財政部於103年3月訂定「加強國有不動產活化運用計畫」，將國家資通安全會報技術服務中心現駐國防部資通電軍指揮部基信營區列為指標性開發案，規劃集合相關資安單位及國防部資通電軍指揮部於新店忠信營區建置「資安園區」，整合國家資安防護能量；惟本案間有事前規劃欠周、執行情形未臻理想等情事，亟待研謀改善，以避免影響計畫目標之達成，說明如下：
(一)為整合國家資安防護能量，行政院109年6月12日核定「資安園區專案計畫」
鑑於國防部資通電軍指揮部與行政院資通安全處及相關資通安全單位之人員，分散於不同營區或不同辦公場所，爰為整合國家資安防護能量，行政院109年6月12日核定國防部所提「資安園區中長程計畫」，規劃109年至115年間於國防部忠信營區興建7棟大樓(詳表3-8-1)，俾供國家安全會議國家資通辦公室、行政院資通安全處、台灣電腦網路危機處理暨協調中心、行政院國家資通安全會報技術服務中心及國防部資通電軍指揮部等單位進駐。
(二)國防部營改基金統籌興建資安園區專案計畫，總經費54.13億元，分別編列於國防部所屬公務預算及營改基金，惟執行進度落後
資安園區專案計畫總工程經費54億1,325萬6千元，執行期程109至115年度，分別編列於營改基金21億3,735萬9千元，行政院公共建設經費挹注32億7,589萬7千元，並編列於國防部所屬公務預算「非營業特種基金」科目項下。資安園區採「先建後遷」方式執行，委由內政部營建署代辦；囿於該計畫於109年6月始奉行政院核定，致109年度需求數未及納入編列，嗣110年度雖已編列相關預算，惟營建署於110年8月辦理2次招標作業，均無廠商投標而流標，該署經2次重新檢核預算及調整發包策略，於111年2月18日決標執行(決標金額為38億2,837萬餘元)，致本案遲至112 年3月30日始正式開工，執行進度落後。
(三)計有8成以上之計畫工程經費需求集中於最後2年度，恐有為追趕進度致影響計畫施工品質之慮
歷年中央及地方政府預算籌編原則規定略以：「特種基金固定資產建設改良擴充專案計畫、資金轉投資計畫及其他重大投資計畫，應妥作可行性評估，核實成本效益分析，…，擬具計畫依規定程序報核，並建立計畫管控及風險管理機制；其預算之編製，應依核定計畫，衡酌工程或投資進度、財務狀況及執行能力，據以核實編列年度預算。…。」據此，營改基金宜參照工程實際進度及預算執行能力核實編列預算，並加強經費控管，以利整體資源妥善規劃運用。
惟依資安園區中長程計畫(109-115年)核定本資料所示，本件工程計畫總經費54億1,325萬6千元，分7年辦理(執行期程109至115年度)，其中109年度原預計編列規劃設計費1億88萬6千元，110至115年度原預計編列工程施工費介於7,663萬元至15億6,613萬4千元，分期(年)執行策略如表3-8-2；惟因規劃有欠妥當，工程進度延宕，除109年度未編列預算外，110至113年度亦僅編列預算10億3,438萬4千元，114、115年度尚待編列數則分別為10億2,600萬元、33億5,287萬2千元，惟高達43億7,887萬2千元(占總經費之80.89%)需於114及115年度執行，經費需求龐大且過於集中最後2年度(表3-8-3)，在國內營造廠商承包公共工程胃納量有限，承攬能量趨於飽和情形下，恐有為追趕進度致影響計畫施工品質之虞。
(四)國防部恐未落實明確劃分公務預算與非營業特種基金之業務範圍及預算編列原則
依據中央政府特種基金管理準則第7條第2項規定：「非營業特種基金應具備長期穩定財源，以因應施政需要；其業務範圍應與公務預算明確劃分，符合基金設立目的及基金用途者，始得納入基金辦理。」復據歷年中央及地方政府預算籌編原則第規定略以：「特種基金應落實計畫預算制度，依核定之計畫核實編列預算，…。非營業特種基金應設法籌妥長期穩定財源，且預算編列範圍應與公務預算明確劃分，…。」故非營業特種基金之設立，主要係各機關考量特定財源須專款專用，不宜納入公務預算以統收統支方式處理，爰公務預算與非營業特種基金之業務範圍及預算編列原則宜明確劃分。
按「國軍營舍及設施改建基金收支保管及運用辦法」(下稱收支保管及運用辦法)第5條規定：「本基金之用途如下：一、國軍營舍及設施整建之支出。二、營區遷移土地購置及整地之支出。…。前項第1款所定國軍營舍及設施整建，不包含主要武器、戰備支援系統與裝備及其研發(製)、測試等具有戰備時效性之工程。」該條第2項條文查係102年8月12日修正增訂，主要係考量編列基金預算之計畫與經費，應符合基金設立之目的及用途，爰依據上述修正(排除)規定，設備採購及具有戰備時效性之工程項目，應回歸由公務預算支應。惟由表3-8-4所示，資安園區專案計畫之部分自辦採購項目(如自辦財物採購及辦公設備…等)，係同時編列於國防部公務預算及營改基金預算，顯示國防部恐未落實明確劃分公務預算與非營業特種基金之業務範圍及預算編列原則。
