重要景點計畫(109-112年)預估整體自償率為8.21%，謹就該計畫自償率之實際辦理及目標達成情形，分析如次：
(一)重要景點計畫(109-112年)實際自償率5.08%，達成率61.84%，主要係收益未如預期所致
重要景點計畫(109-112年)預估4年合計投資現值124.89億元、收益現值10.26億元，自償率8.21%，而實際投資現值113.19億元、收益現值5.75億元，自償率為5.08%，並據以計算投資現值之執行率90.63%，而收益現值之達成率56.05%，致自償率之達成率為61.84%(詳表3-2-1)，是以，該計畫整體自償率未達預期目標之原因，主要係收益未如預期所致，茲就各國家風景區自償率達成情形說明如下:
1.未達預計目標之國家風景區計8個：13個國家風景區實際自償率介於0.65%至14.68%，自償率之達成率介於10.15%至132.94%間，共計8個國家風景區自償率未達預計目標，其中4個風景區之達成率未達5成，分別為北海岸及觀音山國家風景區之達成率40.41%、雲嘉南濱海國家風景區33.14%、大鵬灣國家風景區24.40%，及花東縱谷國家風景區10.15%，經觀察該4個風景區收益現值之達成率介於9.21%至35.13%，均未達4成(詳表3-2-1)，渠等自償率達成率偏低之原因，主要係收益遠低於預期所致。
2.達到預期目標之國家風景區計5個：其餘5個國家風景區自償率達到預期目標，並有4個風景區之自償率達成率達110%以上，其中參山國家風景區該達成率為132.94%，及阿里山國家風景區達成率為112.07%，經觀察該2個風景區達成率較高之原因，主要係收益優於預期所致，另日月潭國家風景區達成率達117.74%，及茂林國家風景區達成率達117.25%之主要原因，則係投入資金較預期減少所致 (詳表3-2-1)。
表3-2-1 重要景點計畫(109-112年)各國家風景區自償率一覽表
單位：新臺幣千元
建設計畫
項目
109-112年度
投資經費
A
收益經費
B
收支比
B/A
投資現值
C
收益現值
D
自償率
D/C
東北角暨宜蘭海岸國家風景區
預估數
920,000
139,578
15.17%
882,084
133,789
15.17%
實際數
859,100
127,555
14.85%
829,353
121,752
14.68%
執行/達成率
93.38%
91.39%
97.86%
94.02%
91.00%
96.79%
北海岸及觀音山國家風景區
預估數
1,082,000
259,043
23.94%
1,036,163
247,698
23.91%
實際數
939,000
92,628
9.86%
900,787
87,018
9.66%
執行/達成率
86.78%
35.76%
41.21%
86.93%
35.13%
40.41%
參山國家風景區
預估數
1,120,000
37,932
3.39%
1,073,842
36,383
3.39%
實際數
993,800
44,800
4.51%
952,886
42,921
4.50%
執行/達成率
88.73%
118.11%
133.11%
88.74%
117.97%
132.94%
日月潭國家風景區
預估數
1,578,000
98,713
6.26%
1,505,392
94,331
6.27%
實際數
1,225,432
90,872
7.42%
1,175,323
86,717
7.38%
執行/達成率
77.66%
92.06%
118.54%
78.07%
91.93%
117.74%
阿里山國家風景區
預估數
1,440,000
42,061
2.92%
1,380,654
40,709
2.95%
實際數
1,504,100
49,830
3.31%
1,443,945
47,711
3.30%
執行/達成率
104.45%
118.47%
113.42%
104.58%
117.20%
112.07%
雲嘉南濱海國家風景區
預估數
1,000,000
68,368
6.84%
958,787
64,943
6.77%
實際數
898,000
20,118
2.24%
861,579
19,341
2.24%
執行/達成率
89.80%
29.43%
32.77%
89.86%
29.78%
33.14%
西拉雅國家風景區
預估數
600,000
41,223
6.87%
575,272
39,343
6.84%
實際數
530,899
28,764
5.42%
509,676
27,581
5.41%
執行/達成率
88.48%
69.78%
