(一)預算編列概況
觀光署將13個國家風景區之投資重點分為國際觀光重要景點建設、國內觀光重要景點建設、地方觀光景點改善及國家風景區經營管理維護等4大類，並於97至112年度推動4期重要景點計畫，累計編列建設經費481.02億元，其中資本門436.94億元(占比90.84%)、經常門44.08億元(占比9.16%)，另按建設項目觀之，用於國際觀光重要景點198.47億元(占比41.26%)、國內觀光重要景點112.25億元(占比23.34%)、地方觀光景點20.66億元(占比4.30%)、風景區經營管理或其他配套149.64億元(占比31.10%)(詳表2-1-1)，可知重要景點計畫以資本門為主，並以國際觀光重要景點為主要投資重點。
表2-1-1 97至112年度各期重要景點建設計畫預算編列概況表
單位：新臺幣千元
期別
建設計畫
預估數
經費
類別
國際觀光重要景點
國內觀光重要景點
地方觀光
景點
風景區經營管理/其他配套
合計
097-100年
19,619,000
資本門
6,285,651
2,952,112
735,763
3,498,373
13,471,899
381,000
經常門
29,239
13,364
4,419
298,828
345,850
20,000,000
小計
6,314,889
2,965,476
740,182
3,797,201
13,817,749
101-104年
17,117,680
資本門
3,300,666
1,699,524
960,608
2,735,506
8,696,304
694,000
經常門
83,047
18,320
10,255
523,878
635,500
17,811,680
小計
3,383,713
1,717,844
970,862
3,259,384
9,331,804
105-108年
12,274,000
資本門
5,584,217
3,243,584
268,991
2,663,298
11,760,090
977,000
經常門
249,423
60,786
4,520
1,083,468
1,398,197
13,251,000
小計
5,833,640
3,304,370
273,511
3,746,766
13,158,287
109-112年
10,861,000
資本門
4,094,070
3,117,212
64,159
2,489,922
9,765,363
2,168,000
經常門
220,982
119,650
17,204
1,670,624
2,028,460
13,029,000
小計
4,315,052
3,236,862
81,363
4,160,546
11,793,823
合計
59,871,680
資本門
19,264,604
11,012,432
2,029,521
11,387,099
43,693,656
4,220,000
經常門
582,691
212,120
36,397
3,576,798
4,408,007
64,091,680
合計
19,847,295
11,224,552
2,065,919
14,963,898
48,101,663
說 明：1.本表除建設計畫預估數係各期重要景點計畫所列相關數值外，其餘數值為法定預算數。
2.各欄位直接加總數與合計欄位之微差異係尾差。
資料來源：觀光署：本中心整理。
(二)預算執行概況
觀光署辦理97至112年度總計4期重要景點計畫，各期計畫可支用預算數介於93.32億元至138.18億元，執行率介於97.96%至99.99%，其中重要景點計畫(97-100年)保留數較高之原因，主要係受98年莫拉克風災影響部分工程進度延宕所致，另重要景點計畫(97-100年)賸餘數較高，主要係工程賸餘款，至重要景點計畫(101-104年)賸餘數亦偏高之原因，除為工程賸餘款外，並因阿里山國家風景區「太平雲梯入口景觀區遊憩設施工程」包商進度嚴重落後予以解約而未執行所致，除前開情事外，較近2期重要景點計畫(105-108年)及重要景點計畫(109-112年)執行率皆達99.82%以上(詳表2-1-2)。
表2-1-2 97至112年度各期重要景點建設計畫預算執行概況表
單位：新臺幣千元
期別
經費
類別
法定
預算數A
經常門流
用資本門B
可支用預算數C=A+B
決算數D
保留數F
賸餘數
執行率
(D+F)/C
097-100年
資本門
13,471,899
7,233
13,479,132
12,872,084
442,957
164,091
98.78%
經常門
345,850
-7,233
338,617
323,097
0
15,520
95.42%
小計
13,817,749
0
13,817,749
13,195,181
442,957
179,611
98.70%
101-104年
資本門
8,696,304
1,200
8,697,504
8,450,350
58,454
188,700
97.83%
經常門
635,500
-1,200
634,399
632,707
0
1,692
99.73%
小計
9,331,804
0
9,331,903
9,083,057
58,454
190,392
97.96%
105-108年
資本門
11,760,090
21,588
11,781,678
11,760,179
2,005
19,494
99.83%
經常門
1,398,197
-21,588
1,376,609
1,371,782
0
4,827
99.65%
小計
13,158,287
0
13,158,287
13,131,961
2,005
24,321
99.82%
109-112年
資本門
9,765,363
56,732
9,822,095
9,805,280
16,595
220
99.99%
經常門
2,028,460
-56,732
1,971,728
1,971,727
0
1
99.99%
小計
11,793,823
0
11,793,823
11,777,007
16,595
221
99.99%
合計
資本門
43,693,656
86,753
43,780,409
42,887,893
520,011
372,505
99.15%
經常門
4,408,007
-86,753
4,321,353
4,299,313
0
22,040
99.49%
合計
48,101,663
0
48,101,762
47,187,206
520,011
394,545
99.18%
說 明：1.可支用預算數=法定預算數+修改分配數+經常門流用資本門+勻支數，由於勻支數金額微小，故本表未增列欄位說明。
2.本表「決算數」已扣除保留數。
3.本表各期重要景點計畫相關數值之時點分別為97/1/1-100/12/31；101/1/1-104/12/31；105/1/1-108/12/31；109/1/1-112/12/31。
資料來源：觀光署；本中心整理。