行政院主管前瞻第4期特別決算之歲出預算數55億2,766萬5千元、決算審定數47億6,313萬8千元(包含實現數39億1,468萬7千元、應付數1億5,441萬7千元、保留數6億9,403萬4千元)，較預算數減少7億6,452萬7千元，預算執行率86.17%，其中各機關決算審定數如下：國立故宮博物院5,891萬2千元、國家發展委員會(以下稱國發會)21億2,404萬9千元、原住民族委員會(以下稱原民會)16億8,413萬4千元、客家委員會及所屬(以下稱客委會)8億5,354萬1千元、公共工程委員會4,250萬3千元(詳表1)。謹評析如下：
表1 行政院主管前瞻第4期特別決算概況表 單位：新臺幣千元；%
機關別
預算數(1)
決算審定數
預決算比較增減數(2)-(1)
預算執行率(2)/(1)
實現數
應付數
保留數
合計(2)
國立故宮博物院
59,200
58,912
0
0
58,912
-288
99.51
國家發展委員會
2,821,270
1,720,228
0
403,820
2,124,049
-697,221
75.29
原住民族委員會
1,738,630
1,386,724
7,196
290,214
1,684,134
-54,496
96.87
客家委員會及所屬
866,062
706,321
147,220
0
853,541
-12,521
98.55
公共工程委員會
42,503
42,503
0
0
42,503
0
100
行政院主管合計
5,527,665
3,914,687
154,417
694,034
4,763,138
-764,527
86.17
說 明：部分合計數與細數不合，係因四捨五入所致。
資料來源：審計部前瞻第4期特別決算審核報告；本中心整理。
一、國發會辦理「加速推動地方創生計畫」及「2030雙語政策」執行情形未如預期，且部分地方創生公有建築空間整備活化已結案計畫之空間長期處於閒置，允宜檢討改進
國發會於前瞻第4期特別預算編列28億2,127萬元，包括「綠能建設」1億9,800萬元、「數位建設」9億9,337萬元、「城鄉建設」7億2,100萬元及「人才培育促進就業建設」9億890萬元，決算數合計21億2,404萬9千元，預算執行率75.29%，其中保留數占預算數14.31%(詳表1)。主要為「城鄉建設」項下「加速推動地方創生計畫」、「人才培育促進就業建設」項下「2030雙語政策-厚植國人英語力，提升人才之國際競爭力」執行情形未如預期。茲說明如下：
表1 國發會前瞻第4期(112至113年度)特別預算執行情形表
單位：新臺幣千元
計畫名稱
計畫期程年度
總經費
第4期法定預算數
第4期決算審定數
實現數
保留數
合計
綠能建設
淨零公正轉型關鍵戰略推動計畫
112-113
198,000
198,000
145,130
37,513
182,643
數位建設
1.基礎建設環境(強化公部門網路服務與運算雲端基礎設施－國家發展委員會雲世代雲端基礎建設計畫)
110-114
8,425
3,370
3,370
-
3,370
2.推廣數位公益服務(亞洲．矽谷5G創新應用計畫)
110-114
1,681,500
990,000
776,027
194,854
970,881
小計
1,689,925
993,370
779,397
194,854
974,251
城鄉建設
加速推動地方創生
110-113
1,910,000
721,000
587,662
107,665
695,327
人才培育促進就業建設
2030雙語政策計畫－厚植國人英語力，提升人才之國際競爭力計畫
110-114
1,514,400
908,900
208,040
63,788
271,828
合計
5,312,325
2,821,270
1,720,229
403,820
2,124,049
說 明：「綠能建設」及「數位建設」等2項計畫預算保留原因主要為跨年期委辦計畫，尚未結案。
資料來源：國發會前瞻第4期特別決算、國發會提供資料。
(一)「加速推動地方創生計畫」自110年起辦理地方創生公有建築空間整備活化，截至113年底核定補助金額執行率未及五成，又部分結案計畫之空間長期處於閒置未用狀態
