109年度交通部主管之軌道建設計畫編列503.02億元，其中公務預算編列221.8億元、前瞻基礎建設計畫(以下簡稱前瞻)第2期特別預算編列248.45億元及臺灣鐵路管理局營運資金編列32.77億元。行政院於106年度下半年起編列特別預算推動前瞻計畫，各分項計畫之挑選原則包括4年內可執行加速完成或具成效之已核定計畫或4年內可啟動之新興計畫等軌道建設在內，爰交通部主管之部分推動中軌道建設計畫，自107年度起由公務預算移至前瞻特別預算編列(以下簡稱前瞻軌道建設既有計畫)。經查：
(一)前瞻軌道建設既有計畫之預算執行概況
交通部主管前瞻軌道建設既有計畫計有14項，於前瞻第1期特別預算共編列155.91億元，執行104.38億元，執行率為67%；倘加計以前年度編列之公務預算，截至107年度上開14項計畫累計共編列預算247.51億元，執行180.23億元，累計執行率為73%(詳附表1)。
(二)部分前瞻軌道建設既有計畫存有先執行特別預算，公務預算持續保留或視需要由以後年度預算支應之情形
交通部主管之前瞻軌道建設既有計畫，公務預算編列至106年度，107年度起移由前瞻第1期特別預算編列，惟前揭部分軌道建設之預算執行，存有先執行特別預算，公務預算持續保留或視需要由以後年度預算支應之情形(詳附表2)。例如：
1.「淡海輕軌運輸系統」：前瞻第1期特別預算編列1億6,018萬8千元，107年度全數執行完畢；而公務預算至106年度累計編列9億3,916萬3千元，至107年度累計執行7億7,876萬9千元，未執行部分免予保留，視需要由108年度預算相關經費調整支應或於以後年度循預算程序辦理。
2.「嘉義市區鐵路高架化計畫」：前瞻第1期特別預算編列1億2,900萬元，107年度執行1億2,520萬元；而公務預算106年度編列8,700萬元，至107年度累計執行2,894萬6千元，未執行部分續予保留。
3.「花東地區鐵路雙軌電氣化計畫規劃作業」：前瞻第1期特別預算編列100萬元，107年度全數執行完畢；而公務預算106年度編列5,000萬元，至107年度累計執行2,490萬6千元(含賸餘數2,000萬元)，未執行部分續予保留。
(三)前瞻條例規定各期特別預算案應視上期特別預算之保留款或結餘款予以適度減縮
前瞻基礎建設特別條例第6條第2項：「執行本條例各期特別預算如有保留款或結餘款者，行政院於編製下期特別預算案時，除有特別理由外，應予適度減縮。」因前瞻第2期特別預算(108至109年度)於107年8月底送立法院審議、同年12月底3讀通過，爰前瞻第2期特別預算編製及審議期間，第1期特別預算期程尚未結束，故第1期特別預算之保留款或結餘款，將因時間差造成無法確實依上開規定減縮第2期特別預算案，亦可能影響行政機關預算執行之優先順序，致部分前瞻既有軌道建設存有先執行特別預算之情形。
(四)允宜改善預算編製及執行時間先後不一致之情形
政府預算編製及執行有其先後順序，依計畫之規劃配合實施進度逐年編列及執行，惟部分前瞻軌道建設既有計畫卻因跨預算別而出現先執行後編列之前瞻特別預算，先編列之公務預算持續保留或視需要由以後年度預算支應之現象。前瞻基礎建設特別條例第6條第2項之規定旨在配合實際需求覈實編列預算，交通部允宜改善預算編製及執行時間先後不一致之情形，俾符合該規定精神；再者，倘依預算編列先後順序執行，則應可減縮同計畫之前瞻特別預算編列數，更有利於相關預算資源之妥適配置及有效運用。
綜上，交通部主管之前瞻計畫軌道建設中，計14項計畫於前瞻計畫推動前已編列公務預算辦理，其中部分計畫存有先執行前瞻第1期特別預算，公務預算持續保留或視需要由以後年度預算支應之情形；前瞻基礎建設特別條例第6條第2項對各期特別預算如有保留款或結餘款者，原則上編製下期特別預算案時應予適度減縮之規定，惟因前瞻第1期特別預算尚在執行中，即接續編列第2期特別預算，恐使行政機關產生無法確實依規定減縮之疑慮，致影響預算執行之優先順序。然政府預算編製及執行有其先後順序，且上開應予適度減縮之規定旨在配合實際需求覈實編列預算，鑒於前瞻第2期特別預算尚在執行中，允宜改善預算編製及執行時間先後不一致之情形，較符合前瞻基礎建設特別條例規定精神，且更有利於相關預算資源之妥適配置及有效運用。
(分機：1916 黃怡娟)
附表1：交通部主管前瞻軌道建設既有計畫預算執行概況
單位：新臺幣億元、%
計畫名稱
前瞻第1期特別預算
整體計畫(至107年度)
預算數
執行數
執行率
累計編列預算數
累計
執行數
累計
執行率
1
臺鐵成功追分段鐵路雙軌化新建工程
3.00
3.00
100
3.50
3.50
100
2
臺鐵電務智慧化提升計畫
7.10
7.10
100
8.24
