存保公司112年度「利息收入」決算數20億1,648萬9千元，較預算數14億2,102萬1千元增加5億9,546萬8千元(增幅41.9%)。經查：

(一)112年度利息收入之預、決算差異金額近6億元，為近年最高，對於利率走勢之預估，容可再予檢討精進

存保公司營業收入主要來源為金融保險收入，包括保費收入與利息收入二大類，係用以撥充保險賠款特別準備金之財源，以該公司近年利息收入之預、決算情形觀之(詳表1)，109至111年度之預算達成率為概呈增加之勢，自109年度之116.17%逐年增至111年度之144.44%，112年度雖略有下降，惟仍高達141.90%；該科目預、決算差異金額則逐年擴大，109年度差距僅1億6,704萬元，至112年度已增至5億9,546萬8千元，顯見近年利息收入預算數均有明顯低估。詢據存保公司表示，主要係因112年度我國央行續採行升息之緊縮性貨幣政策，帶動市場利率走升，央行定存及債券之(殖)利率隨之上揚，利息收入亦隨之增加。依據「附屬單位預算共同項目編列作業規範」規定略以，營業收入應參酌過去實績、市場趨勢等因素縝密編列，爰此，該公司對於利率走勢之預估，容可再予檢討精進，俾合理編列預算。

表1 存保公司109至112年度利息收入預、決算概況表

單位：新臺幣千元

年度

預算數

決算數

預決算差異數

達成率

109

1,033,210

1,200,250

167,040

116.17%

110

959,886

1,207,865

247,979

125.83%

111

1,039,867

1,501,933

462,066

144.44%

112

1,421,021

2,016,489

595,468

141.90%

資料來源：存保公司。

(二)資金運用項目仍以定存及公債為主，占比超逾七成五，多元性可再提升，永續發展債券投資額度亦尚有成長空間

存款保險條例第8條規定：「存保公司之資金，除備供經常費用開支，及依本條例規定履行保險責任、提供財務協助、成立過渡銀行及辦理墊付等用途外，應投資於政府債券、存放中央銀行或以經該公司董事會同意之方式運用。」截至112年底止，經該公司董事會同意增列之資金運用項目包括：「投資商業本票、金融債券(含銀行擔保公司債)、公司債、銀行優利存款(含NCD)、台灣50 ETF、短期(6個月內)以新臺幣計價利率連結之結構型商品及臺灣50指數成分股中非屬銀行及金控公司之其他公司發行之永續發展債券等多項」。按近年存保公司之可運用資金中，存放於中央銀行定存均維持600億元之限額，111年底以前，為各資金運用項目之最大宗，然至112年底止，可運用資金總額1,614億元中配置於公債之部位已達616億元，首度超逾中央銀行定存，且前揭2項合計，占比已逾75%，其餘則係投資於金融債券及公司債等，至於台灣50 ETF及商業本票等則尚無納入投資項目，多元性仍有待提升。此外，永續發展債券項目係存保公司為落實國家永續發展政策及永續投資概念，於111年3月25日經第13屆第5次經董事會決議同意新增；存保公司截至112年底投資永續發展債券計31億元，僅占可運用資金總額1,614億元之1.92%，與該公司訂定可運用資金總額之10%，並以100億元為限相較，尚有成長空間，有待積極擇定合適投資標的，落實永續發展目標。

綜上，近年存保公司利息收入決算數均大幅超逾預算數，且至112年度差距已近6億元，仍未見明顯改善，預算編列容待檢討精進，俾符合企業化經營原則，使營業收入可合理反映過去實績及市場趨勢；又存保公司董事會前已核准永續發展債券納入資金運用範疇，允宜持續審慎評估，投資重視ESG企業所發行之永續發展債券，積極實踐永續投資理念，並適時檢討及優化資金運用管理機制，以妥適配置各項資金運用工具，提高投資效益。