資金融通為企業經營重要課題，中小企業因規模小，資金來源不易，藉由信保基金提供之信用保證，可解決中小企業融資困難；另為紓困振興，經濟部針對本次受COVID-19疫情影響產業辦理資金紓困措施。經查：
(一)我國商業服務業負債及現金比率概況
依據106年度至108年度中小企業白皮書，有關我國商業服務業近年財務結構說明如下：
1.106年度我國中小企業整體負債比率57.39%，相較於104年度62.22%及105年度60.42%(詳表3-5-1)，概呈逐年降低趨勢。
2.有關商業服務業之負債比率，其中批發及零售業106年度負債比率63.34%，自104年度66.26%雖逐年下降，惟仍高於中小企業整體負債率；至於運輸及倉儲業104年度至106年度負債比率介於44.31%至45.95%，皆低於中小企業整體負債率；另同期間住宿及餐飲業負債比率介於70.71%至72.89%(詳表3-5-1)，皆高於中小企業整體負債率。由上顯示，運輸及倉儲業、住宿及餐飲業106年度負債比率尚無重大改善趨勢，且後者負債比率仍高達7成。
3.批發及零售業、運輸及倉儲業以及住宿及餐飲業106年度現金持有比率分別僅22.57%、23.07%及13.14%(詳表3-5-1)，皆為104年度以來最低，尤其住宿及餐飲業自104年度至106年度現金持有比率皆低於整體行業平均值，爰短期應變能力仍待檢討提升。
表3-5-1 104年度至106年度商業服務業之負債比率及現金持有比率(中小企業)
業者類型
年度
商業服務業
全部業別
批發及零售業
運輸及倉儲業
住宿及餐飲業
負債比率
(負債/資產)
104
66.26%
44.31%
70.71%
62.22%
105
66.21%
45.95%
72.89%
60.42%
106
63.34%
45.31%
72.79%
57.39%
現金持有比率(現金/資產)
104
24.05%
24.75%
15.75%
18.13%
105
24.25%
23.60%
13.70%
18.23%
106
22.57%
23.07%
13.14%
17.89%
資料來源：2017年-2019年中小企業白皮書。(因財政部財政資料中心最新營
利事業所得稅申報資料為106年，爰中小企業財務及比率資料皆落
後1年，最新資料為106年)
(二)近年商業服務業貸款由信保基金擔保情形
我國逾95%商業服務業皆為中小企業，而中小企業貸款之主要來源為間接金融，依據105年度至107年度中小企業信用保證基金年報統計，近3年度商業服務業界藉由信保基金之信用擔保而獲致金融機構融資情形如下：
1.商業服務業為信保基金保證件數最多之行業，107年度獲保證件數共18萬4,629件，且105年度至107年度商業服務業占信保保證件數皆逾5成；至於商業服務業107年度所獲保證金額5,102億元，不僅自105年度以來逐年遞增，且105年度至107年度保證金額皆逾整體保證金額之半數。
2.批發及零售業107年度獲信保基金保證件數17萬6,686件，自105年度呈逐年減少情形(詳圖3-5-1)，惟107年度獲信保基金保證金額4,851億餘元，已較105年度及106年度增加(詳圖3-5-2)。
3.運輸及倉儲業107年度獲信保基金保證件數為5,123件，雖高於106年度惟遜於105年度，然107年度獲信保基金保證金額181億餘元為105年度以來最高。
4.住宿及餐飲業107年度獲信保基金保證件數2,820件，自105年度以來逐年遞減，且107年度獲信保基金保證金額69億餘元，亦低於105年度及106年度。
圖3-5-1 信保基金對商業服務業保證件數
資料來源：中小企業信用保證基金年報(2016至2018)。
圖3-5-2 信保基金對商業服務業保證金額
資料來源：中小企業信用保證基金年報(2016至2018)。
(三)資金紓困措施概況
為降低COVID-19疫情對國內經濟之衝擊，經濟部辦理受疫情影響企業之舊有貸款展延、營運資金貸款及振興資金貸款及相關利息補貼，於紓困振興特別預算暨追加預算共編列46.48億元，受疫情影響企業可依「經濟部對受嚴重特殊傳染性肺炎影響發生營運困難產業事業紓困振興辦法」及「經濟部對受嚴重特殊傳染性肺炎影響發生營運困難事業資金紓困振興貸款及利息補貼作業要點」規定申請，該等資金紓困措施詳圖3-5-3。
依經濟部中小企業處提供資料，自109年3月16日至5月29日止，舊有貸款展延核准案件為5,924件、營運資金貸款1,474件、振興資金貸款8,261件，總計1萬5,659件。
圖3-5-3 經濟部中小企業處資金紓困措施簡圖
資料來源：經濟部中小企業處網站。
(四)舊有貸款展延、營運資金貸款及振興資金貸款，商業服務業件數及金額分別占總數之4成及3成
我國商業服務業107年度雖獲信保基金保證金額較106年度增加而有助資金融通，惟因現金比率偏低等因素，以致短期應變能力欠佳。觀察本次商業服務業申請受疫情影響產業之舊有貸款展延、營運資金貸款及振興資金貸款情形，其中商業服務業分別占總核准件數之43.84%、48.98%及48.05%，且核准金額分別達總金額之31.27%、40.29%及39.63%(詳表3-5-2)，顯示商業服務業因應變能力較為不足等因素，致有資金需求。
我國中小型企業占商業服務業家數逾95%，因企業營業額較少、固定資產少等因素，面臨資金成本偏高及來源不足等問題，參酌經濟前瞻「商業服務業融資之困境」報告略以：「金融機構對於企業放款的審核機制是採同一標準，對於販賣不僅是商品本身，更強調無形服務的商業而言，更難取信於金融機構。」並提出「如何透過政府相關單位、銀行公會等協調金融機構，在徵審中小企業申貸案件時，除考量財務面資訊外，亦應考量非財務面資訊，…」之建議。基此，考量政府補助經費有限，對於商業服務業資金紓困措施，允宜審酌疫情發展及業者償債能力適時檢討調整、配合商業服務業輔導措施以強化其財務結構，並研謀依其行業特性於貸款條件納入非財務面資訊之可行性，俾利政府資源有效配置。
表3-5-2 振興資金貸款、營運資金貸款及舊有貸款展延核准案件(109.3.16-109.5.29) 單位：件；新臺幣億元
已核准案件
業者類型
舊有貸款展延
營運資金貸款
振興資金貸款
件數
金額
件數
金額
件數
金額
製造業
1,932
400.32
345
10.35
1,925
124.19
商業服務業
批發零售業
2,067
166.48
458
7.10
3,208
102.99
運輸倉儲業
124
17.15
33
0.56
210
8.40
住宿餐飲業
406
85.21
231
4.35
551
15.46
小計
2,597
268.84
722
12.01
3,969
126.85
其他
1,395
190.68
407
7.45
2,367
69.06
合計
5,924
859.84
1,474
29.81
8,261
320.10
商業服務業占總核准案件比率(%)
43.84
31.27
48.98
40.29
48.05
39.63
說 明：1.核准指金融機構核准資料。
2.製造業、商業服務業以外之業別，均列入其他類。
資料來源：經濟部中小企業處提供。