8.24
100
3
票務系統整合再造計畫
4.89
3.96
81
4.99
4.06
81
4
臺北都會區大眾捷運系統三鶯線暨周邊土地開發計畫
16.62
14.76
89
36.12
32.93
91
5
淡海輕軌運輸系統
1.60
1.60
100
10.99
9.39
85
6
安坑線輕軌運輸系統暨周邊土地開發計畫
3.18
3.18
100
8.46
8.46
100
7
桃園都會區大眾捷運系統航空城捷運線暨土地整合發展計畫
16.05
0.48
3
25.71
2.18
8
8
高雄都會區大眾捷運系統岡山路竹延伸線(第一階段)暨周邊土地開發計畫
3.89
1.18
30
4.14
1.43
34
9
臺鐵南迴鐵路臺東潮州段電氣化工程建設計畫
68.04
47.93
70
93.77
73.66
79
10
花東地區鐵路雙軌電氣化計畫規劃作業
0.01
0.01
100
0.51
0.26
51
11
臺南市區鐵路地下化計畫
29.75
19.82
67
48.07
34.31
71
12
嘉義市區鐵路高架化計畫
1.29
1.25
97
2.16
1.54
71
13
基隆輕軌捷運建設計畫規劃作業
0.20
0.12
58
0.35
0.27
76
14
恆春觀光鐵道計畫規劃作業
0.30
0
0
0.50
0
0
合計
155.91
104.38
67
247.51
180.23
73
※註：1.資料來源，交通部；本報告整理。
2.本表既有計畫前瞻第1期特別預算係於107年度編列及執行，整體計畫之預算數及執行數係截至107年度累計數，包括前瞻第1期特別預算及公務預算。
3.本表計畫之預算數及執行數，係交通部主管部分，其中「5.淡海輕軌運輸系統」之預算數及執行數不含「內政部營建建設基金－新市鎮開發基金」支應部分。
4.執行數含實現數、應付數及賸餘數。
5.「14.恆春觀光鐵道計畫規劃作業」106年度公務預算編列2,000萬元，前瞻第1期特別預算編列3,000萬元。詢據交通部表示，106年度所編預算全數賸餘繳庫，前瞻第1期特別預算亦未執行，爰累計執行數為0。
6.本表金額係4捨5入至億元下小數點2位，爰合計數及執行率可能產生尾差。
7.交通部公務預算107年度及以前年度歲出保留款申請保留之部分計畫，經行政院主計總處核定免予保留(刪減)，交通部107年度單位決算書及前瞻第1期特別決算之計畫累計編列預算數係調減免予保留金額後之餘額。為呈現原編預算數之執行實況，本表所列整體計畫之累計編列預算數，係未調減前之金額，故部分計畫與決算書有差異。
附表2：部分先執行特別預算之前瞻軌道建設既有計畫
單位：新臺幣千元
計畫名稱
項目
淡海輕軌
運輸系統
嘉義市區鐵路
高架化計畫
花東地區鐵路
雙軌電氣化計畫
規劃作業
計畫總金額
15,305,590
23,898,012
51,000
交通部負擔
1,670,400
20,065,012
51,000
計畫預計期程(年度)
102-114
106-115
106-107
截至107年度預算編列數
公務預算
939,163
87,000
50,000
前瞻第1期特別預算
160,188
129,000
1,000
整體計畫
1,099,351
216,000
51,000
截至107年度執行數
公務預算
778,769
28,946
24,906
前瞻第1期特別預算
160,188
125,200
1,000
整體計畫
938,957
154,146
25,906
截至107年度執行數占預算編列數比率
公務預算
83%
33%
50%
前瞻第1期特別預算
100%
97%
100%
整體計畫
85%
71%
51%
※註：1.資料來源，交通部；本報告整理。
2.本表既有計畫之截至107年度預算編列數，其中公務預算係自計畫開始至106年度，前瞻第1期特別預算係107年度，整體計畫包含公務預算及前瞻第1期特別預算。
3.本表計畫之預算數及執行數，係交通部主管部分，其中「淡海輕軌運輸系統」之預算數及執行數不含「內政部營建建設基金－新市鎮開發基金」支應部分。
4.執行數含實現數、應付數及賸餘數。本表除「花東地區鐵路雙軌電氣化計畫規劃作業」公務預算執行數含2,000萬元之賸餘數外，其餘計畫執行數均為實現數。
5.「淡海輕軌運輸系統」公務預算(107年度及以前年度歲出保留款)未執行部分，交通部原申請保留，經行政院主計總處核定免予保留(刪減)。交通部107年度單位決算書及前瞻第1期特別決算之計畫累計編列預算數係調減免予保留金額後之餘額。為呈現原編預算數之執行實況，本表所列截至107年度預算編列數，係未調減前之金額，故部分計畫與決算書有差異。