臺灣金融控股股份有限公司(以下簡稱臺灣金控)113年度各項費用彙計表之「用人費用-正式員額薪資」預算編列7,725萬4千元，決算數6,364萬7千元。經查：

(一)臺灣金控應審慎評估實際人力需求配置員額，以免影響人事費執行效益

113年度中央及地方政府預算籌編原則第四、(七)點規定略以：「…1.各機關配置員額，應在上級機關獲配員額總數額度內，考量業務調移、推行地方化、法人化、民營化或委外化之辦理情形及改進工作方法，包含落實工作簡化與資訊化等因素，就施政優先緩急及必要性，中央機關依行政院核定員額評鑑結論、地方機關依其所辦理之組織及員額評鑑結論，檢討原配置人力(含超額員額)實際運用情形，合理核實編列各機關預算員額數，避免編列之預算員額未確實進用，影響人事費之有效執行。…。」另依同年度附屬單位預算共同項目編列作業規範，壹、營業基金甲、三、(一)2、用人費用規定：「各事業機構之年度用人費用，應注意用人成本效益，本撙節原則核實編列。…。」爰臺灣金控允宜依前揭規定，審慎評估實際人力需求，核實編列人事費用，以提升人事費預算之執行成效。

(二)113年度實際員額未足數雖較111年度減少，惟「用人費用-正式員額薪資」預算執行率連續3年未及八成五，顯示執行情形仍有精進空間，允宜檢討改善

查111至113年度臺灣金控預算員額均為63人(詳表1)，惟實際人數介於57至60人間，111至113年度實際員額未足預算員額數分別為6人、3人及4人，整體概呈下降趨勢，顯示用人需求規劃與實際進用情形落差已有減少。惟檢視「用人費用－正式員額薪資」之預算執行情形，111年度預算數7,462萬元，決算數為5,652萬8千元，執行率僅75.75%；112及113年度預算均增至7,725萬4千元，較111年度增加3.53%，惟執行率分別僅84.19%及82.39%，均未及八成五。另111至113年度該項經費賸餘數介於1,221萬1千元至1,809萬2千元間，連續3年均逾1千萬餘元，顯示「用人費用－正式員額薪資」執行情形仍有精進空間。

表1 臺灣金控111至113年度「用人費用-正式員額薪資」科目預、決算數及員工人數彙總表 單位：新臺幣千元；人；%

項目/年度(底)

111

112

113

預算數

金額(A)

74,620

77,254

77,254

預算員額

63

63

63

決算數

金額(B)

56,528

65,043

63,647

實際員額

57

60

59

預算員額與實際員額差額

人數

6

3

4

賸餘數(A-B)

金額

18,092

12,211

13,607

執行率(B/A)

75.75

84.19

82.39

說 明：表列數字或因四捨五入致有尾差。

資料來源：臺灣金控各年度預、決算書，本中心整理。

進一步分析，正式員工薪資屬高度經常性支出，具可預測性高之特性，理應依實際編制員額、進用期程及人事政策妥為估列，以確保預算與執行具合理一致性。惟臺灣金控近年來該項經費連續出現顯著之未執行數，顯示人力規劃與預算管理尚未臻周延，亦影響整體財務資源之配置效率。倘長期維持偏高之未執行金額，除易形成預算浮編之觀感外，亦可能排擠其他具急迫性或效益性支出之資源配置空間，對財務運用之精準度與政策目標之達成，均有不利影響，允宜審慎檢討改善。

綜上，臺灣金控實際員額與預算員額間之差距雖有減少，惟111至113年度「用人費用－正式員額薪資」連續3年預算執行率未達八成五，且賸餘數偏高，均破1千萬餘元以上，顯示人力進用管理與預算編列仍存落差，執行成效有待提升，允宜檢討改善，俾利財務資源之有效運用。