農業部113年度決算書「重大計畫執行績效報告表」，有關「改善政府動物管制收容設施計畫（103-113）」（以下稱動物收容設施計畫）之執行情形，113年度可支用預算數1億9,040萬7千元，本期執行數1億8,806萬7千元(含實現數1億4,882萬4千元、應付數2,739萬9千元及賸餘數1,184萬4千元)，約占可支用預算數之98.77%。經查：
(一)農業部因計畫執行未如預期，4次修正動物收容設施計畫，調增計畫經費並展延計畫期程
依動物保護法(以下簡稱動保法)第14條第1項及第3項規定略以，各地方政府主管機關應依據轄內人口、遊蕩犬貓數量設置動物收容處所，且中央主管機關應編列經費補助其設置，爰行政院於102年核定動物收容設施計畫，原訂計畫期程103至107年度，總經費15億8,010萬元(中央與地方政府分別負擔12億3,180萬元及3億4,830萬元)，補助市縣政府辦理改善公立動物收容設施及動物管制設備專業化。惟推動後各市縣政府因新建用地取得困難、工程案多次招標流標或撤案等，計畫執行未如預期，加上Covid-19疫情及俄烏戰爭影響，面臨缺工、缺料及物價上漲等，工程經費需求提高，分別於107年5月、108年6月、110年7月及112年8月等4度辦理修正，將計畫完成期程由107年度展延至113年度，計畫總經費調增至26億2,220萬元，中央負擔計畫經費調增為20億1,510萬元，較原核定計畫增加7億8,330萬元(增幅63.59%)。
(二)動物收容設施計畫於113年度屆期，惟截至113年底止，部分補助案件尚未完成
檢視動物收容設施計畫歷年預算執行情形（詳表1），除103年度預算數2,850萬元外，104至113年度法定預算數介於1億2,600萬元至2億9,491萬2千元間，惟103至113年度實現數占法定預算數之比率僅介於13.21%至71.17%，預算執行情形均未如預期，且該計畫於113年度屆期，惟截至113年底止，尚有部分補助案件未及於年度內完成，至須保留至114年度賡續辦理(詳表2)。
表1 動物收容設施計畫103至113年度預決算明細表 單位: 新臺幣千元；%
年
度
預算數
決算數
實現數占法定
預算數比率
原預算數
預算增減數
合計
實現數
保留數
應付數
合計
103
28,500
0
28,500
3,766
24,296
0
28,062
13.21
104
237,500
-12,500
225,000
65,799
105,653
1,969
173,421
27.70
105
288,000
-10,614
277,386
42,403
156,790
3,142
202,335
14.72
106
294,912
-10,894
284,018
56,804
162,006
1,835
220,645
19.26
107
285,180
-81,338
203,842
128,837
58,213
21
187,071
45.18
108
281,300
-28,106
253,194
200,206
44,214
7,737
252,157
71.17
109
284,016
-49,305
234,711
147,886
22,646
18,856
189,388
52.07
110
234,735
-35,051
199,684
90,400
34,697
52,359
177,456
38.51
111
176,809
-1,871
174,938
83,491
29,533
61,914
174,938
47.22
112
126,000
-13,760
112,240
81,841
2,014
28,385
112,240
64.95
113
162,038
-21,341
140,697
105,406
1,079
27,203
133,688
65.05
資料來源：農業部提供。
表2 動物收容設施計畫113年度歲出保留明細表 單位：新臺幣千元
年度
保留原因
歲出保留金額
110
補助新北市政府辦理「改善政府動物管制收容設施」計畫，其中新店動物之家申請既有建物合法化之委託技術服務採購案於109年7月簽約，履約期限為114年8月，未能於年度內完成。