國發會「加速推動地方創生」第4期編列特別預算7億2,100萬元，辦理內容包括：1.辦理計畫行政作業與督導計畫執行、輔導地方政府推動地方創生計畫等所需經費1億7,600萬元。2.辦理中興新村地方創生育成村，並委託專業團隊營運輔導，作為地方創生青年創業服務平臺等所需經費9,000萬元。3.補助設置地方創生青年培力工作站，以及補助地方政府整建公有空間環境作為地方創生實施場域等所需經費4億5,500萬元；截至113年底累計實現數5億8,766萬2千元，保留數1億766萬5千元及賸餘數2,567萬3千元，累計實現數占所編預算之81.51%，保留數占所編預算14.93%，保留款主要係補助設置地方創生青年培力工作站及補助整備活化公有建築空間等案；詢據國發會說明，青年培力工作站因期末報告尚須依審查意見修正並辦理會計查核作業，未及於113年底前完成撥款；另公有建築空間整備活化部分，獲補助之地方政府因規劃設計、工程發包或施工進度等影響，造成需跨年度執行。
國發會加速推動地方創生計畫自110年起辦理地方創生公有建築空間整備活化，截至113年底止共計核定補助新北市烏來區原住民族表演藝術中心空間整備計畫、苗栗獅潭地方創生空間活化計畫等51案(110年核定21案，111年核定19案、112年核定5案、113年核定6案，詳表2)，核定補助金額共計2億4,829萬2千元，實支數1億2,198萬7千元，執行率僅49.13%，仍待檢討改進。另依據審計部前瞻第4期特別決算審核報告略以，地方創生公有建築空間整備活化部分結案計畫之空間長期處於閒置未用狀態，其中「新北市烏來區原住民族表演藝術中心空間整備計畫」於111年5月結案後，原洽定團隊轉無意願進駐，亦無其他團隊承接，迄113年底止已近3年尚無團隊進駐營運；「苗栗獅潭地方創生空間活化計畫」空間閒置亦逾半年，國發會允宜研謀改善，以提升使用效益。
表2 國發會截至113年底地方創生公有建築空間整備活化計畫執行情形一覽表 單位：案數；新臺幣千元
年
已核定案件執行進度
補助金額
規劃中
已發包 決標
已完工
自行 撤案
合計
核定補助金額
實支數 (不含預付數)
110
-
1
20
-
21
71,413
59,471
111
-
-
12
7
19
119,649
46,390
112
-
1
4
-
5
28,030
11,274
113
-
-
4
2
6
29,200
4,852
合計
-
2
40
9
51
248,292
121,987
資料來源：國發會提供。
(二)辦理2030雙語政策因行政法人設置條例草案未通過，相關經費無法支用已繳還國庫，賸餘數占比逾七成
國發會「人才培育促進就業建設」第4期編列特別預算9億890萬元，辦理內容包括：1.規劃成立行政法人所需經費5億元。2.推動雙語人才培育所需經費1億3,190萬元。3.辦理各項雙語政策措施所需經費2億7,700萬元；迄113年底執行結果，累計實現數2億804萬元，保留數6,378萬8千元及賸餘數6億3,707萬2千元，累計實現數及保留數分別占所編預算22.89%及7.02%，賸餘數占所編預算達70.09%(詳表3)。詢據國發會說明略以，成立行政法人經費經立法院決議需俟行政法人完成法制化作業後始可動支，惟所擬具之雙語國家發展中心設置條例草案110年9月2日函送立法院審議，迄113年底尚未通過，因未達動支條件，相關經費(含原規劃行政法人辦公室建置經費)無法支用已繳還國庫，113年9月並簽奉行政院核可，暫不推動成立行政法人。爰此，國發會對國家雙語政策之規劃、推動及社會溝通作業等，未盡周延詳實，允宜檢討改進。
表3 國發會前瞻第4期特別預算「人才培育促進就業建設」執行概況表 單位：新臺幣千元；%
執行項目
預算數
預算執行情形
實現數
保留數
賸餘數
金額
占比
金額
占比
金額
占比
規劃成立行政法人
500,000
-
-
-
-
500,000
100
推動雙語人才培育
131,900
36,280
27.50
29,066
22.04
66,554
50.46
辦理各項雙語政策措施
277,000
171,760
62.01
34,722
12.53
70,518
25.46
合計
908,900
208,040
22.89
