
勞務
收入
勞務
成本
收支
餘絀
108
71.06
22,593
51,546
-28,953
26.18
18,408
20,406
-1,998
109
68.15
21,423
56,611
-35,188
28.16
20,457
22,521
-2,064
110
58.13
18,860
65,684
-46,824
24.87
19,453
19,423
30
111
100.28
23,059
68,658
-45,599
29.01
22,730
21,241
1,489
112
64.46
25,153
66,579
-41,426
29.02
22,662
26,269
-3,607
資料來源：水利署提供。
（分機：1922 羅玉姍）