(五)資安園區專案計畫已連續2年預算執行率未達4成
資安園區專案計畫110及111年度執行率均未及4成(詳表3-8-5)，事前規劃仍欠周延，茲分述如下：
1.110年度可用預算數7,663萬元(皆110年度預算數)，執行數2,920萬4千元，執行率38.11%，保留數4,742萬6千元，執行情形欠佳，主要係因流標致預算未能如期支用。
2.111年度可用預算1億3,792萬6千元(111年度預算數9,050萬元，以前年度保留數4,742萬6千元)，執行數3,001萬3千元，執行率21.76%，保留數1億791萬3千元，執行情形欠佳，主要係工程基地植栽移植計畫經新北市政府審退等因素，致執行進度未如預期。
表3-8-1 資安園區中長程計畫所規劃興建大樓內容及經費來源明細表
大樓
名稱
樓層
總樓地板面積(平方公尺)
使用單位
預算來源
及 額 度
行政大樓北棟(含應變中心)
地上7層
地下2層
地上 10,640
地下 3,220
1.行政院資通安全處
2.國家安全會議資通安全辦公室
3.行政院國家資通安全會報技術服務中心
國防部所屬公務預算，經費32億7,589萬7千元。
行政大樓南棟(視政策興建)
地上7層
地下3層
地上 12,420
地下 6,852
1.台灣網路危機處理暨協調中心
2.依後續國家數位政策確認使用單位
公共大樓
地上4層地下2層
地上 8,598
地下 9,324
全營區單位共同使用
保全警衛室資源回收場
地上5層地下2層
地上 3,230
地下 1,260
資源回收場 160
全營區單位共同使用
綜合大樓
地上6層地下2層
地上 11,808
地下 5,252
國防部資通電軍指揮部
國軍營舍及設施改建基金，經費21億3,735萬9千元。
指揮部大樓
地上8層
地下2層
地上 12,518
地下 4,332
國防部資通電軍指揮部
勤務大樓
地上6層
地下2層
地上 9,254
地下 3,996
國防部資通電軍指揮部
資料來源：國防部。
表3-8-2 國防部資安園區專案計畫分期(年)執行策略一覽表
年度
經費編
列情形
分期（年）執行策略
D年度
(109)
編列規劃設計費1億88萬6千元
1.樹木移植作業。
2.水電臨遷及臨時房建物整建工程。
3.完成統包工程採購決標作業、評選監造技術服務採購作業及基本設計審查及修正定案。
D+1年度
(110)
編列工程施工費7,663萬元
1.樹木移植作業。
2.A區第1批細部設計圖說提送、審查及核定（含圖說、預算詳細表編制）。
3.A區第1批建築物施工作業階段。
D+2年度
(111)
編列工程施工費6億5,139萬8千元
1.A區第1批建築物施工作業階段。
2.A區第2批細部設計圖說提送、審查及核定（含圖說、預算詳細表編制）。
3.A 區第2批建築物施工作業階段。
D+3年度
(112)
編列工程施工費10億8,330萬1千元
1.A區第1批建築物施工作業階段。
2.A 區第2批建築物施工作業階段。
D+4年度
(113)
編列工程施工費15億6,613萬4千元
1.A區第1批建築物施工作業階段。
2.A區第2批建築物施工作業階段。
3.A區第1批建築物使用許可申請及取得（含業管勘驗），並完成驗收接管。
4.A區第1批建築物室內裝修、傢俱及搬遷進駐。
D+5年度
(114)
編列工程施工費14億6,477萬8千元
1.A區第2批建築物使用許可申請及取得（含業管勘驗），並完成驗收接管。
2.A 區第1批、第2批建築物室內裝修、傢俱及搬遷進駐。
D+6年度
(115)
編列工程施工費4億7,012萬9千元
1.A 區第2批建築物室內裝修、傢俱及搬遷進駐。
2.B區拆除既有建物及景觀工程施工。
3.景觀工程驗收接管。
說 明：本表計畫核定起年為D年。本表A 區第1批係指國防部所屬公務預算經費支應部分(32億7,589萬7千元)，包括：行政大樓北棟(含應變中心)、行政大樓南棟(視政策興建)、公共大樓及保全警衛室資源回收場。本表A 區第2批係指營改基金經費支應部分（21億3,735萬9千元），包括：綜合大樓、指揮部大樓及勤務大樓。
資料來源：國防部，資安園區中長程計畫(109-115年)核定本。
表3-8-3 資安園區專案計畫各年度工程預算及預定經費需求表
單位：新臺幣千元
項目\
年度
規劃設計監造費
工程經費
機械及設備費
土地價款
工 程
管理費
其他
合計
109
