臺灣土地銀行113年度「固定資產建設改良擴充」預算數8億6,218萬4千元，加計以前年度保留數1億2,692萬4千元，可用預算數共計9億8,910萬8千元，決算數8億994萬4千元，執行率達81.89%，皆係辦理一般建築及設備計畫。經查：
(一)營業基金應依執行能力及實需情形，秉撙節原則，核實編列「固定資產建設改良擴充」預算，並切實執行
據「附屬單位預算共同項目編列作業規範」壹、營業基金、乙、固定資產建設改良擴充、七規定：「各項計畫均應審慎規劃辦理期程，並配合政府政策、工程進度、實際執行能力及財務狀況，核實編列年度預算；…。一般建築及設備計畫，應力求撙節，從嚴核實編列；非業務急需或賡續辦理之土地、房屋建築及設備購置，均暫緩編列。」復依「附屬單位預算執行要點」第12點第9款規定：「中央政府各業權基金為配合擴大內需，維持經濟穩定成長，對已奉核定之購建固定資產計畫，應儘量提前辦理；執行進度落後者，應予追蹤管制，加強推動；…。」基此，營業基金應依執行能力及實需情形，秉撙節原則，核實編列「固定資產建設改良擴充」預算，並切實執行。
(二)臺灣土地銀行113年度「固定資產建設改良擴充」預算執行率雖達81.89%，惟部分科目之決算數經年未及可用預算數之八成，允宜審慎控管工程進度，切實執行，並核實編列預算
檢視臺灣土地銀行113年度「固定資產建設改良擴充」預算執行情形，決算數為8億994萬4千元，整體預算執行率達該年度可用預算數之81.89%，惟其中「土地」全數未執行，「房屋及建築」及「租賃權益改良」執行率分別為58.22%及75.74%，皆未達八成(詳表1)。據該行113年度決算書說明，除「土地」須俟取得全數受領證明或法院提存書後，方可辦理後續事宜外，「房屋及建築」及「租賃權益改良」皆係因部分工程未及於年度內完工、驗收、付款及結案，致需辦理保留；復查近5年(109至113年度，以下同)「房屋及建築」預算執行率僅介於58.22%至72.1%，而「租賃權益改良」除111年度達81.8%外，餘各年度亦僅介於37.32%至79.54%間，皆存有經年未達八成之情形(詳表2)。爰宜審慎控管工程進度，切實執行，並衡酌實需核實編列，俾強化預算管控效能。
表1 臺灣土地銀行113年度「固定資產建設改良擴充」預算編列與執行情形一覽表 單位：新臺幣千元；%
科目
項目
土地
房屋
及建築
機械
及設備
交通及
運輸設備
什項
設備
租賃權
益改良
合計
可
用
預
算
數(A)
以前年度保留數
3,376
64,701
10,955
1,781
6,667
39,444
126,924
本年度預算數
0
142,180
520,154
30,490
73,406
95,954
862,184
調整數
0
26,000
-5,000
12,370
-1,300
-32,070
0
合計
3,376
232,881
526,109
44,641
78,773
103,328
989,108
決算數(B)
0
135,589
489,753
41,535
64,801
78,265
809,944
執行率(B)/(A)×100%
0.00
58.22
93.09
93.04
82.26
75.74
81.89
保留數
3,376
95,143
3,042
0
0
6,917
108,478
說 明：本表如有合計與細項加總不合者，係因四捨五入所致。
資料來源：臺灣土地銀行113年度決算書，本中心彙製。
表2 臺灣土地銀行109至113年度「固定資產建設改良擴充」項下「房屋及建築」及「租賃權益改良」預算編列與執行情形一覽表
單位：新臺幣千元；%
年度
項目
109
110
111
112
113
房屋及建築
可用預算數(A)
114,018
81,323
189,576
232,202
232,881
決算數(B)
75,586
58,635
135,314
156,655
135,589
執行率(B)/(A)×100%
66.29
72.10
71.38
67.47
58.22
租賃權益改良
可用預算數(A)
27,986
47,364
36,125
82,141
103,328
決算數(B)
19,058
37,673
29,552
30,657
78,265
執行率(B)/(A)×100%
68.10
79.54
81.80
37.32
75.74
資料來源：臺灣土地銀行各年度決算書，本中心彙製。
綜上，臺灣土地銀行113年度「固定資產建設改良擴充」預算執行率雖達81.89%，惟部分科目執行率相對偏低，且其中「房屋及建築」及「租賃權益改良」於近5年之實際執行數多未及可用預算數之八成，經年與原訂規劃存有一定落差，允宜審慎控管工程進度，並衡酌實需，秉撙節原則核實編列，俾強化預算管控效能。
(分機：8660 翁珮珊)