63,788
7.02
637,072
70.09
資料來源：國發會提供。
綜上，國發會於前瞻第4期特別預算編列28億2,127萬元，決算數21億2,404萬9千元，預算執行率75.29%，預算執行未如預期。其中「加速推動地方創生計畫」自110年起推動地方創生公有建築空間整備活化，截至113年底核定補助金額執行率未及五成，又部分結案計畫之空間長期處於閒置未用狀態，允宜加強推動；另「2030雙語政策」因行政法人設置條例草案未通過，相關經費無法支用已繳還國庫，賸餘數占所編預算比率逾七成，允宜檢討改進。
（分機：8652 廖怡絜）
二、原民會「推動原住民族多元產業發展2.0」前瞻第4期特別預算實現率約八成，允宜加強督促各該市縣政府儘速趕辦，另實體銷售通路之營運模式宜研議有效策略，以提升營業額
原民會前瞻第4期特別預算編列「城鄉建設－推動原住民族多元產業發展2.0」5億9,763萬元，係以部落產業升級及通路數位加值實施策略，應用創新數位經濟之概念，強化原住民族產業發展及經濟環境之改善，構築發展原住民族產業永續生態系統所需經費，執行結果決算數5億9,763萬元(含實現數4億7,814萬6千元、應付數60萬元及保留數1億1,888萬4千元)，預算實現率80.01%。經查：
(一)截至113年底「推動原住民族多元產業發展2.0」前瞻第4期特別預算應付數及保留數合占預算數比率19.99%，比率甚高
為因應部落傳統產業面臨轉型之需求，強化投資及輔導支持原住民族新創產業，透過具主題性之整體規劃，以通路匯流串聯在地原住民族企業，建構堅實之原住民族產業環境，原民會於前瞻特別預算「城鄉建設」項下規劃辦理「推動原住民族多元產業發展2.0」，期程為110至114年度，總經費為20億元，檢視該計畫預算編列及執行情形表(詳表1)，第3期及第4期累計預算編列數合計13億9,763萬元，其中第4期預算編列5億9,763萬元，決算數為5億9,763萬元，預算執行率100%，惟其中應付數及保留數合計1億1,948萬4千元，占預算數比率19.99%，比率甚高，詢據原民會表示，主要係因補助臺南市政府之「札哈木‧原住民創意中心」及南投縣政府之「原之驛BaBu樂園」工作進度未達請款條件，允宜加強督促各該市縣政府儘速趕辦。
表1 「推動原住民族多元產業發展2.0」前瞻特別預算執行情形表
單位：新臺幣千元；%
期別
第3期
第4期
合計
年度
110年度
111年度
小計
112年度
113年度
小計
預算數
300,000
500,000
800,000
269,000
328,630
597,630
1,397,630
決算數(B)
168,774
538,712
707,486
198,986
398,644
597,630
1,305,116
實現數
金額
168,774
236,784
405,558
198,986
279,160
478,146
883,704
占預算數%
56.26
47.36
50.69
73,97
84.95
80.01
63.23
應付及保留數
金額
0
301,928
301,928
0
119,484
119,484
421,412
占預算數%
0
60.39
37.74
0
36.36
19.99
30.15
預算執行率(B/A)
56.26
107.74
88.44
73.97
121.30
100.00
93.38
資料來源：原民會提供。
(二)原民會實體銷售通路之營運模式允宜研謀善策，以提升營業額
原民會前於原住民族經濟產業發展4年第2期計畫(107至110年)「品牌通路建構」實施策略項下，編列經費推動「品牌型塑推廣」及「數位虛實整合」等工作項目，截至110年底執行結果包括建置Ayoi電子商務平臺、拓展自營實體Ayoi據點3處及補助地方政府布建通路據點等，嗣續由前瞻第3期及第4期特別預算「推動原住民族多元產業發展2.0」之子計畫「通路數位加值」挹注經費以優化前開品牌通路據點。
