103年度中央政府依法律義務支出項目中之債務付息及經理支出達1,275億餘元，占比近10％，惟：

未訂定國庫存款餘額目標，不利政府現金管理

為因應政府正常資金需求與臨時性資金短缺，以確保國庫及時支付及減少資金閒置，擬定最適國庫存款餘額目標乃政府現金管理之一環。惟財政部國庫署以政府收支受經濟景氣、季節性變動、政策等諸多因素影響為由，迄今尚未設定國庫存款餘額目標值，不利政府現金管理。

未落實國庫單一帳戶制度，不利國庫資金靈活調度

公庫法第21條規定各級政府依規定設立之機關專戶存管款項，於不妨礙專戶設立之目的，得視公庫需要統一調度。故可統合政府資金部位，減少閒置資金，並避免不必要之舉債，以落實國庫單一帳戶制度。惟近10年來，各機關專戶存款占國庫存款之倍數自94年之6.49倍攀升至102年之11.62倍，103年截至4月止，各機關專戶存款餘額達5,468億元，係國庫存款餘額264億元之20.71倍餘，創10年來新高（詳附圖7），中央政府恐未落實國庫單一帳戶制度，不利國庫資金靈活調度。

附圖7：近10年國庫存款與機關專戶存款情形表

※註：1.上表國庫存款及機關專戶存款係各年度之日平均數。

2.資料來源，中央銀行(103年度係至4月之日平均數)。

是以，財政部國庫署未訂定國庫存款餘額目標，且未落實國庫單一帳戶制度，不利現金管理及國庫資金靈活調度，恐使國庫存款餘額過高及各機關專戶存款閒置，而徒增債息支出。