78.87%
88.60%
70.10%
79.12%
茂林國家風景區
預估數
741,000
13,847
1.87%
712,323
13,175
1.85%
實際數
637,416
13,856
2.17%
613,297
13,300
2.17%
執行/達成率
86.02%
100.06%
116.33%
86.10%
100.95%
117.25%
大鵬灣國家風景區
預估數
1,000,000
166,233
16.62%
958,787
158,899
16.57%
實際數
993,950
40,525
4.08%
948,363
38,344
4.04%
執行/達成率
99.40%
24.38%
24.53%
98.91%
24.13%
24.40%
東部海岸國家風景區
預估數
920,000
81,635
8.87%
882,084
77,971
8.84%
實際數
787,300
50,029
6.35%
754,847
48,161
6.38%
執行/達成率
85.58%
61.28%
71.61%
85.58%
61.77%
72.18%
花東縱谷國家風景區
預估數
1,000,000
64,991
6.50%
958,787
61,783
6.44%
實際數
906,700
5,920
0.65%
869,677
5,689
0.65%
執行/達成率
90.67%
9.11%
10.05%
90.71%
9.21%
10.15%
澎湖國家風景區
預估數
920,000
53,339
5.80%
883,733
50,922
5.76%
實際數
854,200
32,553
3.81%
821,639
30,853
3.76%
執行/達成率
92.85%
61.03%
65.73%
92.97%
60.59%
65.17%
馬祖國家風景區
預估數
708,000
6,120
0.86%
681,377
5,860
0.86%
實際數
663,705
5,784
0.87%
637,660
5,528
0.87%
達成率
93.74%
94.51%
100.82%
93.58%
94.33%
100.80%
合計
預估數
13,029,000
1,073,083
8.24%
12,489,289
1,025,807
8.21%
實際數
11,793,602
603,234
5.11%
11,319,032
574,915
5.08%
執行/達成率
90.52%
56.22%
62.11%
90.63%
56.05%
61.84%
說 明：1.本表「預估數」係重要景點計畫(109-112年)相關估計數。
2.本表「實際數」係109至112年累計決算數及保留數。
資料來源：觀光署；本中心整理。
(二)重要景點計畫(109-112年)整體收益未如預期，主要係受COVID-19疫情影響及BOT案契約爭議所致
重要景點計畫(109-112年) 4年合計收益現值達成率僅56.05%，經統計該計畫項下所有收益項目，共計13個收益項目之實際收益未達預計收益1千萬以上，渠等項目收入未如預期之原因，主要係受嚴重特殊傳染性肺炎(COVID-19)疫情之影響，造成園區清潔費收入驟減，並減少民間參與公共建設(下稱BOT)案潛在廠商投資意願、因應疫情實施減免權利金及租金等相關紓困措施、原計畫預估過於樂觀，以及發生BOT廠商因契約爭議而主動終止契約等因素影響所致(詳表3-2-2)。
表3-2-2 重要景點計畫(109-112年)預計收益項目未如預期之辦理情形概況表
單位：新臺幣千元
建設
計畫
收益類型
109-112年度
預計收益
決算數
差異金額
達成率
差異原因
東北角暨宜蘭海岸國家風景區
權利金收入
51,920
28,914
-23,006
55.69%
因應疫情，於109、110及111年減收權利金。
其他租金收入
43,658
31,191
-12,467
71.44%
因應疫情，於109、110及111年減收租金。
北海岸及觀音山國家風景區
權利金及土地租金
231,790
65,546
-166,244
28.28%
因疫情蕭條，實施紓困措施減免權利金、租金。
規劃新增收益
14,460
0
-14,460
0.00%
原OT案預計修約，受疫情影響，無新增收益。
雲嘉南濱海國家風景區
設施出租
38,007
18,471
-19,536
48.60%
受疫情影響，出租案收入減少；預估收益或預期市場反應過於樂觀。
租金及權利金收入
14,656
1,626
-13,030
11.09%
規劃新增收益、創新收益機制
15,705
21