檢視近年原民會網路及實體門市銷售概況(詳表2)，112及113年度LiMA網路營業額及Ayoi實體門市LiMA旗艦店營業額均超出預期，惟市縣通路據點之實際營業額均未達目標值，112及113年度之市縣通路據點實際營業額共1億672萬7千元，為上開年度目標值1億5,976萬6千元之66.8%，其中以新竹縣原住民產業展銷中心銷售額達成率167.29%最高，惟部分通路據點營業額之達成率偏低(如屏東縣9.14%及高雄市19.89%，詳表3)；另補助地方政府布建之通路據點，1處尚在整建中、1處預計114年12月始開幕(詳表4)；爰顯示原民會實體銷售通路之營運模式尚需研議有效之策略，以提升營業額。
表2 112及113年度原民會網路及實體門市銷售概況表 單位：新臺幣千元
年度
項目
112年度
113年度
預計數
實際數
預計數
實際數
LiMA購物網營業額
1,500
2,479
2,500
4,770
LiMA購物網銷售筆數
-
813
-
1,380
LiMA購物網供應商數
-
133
-
173
LiMA購物網上架商品數
-
1,451
-
2,543
LiMA購物網會員數
-
10,629
-
11,095
Ayoi實體門市LiMA旗艦店營業額
2,500
3,469
3,500
5,112
市縣通路據點營業額
89,176
53,949
70,590
52,778
說 明：因原住民族經濟產業發展4年第2期計畫於110年底屆期，111年10月重新定位原住民族商品之通路品牌「Ayoi阿優依」，調整為「Lima」(取自南島民族共同語言，5、手之意)為共同通路品牌，為調整經營實體門市，臺東及金門門市撤場，臺北擇定人口密集且國外訪客必訪之永康商圈，於同年10月5日設置旗艦店，並啟動LiMA購物網，爰購物網及旗艦店111年度營業額自111年10月5日計算至12月31日止。
資料來源：原民會提供。
表3 原民會112及113年度補助地方政府布建通路據點營業額概況表
單位：新臺幣千元；%
市縣名
計畫名稱
預計年營業額
實際營業額
達成率
宜蘭縣
宜蘭縣原住民族產業推廣行銷中心
13,200
15,638
118.47
臺中市
中原好物特色據點通路布建
16,200
19,654
121.32
屏東縣
購、食、趣、遊複合拓銷“心”據點
58,000
5,299
9.14
臺東縣
TTStyle原住民通路據點推動計畫
30,466
30,533
100.22
高雄市
高雄市原住民主題館設置營運及品牌行銷服務
23,400
4,655
19.89
新竹縣
新竹縣原住民產業展銷中心
18,500
30,948
167.29
合計
159,766
106,727
66.80
資料來源：原民會提供。
表4 112至113年度原民會補助地方政府布建通路據點明細表
單位：新臺幣千元
市縣
計畫名稱
112至113年度
核定補助經費
至113年12月底
執行情形
合計
386,463
桃園市
國際原住民族文化創意產業園區
12,910
113年8月1日開幕
宜蘭縣
宜蘭縣原住民族產業推廣行銷中心
16,600
110年9月18開幕
臺中市
中原好物特色據點通路布建
16,500
110年12月22開幕
屏東縣
購、食、趣、遊複合拓銷“心”據點
15,900
110年5月8開幕
臺東縣
TTStyle原住民通路據點推動計畫
15,000
106年12月15開幕
高雄市
高雄市原住民主題館設置營運及品牌行銷服務
7,500
109年5月30開幕
臺南市
札哈木‧原住民創意中心
9,600
整建中，預計115年第1季開幕
新竹縣
新竹縣原住民產業展銷中心
33,000
110年10月9開幕
南投縣
原之驛BaBu樂園
32,400
113年8月3日開始試營運，預計114年12月開幕
資料來源：原民會提供，本中心整理。
綜上，原民會前瞻第4期特別預算辦理「推動原住民族多元產業發展2.0」，截至113年底應付數及保留數合占預算數比率19.99%，比率甚高，允宜加強督促各該市縣政府儘速趕辦；另補助地方政府布建之部分通路據點營業額達成率低於二成，且尚有通路據點處於整建中，允宜持續協助各市縣布建通路據點並完備實體銷售通路之營運機制。
三、客委會「客庄369幸福計畫」預付地方政府之工程補助款未執行及未轉正部分占預算數近二成，允宜敦促地方政府積極辦理，俾使計畫如期完成
