存保公司113年度「利息收入」決算數23億3,578萬8千元，較預算數17億170萬6千元增加6億3,408萬2千元(增幅37.26%)。經查：

(一)近年利息收入之預、決算差異金額逐年擴大，113年度已逾6億元，對於利率走勢之預估似顯保守，容有精進空間

存保公司營業收入主要來源為「金融保險收入」，包括「利息收入」與「保費收入」二大類，係用以撥充保險賠款特別準備金之財源。依據存保公司近年「利息收入」之預、決算情形觀之(詳表1)，有關預算達成率部分，近年(109至111年度)概呈增加之勢，其中111年度144.44%為近年最高，嗣雖略有下降，113年度仍達137.26%；另關於該科目預、決算差異金額則逐年擴大，109年度差距僅1億6,704萬元，至113年度已增至6億3,408萬2千元，顯見近年「利息收入」預算數均有明顯低估。洽據存保公司表示，關於113年度「利息收入」決算數高於預算數之原因，主要係因央行續採行升息之緊縮性貨幣政策，帶動市場利率走升，央行定存及債券之(殖)利率隨之上揚所致。惟參據「附屬單位預算共同項目編列作業規範」規定略以，營業收入應參酌過去實績、市場趨勢等因素縝密編列，爰此，存保公司對於市場利率走勢之預估，容可再予檢討精進，俾合理編列預算。

表1 存保公司109至113年度利息收入預、決算概況表

單位：新臺幣千元；%

年度

預算數

決算數

預、決算差異數

達成率

109

1,033,210

1,200,250

167,040

116.17

110

959,886

1,207,865

247,979

125.83

111

1,039,867

1,501,933

462,066

144.44

112

1,421,021

2,016,489

595,468

141.90

113

1,701,706

2,335,788

634,082

137.26

資料來源：存保公司。

(二)資金運用項目以公債為最大宗，113年度占比首度超逾四成，考量資金規模持續累增，容可持續尋求穩健投資標的，俾強化投資效益

存款保險條例第8條規定：「存保公司之資金，除備供經常費用開支，及依本條例規定履行保險責任、提供財務協助、成立過渡銀行及辦理墊付等用途外，應投資於政府債券、存放中央銀行或以經該公司董事會同意之方式運用。」截至113年底止，經該公司董事會同意增列之資金運用項目包括：投資商業本票、金融債券(含銀行擔保公司債)、公司債、銀行優利存款(含NCD)、台灣50 ETF、短期(6個月內)以新臺幣計價利率連結之結構型商品及臺灣50指數成分股中非屬銀行及金控公司之其他公司發行之永續發展債券等項目。按近年存保公司掌理之可運用資金中，存放於中央銀行定存均維持600億元之限額，111年底以前，為各資金運用項目之最大宗；而112年底止配置於公債之部位達616.02億元，首度超逾中央銀行定存；113年底存保公司投資公債金額再增至715.2億元，占該年底可運用資金總額1,760.06億元之40.63%，占比首度超逾四成。按存保公司可運用資金之配置除前揭中央銀行定存及公債外，其餘尚有銀行優利存款、金融債券及公司債等，至於台灣50 ETF及商業本票等，近年則未納入投資項目，鑒於該公司可運用資金之規模持續累增，允宜持續尋求穩健投資標的，強化投資效益。

綜上，近年存保公司利息收入決算數均大幅超逾預算數，且至113年度差距已逾6億元，仍未見明顯改善，預算編列容待檢討精進，俾符合企業化經營原則，使營業收入可合理反映過去實績及市場趨勢；又存保公司之資金運用須符合安全性及流動性原則，故主要投資於政府債券及存放中央銀行，允宜衡酌導入永續投資概念，審慎投資重視ESG企業所發行之永續發展債券，並持續關注國內外經濟金融情勢，強化資金之運用管理及妥適配置投資標的，俾兼顧風險控管及投資效益。

(分機：1934 劉宜姈)