研發及產業訓儲替代役基金113年度「基金用途」項下編列「材料及用品費」508萬9千元，決算數309萬7千元，執行率60.86%。經查：

(一)「材料及用品費」應按本年度業務需要，本撙節原則核實檢討編列

依「中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範」第參、乙、四比照第貳、作業基金：甲、業務收支及賸餘：三、支出：（四）材料及用品費之第3點規定：「用品消耗：應按本年度業務需要，本撙節原則核實檢討編列，非有具體理由，以不超過112年度預算數為原則。」

(二)113年度「材料及用品費」預算數較112年度增加超過1倍，惟113年度役男入營數及役男在役數均較112年度減少

研發及產業訓儲替代役基金113年度「材料及用品費」預算數508萬9千元，較112年度預算數234萬1千元增加274萬8千元，增加超過1倍，113年度材料及用品費之編列，據內政部提供資料，係增加毒品尿液篩檢試劑、子彈及頭盔相關耗材費用，並依112年度預估役男入營人數2,600人計列；惟研發及產業訓儲替代役110至113年度實際役男入營數分別為2,406、2,807、2,914及2,306人，110至113年實際役男在役數則分別為6,617、6,697、7,629及7,353人(詳表1)，113年度役男入營數及役男在役數均較112年度減少。

表1 110至113年度研發及產業訓儲替代役役男入營及在役情形表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：人

年度

役男入營數

役男在役數

110

2,406

6,617

111

2,807

6,697

112

2,914

7,629

113

2,306

7,353

資料來源：內政部提供；本中心整理。

(三)111及112年度「材料及用品費」預算執行結果均呈超支情形，惟113年度預算執行率降為60.86%，允宜優化役男入營人數統計方式，俾核實編列預算

研發及產業訓儲替代役基金111年度預算數263萬5千元，決算數474萬元，較預算數超支210萬5千元，執行率179.89%，主要係嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，增加入營篩檢試劑費用所致；112年度預算數234萬1千元，決算數298萬4千元，較預算數超支64萬3千元，執行率123.73%，主要係毒品尿液篩檢試劑、子彈及頭盔相關耗材費用提高所致；113年度預算數508萬9千元，決算數309萬7千元，預算執行率60.86%（詳表2），則因依實際業務需要及役男入營人數未如預期所致，惟役男入營人數尚非不可預測，允宜優化役男入營人數統計方式，俾核實編列預算。

表2 110至113年度「用品及材料費」預、決算執行情形表

單位：新臺幣千元；%

年度

預算數(A)

決算數(B)

差異數(C=B-A)

執行率 (D=B/A)

110

3,741

1,758

-1,983

46.99

111

2,635

4,740

2,105

179.89

112

2,341

2,984

643

123.73

113

5,089

3,097

-1,992

60.86

資料來源：內政部提供；本中心整理。

綜上，研發及產業訓儲替代役基金111及112年度「材料及用品費」預算執行結果均呈現超支，爰113年度預算數較112年度預算數增加，惟113年度實際役男入營數及役男在役數均較112年度減少，致113年度預算執行率僅60.86%，允宜優化役男入營人數統計方式，審酌實需核實編列預算。