1,456
113
1.補助新北市政府辦理「改善政府動物管制收容設施」計畫，其中「新北市瑞芳動物之家建築物新建暨景觀改善工程」111年11月開工，113年10月竣工；「113年新北市動物之家修繕工程」113年9月開工，同年11月竣工。惟均未能於年度內完成核銷作業。
11,952
2.補助竹縣政府辦理「改善政府動物管制收容設施計畫」，其中「新竹縣動物保護教育園區戶外犬運動場委託規劃設計及監造服務案」於113年8月、9月辦理2次招標均流標，重新檢討編案後，於同年10月與廠商簽約，未能於年度內完成。
120
3.補助臺南市政府辦理「改善政府動物管制收容設施」計畫，其中臺南市學甲多功能教育園區新建工程案於112年12月開工，核定竣工日期為115年2月，因辦理變更設計，實際工程進度至113年底為46.7%，未能於年度內完成。
3,990
4.補助彰化縣政府辦理「改善政府動物管制收容設施計畫」，其中彰化縣動物保護教育園區興建工程委託規劃技術服務案於113年12月決標，未能於年度內完成。
960
5.補助基隆市政府辦理「基隆市寵物銀行(公務動物收容所)整建工程(含設置臨時收容區域)」，109年10月開工，112年1月竣工，因廠商遲未於期限內完成改正，該府於112年6月發函廠商終止契約，另發包辦理「基隆市寵物銀行(公立動物收容所)整建工程(含設置臨時收容區域)案改善工程」，113年5月開工，113年10月竣工，惟未能於年度內完成驗收結算作業。
11,260
小計
28,282
說 明：歲出保留金額包含應付數及保留數。
資料來源：農業部提供。
(三)動物收容設施計畫部分關鍵績效指標未達預期，允宜檢討
動物收容設施計畫所定之關鍵績效指標共4項，若以113年度達成情形觀之（詳表3），僅「民眾通報捕犬案數，每年減少3%」達成目標，其餘「使收容動物認養率回復107年水準後年增4%」、「收容動物疾病死亡率，每年降低1.5%」及「縣市導入外部團隊或志工參與收容服務，建立公私協力模式」等3項均未達目標值，尤其「收容動物認養率」113年度目標值為94%，實際值僅65%，較目標值減少29個百分點，及「收容動物疾病死亡率」113年度目標值0.3%，惟實際值為7.0%，超出6.3個百分點，實際達成情形與預期顯有相當落差，允宜檢討。
表3 動物收容設施計畫關鍵指標達成情形概況表
工作
項目
績效
目標
單位
年度目標值(實際達成值)
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
20縣市之公立動物收容處所新(改)建工程
使收容動物認養率回復107
年水準後年增4%
%
30
(57)
34
(70)
38
(74)
78
(82)
69
(67)
74
(63)
78
(57)
82
(68)
86
(66)
90
(60)
94
(65)
收容動物疾病死亡率，每年
降低1.5%
%
18
(13.3)
16.5
(10.9)
15
(9.3)
7.8
(8.4)
6
(6.0)
4.8
(7.0)
3.3
(5.4)
1.8
(6.6)
0.3
(7.4)
0.3
(6.0)
0.3
(7.0)
縣市導入外部團隊或志工參與收容服務，建立
公私協力模式
縣
市
0
(2)
2
(3)
6
(6)
12
(6)
22
(8)
22
(10)
22
(10)
22
(16)
22
(16)
22
(16)
22
(16)
21縣市之動物管制收容設備專業化
民眾通報捕犬案數
，每年減
少3%
案
62,400
(61,300)
60,500
(60,265)
58,600
(63,671)
56,800
(55,640)
55,000
(57,972)
53,300
(55,981)
51,700
(55,104)
50,149
(16,903)
48,600
(17,501)
47,100
(19,893)
45,600
(16,879)
資料來源：農業部提供。
綜上，動物收容設施計畫經4次修正計畫展延期程及調增經費，惟歷年預算執行情形均未如預期，且113年度計畫屆期卻仍有部分補助案件未完成致須辦理保留，又部分關鍵績效指標未達成原訂目標，允宜檢討改善。