國軍營舍及設施改建基金(以下簡稱營改基金)106年度主要執行計畫包括博愛專案、水湳機場遷建專案、老舊營舍整建、工程及設施整建計畫，該年度可用預算數74億9,095萬8千元，執行數42億5,786萬3千元，執行率56.84%。未支用數計32億3,309萬4千元，其中28億7,889萬1千元辦理預算保留。近年營改基金各主要業務計畫執行情形多未臻理想，致各年度保留金額及比率居高不下，謹說明如下：
(一)資本支出計畫預算之編列允應有周延之前置規劃作業
按預算為政府施政之具體表現，必須透過嚴謹之預算籌編程序，依各年度中央政府總預算附屬單位預算編製辦法規定，辦理重要公共工程或重大施政計畫應有周延之前置作業，且計畫績效為預算審議之重點，主管機關應切實詳盡審核始得編列預算。
(二)營改基金近年各主要業務計畫保留金額及比率居高不下
為有效運用國防資源，營改基金自101年度擴大業務範圍，將軍事工程及設施整建工程等業務納入辦理，以「變產置產」方式加速辦理營區騰讓及興建，提升政府整體資金運用效能；惟近6年(101年度至106年度)營改基金主要業務計畫預算執行率未達七成者多達5個年度(詳附表1)，實有待加強，以加速完成老舊營舍整建工作並提升資金運用效益。在預算執行欠佳情形下，各年度決算保留金額介於17.31億元至49.76億元間，占年度可用預算數比率則介於19.90%至40.76%間，保留金額及比率皆居高不下，且自103年起預算保留金額逐年攀升(詳附表1)，允應檢討加強預算執行能力。
(三)106年度主要業務計畫預算整體執行率僅56.84%，部分項目執行率偏低
營改基金106年度就其主要業務計畫整體預算執行率僅56.84%，與106年度國防部主管重大公共建設計畫預算執行率95.50%相較，實屬偏低，謹就其各項計畫執行進度落後原因分述如下：
1.博愛專案計畫：106年度可用預算數14億6,020萬2千元，執行數5億3,281萬元，執行率36.49%，主要係博愛分案、忠勇分案及率真分案因工程履約爭議訴訟，致預算無法如期執行。
2.水湳機場遷建專案計畫：106年度可用預算數2,818萬7千元全未執行，主要係台中專業庫分案履約爭議調解案件未結等因素所致。
3.老舊營舍整建計畫：106年度可用預算數42億6,299萬5千元，執行數27億6,918萬8千元，執行率64.96%，主要係華山、北五堵、紅柴林、北新莊及福西等案工程履約爭議；莒光營區及砲兵關廟校區等案委由地方政府執行，配合委辦單位作業，或因計畫修正延遲招標作業等，致預算未能依計畫執行。
4.工程及設施整建計畫：106年度可用預算數17億3,957萬3千元，執行數9億5,586萬4千元，執行率54.95%，主要係國醫職務宿舍、衡安、預校污水工程、陸高校園工程及航教館等案工程履約爭議與JQ專案委由科技部中部科學園區管理局執行，因細部設計圖審核未通過及廠商結報作業延宕等所致。
綜上，近年來營改基金各項業務計畫執行進度多有落後，成效欠佳，致各年度預算保留金額亦居高不下，每年保留數均逾17億元，金額頗為龐鉅，允宜審慎規劃辦理期程，且配合工程進度、實際執行能量及財務狀況，核實編列年度預算，並加強執行進度之管控作業，以提升預算資源運用效益。
附表1：101年度至106年度營改基金主要業務計畫預算編列與執行情形概況表
單位：新臺幣千元；%
年度
可用預算數
決算數(執行數)
未支用預算數
以前年度保 留 數
本年度
預算數
本年度奉准先行辦理數
合計(1)
金額(2)
%
(2)/(1)
本年度
保留數
停 止
支用數
101
6,747,031
5,459,850
0
12,206,881
6,686,567
54.78%
4,975,737
544,577
102
4,975,737
6,626,470
0
11,602,207
6,099,649
52.57%
3,519,913
1,982,645
103
3,519,973
3,948,266
1,230,992
8,699,231
6,619,650
76.09%
1,731,132
348,449
104
1,731,132
4,064,068
0
5,795,200
3,269,177
56.41%
2,281,814
244,209
1052,281,814
4,814,869
403,202
7,499,885
4,595,997
61.28%
2,806,982
96,906
106
2,806,982
4,683,976
0
7,490,958
4,257,863
56.84%
2,878,891
354,203
※註：1.資料來源，國軍營舍及設施改建基金提供。本表不包括一般行政管理計畫。
2.執行率=(年度決算數/可用預算合計數)。
（分機：8665 鍾俊華）