客委會前瞻第4期特別預算編列「城鄉建設－客庄369幸福計畫」8億3,806萬2千元，係以桃竹苗中臺三線地區、高屏六堆地區，以及花東縱谷臺九線廊道為範圍，辦理世界客家博覽會及浪漫臺三線藝術季，並補助地方政府辦理客庄創意設計及人文、產業建設等所需經費，執行結果決算數8億2,554萬1千元(含實現數6億7,832萬1千元，應付數1億4,722萬元)，占預算數98.51%。經查：
(一)「客庄369幸福計畫」前瞻第4期特別預算辦理概況
「客庄369幸福計畫」前瞻第4期特別預算迄113年底，業完成「新竹縣關西鎮街道招牌平面化改造計畫」，及核定補助辦理客庄人文建設3案、客庄產業建設2案及完成辦理世界客家博覽會及客庄藝術季結案驗收作業，核定補助地方政府經費計4億9,010萬6千元，且其工作項目均已如期完成(詳表1)。
表1 「客庄369幸福計畫」前瞻第4期特別預算辦理情形表
單位：新臺幣千元；%
工作項目
預決算
迄至113年12月底
辦理情形
工作進度%
112年預算
112年決算
113年預算
113年決算
1.傳統聚落創意設計
1,211
1,211
-
-
完成「新竹縣關西鎮街道招牌平面化改造計畫」，改造關西鎮17.51公里街道景觀
100
2.辦理客庄人文建設
107,727
107,727
100,567
100,567
已核定補助「光合書香-新埤共享圖書館優化計畫」等3案，當時由地方執辦機關辦理規劃設計及施工作業中。
100
3.辦理客庄產業建設
21,662
103,168
177,433
177,433
已核定補助「竹東客家文化大禾埕計畫」等2案，刻由地方執辦機關辦理施工作業中。
100
4.前期計畫成果活化運用(世界客家博覽會及客庄藝術季)
413,600
333,305
15,862
3,341
已完成辦理世界客家博覽會及客庄藝術季結案驗收作業。
100
合計
544,200
544,200
293,862
281,341
100
資料來源：客委會提供。
(二)預付地方政府之工程補助款因地方政府尚未撥付廠商或客委會未及辦理轉正，至113年底實現數占預算數約八成
為活絡客庄產業經濟、提振客家文化特色產業、優化客庄觀光環境、形塑客庄國際觀光品牌及輔導客家青年創（就）業，客委會於前瞻第3期特別預算開始辦理「客庄369幸福計畫」，計畫期間為110至114年度，揆該計畫特別預算編列及執行情形(詳表2)，第4期計畫預算數8億3,806萬2千元，截至113年底預算執行結果，決算實現數6億7,832萬1千元，占預算數之80.94%，應付數1億4,722萬元，占預算數之17.57%。詢據客委會說明，該會依規定預付地方政府之工程補助款，因年度結算時地方政府尚未撥付廠商或該會未及辦理轉正，爰辦理預算保留，允宜持續督導地方政府加速執行計畫進度，確保各項補助經費妥適運用，並強化成效追蹤與績效檢核，以提升整體計畫執行效率與客庄發展效益。
表2 「客庄369幸福計畫」前瞻第3及第4期特別預算執行情形表
單位：新臺幣千元；%
期別
第3期
第4期
合計
年度
110年度
111年度
小計
112年度
113年度
小計
預算數
109,000
939,000
1,048,000
544,200
293,862
838,062
1,886,062
決算數(B)
109,000
939,000
1,048,000
544,200
281,341
825,541
1,873,541
實現數
金額
109,000
910,027
1,019,027
544,200
134,121
678,321
1,697,348
占預算數%
100
96.91
97.24
100
45.64
80.94
89.99
應付數
金額
0
28,973
28,973
0
147,220
147,220
176,193
占預算數%
0
3.09%
2.76
0
50.10
17.57
9.34
預算執行率(B/A)
100
100
100
100
100
98.51
99.34
資料來源：客委會提供。
綜上，客委會前瞻第4期特別預算賡續辦理「城鄉建設」之「客庄369幸福計畫」，其工作項目均已完成，且依規定預付地方政府工程補助款，惟因地方政府尚未撥付廠商或該會未及辦理轉正，迄113年底應付數比率仍高，允宜督促地方政府積極辦理並加速預付款作業，俾使計畫如期完成。
（分機：1919 傅勤文）