臺灣菸酒公司113年度「固定資產建設改良擴充計畫」可用預算數15億9,414萬1千元，決算數11億5,548萬1千元，占可支用預算數72.48%，保留數4億179萬4千元轉入114年度繼續執行。經查：
(一)113年度固定資產建設改良擴充計畫執行率偏低
臺灣菸酒公司113年度「固定資產建設改良擴充計畫」決算數11億5,548萬1千元(含專案計畫2億2,004萬1千元及一般建築及設備計畫9億3,544萬元)，其中專案計畫僅「南投酒廠觀光酒廠風華再現改造計畫」1項，截至113年底執行率已達100%。另檢視該公司「一般建築及設備計畫」執行情形(詳表1)，113年度可用預算數為13億7,410萬元，決算數為9億3,544萬元，執行率68.08%，各項目中以「房屋及建築」執行率33.52%最低，「機械及設備」執行率69.04%次之，其保留數分別為3,701萬5千元及3億6,382萬9千元，顯示部分計畫執行進度落後，仍待檢討改善。
表1 臺灣菸酒公司113年度「一般建築及設備計畫」執行情形表
單位：新臺幣千元；%
項目名稱
可用預算數
A
決算數
B
執行率
C=B/A*100
保留數
土地
272
272
100
0
土地改良物
600
570
95.00
0
房屋及建築
61,458
20,599
33.52
37,015
機械及設備
1,270,942
877,404
69.04
363,829
交通及運輸設備
8,357
7,298
87.33
0
什項設備
32,472
29,297
90.22
950
合計
1,374,100
935,440
68.08
401,794 997,947
資料來源：整理自臺灣菸酒公司提供資料。
(二)部分「一般建築及設備計畫」執行進度未如預期
據臺灣菸酒公司公司提供資料顯示，113年度固定資產建設改良擴充之「一般建築及設備計畫」中，部分主要計畫執行進度未如預期(詳表2)，說明如下：
1.臺北菸廠多元捲菸機組1套：執行率為0%，係因113年12月派員查驗設備結果未符規定，致113年度未認列執行數。
2.臺北菸廠加熱菸包裝機組1套：執行率為58.81%，係因設備須於國外訂製生產，雖樣品及影片已確認合格，惟廠商於113年12月始完成設備船運出貨，致113年度需保留部分經費。
3.其他計畫如「南投酒廠威士忌生產設備」、「內埔菸廠多模組濾嘴捲製機組1套」，執行率分別為73.60%及74.14%，容有改善空間。
表2 臺灣菸酒公司113年度「一般建築及設備計畫」(可用預算數5千萬以上)執行情形統計表 單位：新臺幣千元；%
計畫名稱
可用預算數
決算數
執行率
南投酒廠威士忌生產設備
89,939
66,195
73.60
臺北菸廠多元捲菸機組1套
122,060
0
0
臺北菸廠加熱菸包裝機組1套
115,600
67,982
58.81
內埔菸廠多模組濾嘴捲製機組1套
78,000
57,831
74.14
資料來源：整理自臺灣菸酒公司提供資料。
綜上，臺灣菸酒公司113年度固定資產建設改良擴充之「一般建築及設備計畫」執行率僅68.08%，且部分計畫執行進度未如預期，主要係因驗收未符規定、設備需於國外訂製致交貨期程延宕等，允宜審慎評估採購時程及履約風險，強化前期規劃與進度管控機制，以提升預算執行效率。
（分機：8652 廖怡絜）