公庫制度乃政府經理庫款收支、財務調度及保管貴重財產、財物各項重要文件之制度。公庫制度的主要作用，簡單來說，在配合政府施政計畫，即依照分期進度，使其能按收入來控制支出，以有效運用資源。此外，公庫制度既為財務行政中重要的一環，其與預算制度若能密切配合，將能發揮財務行政的功效，而收財務管理的績效。故透過公庫可充分獲得預算執行狀況之資訊，而作為監督管理預算執行之利器。惟因現代政府之收支數字均極為龐大，其調度之間對整個貨幣市場動輒發生影響；有關現行公庫法，諸多條文已不合時宜無法適用，在兼顧地方自治精神前提下，朝嚴密公款收支管理及增進財務調度效能進行研修，財政部爰於97年9月9日另以院臺財字第0970090187號函送「公庫法修正草案」案，期能建立更完善庫政管理之方向，以作為各級政府庫務管理之基本規範。
本報告首先就公庫法相關名詞與基本概念作一簡介；其次針對政府提案理由與重點略作說明；接續對行政院所提修正草案部分，提出相關問題之評估意見與建議：（一）為強化庫政管理安全及落實銀行之遴選，建議明定「上級公庫主管機關備查」及增訂「遴選辦法」之規定（草案第3條）；（二）為強化庫政管理安全及落實民意機關監督權限，建議明定「上級公庫主管機關備查」及「民意機關查照」（草案第5條）；（三）有關銀行於清理或破產時，為避免官與民爭之疑慮，公庫債權不宜享有優先順位受償之權（草案第6條）；（四）有關各機關對於自行收納保管公款之規定，建議應「報上級公庫主管機關備查」，使監管安全能有效落實（草案第11條、第14條）；（五）基於公款安全考量，建議將「各機關」委託代收業務修正為「代理銀行或代辦機構」委託代收業務，以健全公庫財務控管機制（草案第12條）；（六）為落實預算法精神，建議增訂「通知財政機關（單位）及審計機關」，以嚴密公款收支之管理（草案第15條）；（七）對於違反本法規定造成公庫損害情事，建議增訂保管機關保管人員應負之責任（草案第25條）。
最後，則是根據文內檢討、評估結果，結合行政院所提修正條文、現行條文，擬具建議修正條文及說明，俾供委員於審查本草案之參考。