0
0
0
0
0
0
0
110
680
0
0
0
680
75,270
76,630
111
15,800
20,823
0
0
1,000
52,877
90,500
112
15,000
152,960
0
0
2,809
3,701
174,470
113
7,904
660,000
0
0
10,111
14,769
692,784
114
53,151
927,772
0
0
1,905
43,172
1,026,000
115
87,252
1,851,007
0
0
7,302
1,407,311
3,352,872
小計
179,787
3,612,562
0
0
23,807
1,597,100
5,413,256
說 明：本表土地價款含補償費。
資料來源：整理自114年度資通電軍指揮部公共工程及房屋建築概算表(資安園區專案)；營改基金提供。
表3-8-4 資安園區新建計畫建築及設備經費概算分年編列明細表
單位：新臺幣千元
項目
公務預算
營改基金
小計
預算科目
直接工程成本
行政大樓北棟(含應變中心)＋南棟
1,057,260
0
1,057,260
綜合大樓
0
488,877
488,877
公共大樓
627,526
0
627,526
保全警衛室與資源回收場
129,136
0
129,136
指揮部大樓
0
491,612
491,612
勤務大樓(含料件庫房及變電站)
0
379,779
379,779
1期拆除及全區外管路工程
120,446
0
120,446
直接工程費合計
1,934,368
1,360,268
3,294,636
間接工程成本
技術服務廠商服務費用
86,345
61,764
148,109
工程管理費
7,287
5,294
12,581
工程專業代辦採購技術作業費
18,400
13,393
31,793
物價指數調整工款
116,063
81,617
197,680
公共藝術品設置費
18,138
13,603
31,741
水電外線補助費
5,000
500
5,500
瓦斯管線補助費
0
6,500
6,500
地基調查
2,000
2,000
4,000
出流管制計畫費
1,308
947
2,255
間接工程成本小計
254,541
185,618
440,159
其他項目(自辧工程)
植栽移植費
0
20,000
20,000
額外設施需求工程
0
66,721
66,721
調節營舍整修費
0
141,620
141,620
自辦財務採購及辦公設備
523,890
109,970
633,860
電磁脈衝防護設備建置費
195,600
0
195,600
電磁脈衝工程技術服務廠商費用
12,111
0
12,111
電磁脈衝工程管理費
1,308
0
1,308
電磁脈衝工程專業代辦採購技術作業費或專案管理費
6,846
0
6,846
智慧化資通信設施設備費
54,419
40,807
95,226
智慧化資通信設施工程技術服務費用
3,829
3,005
6,834
智慧化資通信設施工程管理費
447
360
807
智慧化資通信設施工程專業代辦採購技術作業費或專案管理費
1,905
1,428
3,333
其他項目小計
800,355
383,911
1,184,266
工程預備金(15%)
286,633
207,562
494,195
總 計
3,275,897
2,137,359
5,413,256
資料來源：資安園區中長程計畫(109-115年)核定本；營改基金提供。
表3-8-5 營改基金109至114年度資安園區專案計畫預、決算表
單位：新臺幣千元
年度
可用預算數
執行數
未支用預算數
以前年度保 留 數
本年度
預算數
合計(1)
金額(2)
比率(2)/(1)
本年度保留數
停 止
支用數
109
0
0
0
0
0
0
0
110
0
76,630
76,630
29,204
38.11%
47,426
0
111
47,426
90,500
137,926
30,013
21.76%
107,913
0
112
107,913
174,470
282,383
272,778
96.60%
96,05
0
113
9,605
692,784
705,389
81,788
11.64%
-
-
114
-
1,026,000
-
-
-
-
-
說 明：執行率＝(年度執行數/可用預算合計數)。113年度之本期執行數為截至3月底。114年度為概算數。
資料來源：國軍營舍及設施改建基金提供。
（分機：8665鍾俊華）