-15,684
0.13%
西拉雅國家風景區
服務收入
31,138
14,217
-16,921
45.66%
受疫情影響，出租案收入減少
大鵬灣國家風景區
土地租金收入
117,317
5,633
-111,684
4.80%
109至112年減少土地租金及權利金收入，主要係因原大鵬灣BOT廠商於108年退場。
權利金收入
27,000
10
-26,990
0.04%
東部海岸國家風景區
勞務收入
48,173
26,005
-22,168
53.98%
受疫情影響，造成入園清潔費驟減，以及建設計畫預計收益過於高估石梯坪及小野柳夜間入園清潔費收入。
花東縱谷國家風景區
規劃新設據點收益
54,258
160
-54,098
0.29%
鯉魚潭潭北複合式商圈因疫情影響淺在廠商投資意願、鐵馬驛站因疫情配合政策辦理紓困減免致租入減少、鳳林遊憩場持續進行工程整建、鯉魚潭碼頭管理及清潔費及鯉魚潭停車場清潔費刻已規劃相關工程。
澎湖國家風景區
權利金收入
17,635
2,123
-15,512
12.04%
因疫情影響，辦理促參案權利金相關紓困措施，以及離島地區據點招商不易所致。
合計
土地租金及權利金收入
541,983
153,514
-388,469
28.32%
勞務收入及服務收入
79,311
40,222
-39,089
50.71%
規劃新增收益
84,423
181
-84,242
0.21%
合計
705,717
193,917
-511,800
27.48%
說 明：本表篩選標準為13個國家風景區下所有收益項目之實際收益未達預計收益1千萬元以上者；又預計收益為重要景點計畫(109-112年)所列相關估計數。
資料來源：觀光署；本中心整理。
(三)重要景點計畫(113-116年)113年1至3月收益預算達成率為93%
重要景點計畫(113-116年)預估4年合計收益經費12.30億元，較前期(109-112年)增加1.57億元(增幅14.60%)，又截至113年3月底止該計畫實際收益5,394萬1千元，達預算分配數5,782萬1千元之93%(詳表3-2-3)。
表3-2-3 重要景點計畫(113-116年)預計收益辦理情形概況表
單位：新臺幣千元
建設計畫
109-112年
預計收益
113-116年
預計收益
113年度預算數
1-3月分配數
1-3月實際數
達成率
東北角暨宜蘭海岸國家風景區
139,578
145,662
34,354
-
-
-
北海岸及觀音山國家風景區
259,043
287,462
41,823
9,716
10,254
106%
參山國家風景區
37,932
49,022
11,589
6,573
6,461
98%
日月潭國家風景區
98,713
117,582
27,764
15,019
16,550
110%
阿里山國家風景區
42,061
82,586
13,424
3,823
3,771
99%
雲嘉南濱海國家風景區
68,368
46,003
6,123
5,919
3,026
51%
西拉雅國家風景區
41,223
34,146
11,832
967
29
3%
茂林國家風景區
13,847
28,531
3,979
3,979
1,533
39%
大鵬灣國家風景區
166,233
179,388
213,338
2,152
1,943
90%
東部海岸國家風景區
81,635
80,877
16,052
3,620
3,571
99%
花東縱谷國家風景區
64,991
78,065
2,103
1,206
1,127
93%
澎湖國家風景區
53,339
83,014
12,812
4,747
3,983
84%
馬祖國家風景區
6,120
17,400
1,598
100
1,693
1,693%
合計
1,073,083
1,229,738
396,791
57,821
53,941
93%
說 明：本表所列預計收益為重要景點計畫(109-112年)及重要景點計畫(113-116年)所列4年合計數。
資料來源：觀光署：本中心整理。
綜上，重要景點計畫(109-112年)預估自償率8.21%，惟實際自償率僅5.08%，主要係受COVID-19疫情影響，致園區相關服務收入驟減、BOT廠商投資意願保守、實施紓困措施權利金及租金收入減少，及另因BOT案發生合約爭議而契約終止所致。鑒於我國已於112年5月1日將COVID-19調整為第四類傳染病，迄今全球疫情業已趨緩，允宜積極辦理重要景點計畫(113-116年)所定建設項目，適時檢討執行進度及政策目標達成情形，以即時提出改善方案，俾利預計自償率順利達成。