六一、各期特別預算中農田排水改善工程大都已達績效目標，然預算執行卻多有未達預期且仍有受保護縣市發生淹水情事，績效指標之設定恐未能反映實況，允宜檢討改善
為降低輸水損失、提升灌溉用水效率，行政院農業委員會(以下簡稱農委會)除每年於公務預算編列經費補助直轄市、縣(市)政府、農田水利會辦理農地重劃、農水路及農田水利設施更新改善業務外，自95年度起亦分別於易淹水地區水患治理計畫(以下簡稱易淹水計畫)、流域綜合治理計畫(以下簡稱流綜計畫)及前瞻基礎建設計畫(以下簡稱前瞻計畫)編列特別預算辦理農田排水(含埤塘、圳路改善)工程，以提高農業產區內積水排放能力，維持汛期農田排水路暢通，減輕農田淹水損害及縮短淹水時間，惟相關預算之執行進度多有未如預期且仍有受保護縣市發生淹水情事，然績效指標達成率卻多高逾100%，除宜強化預算執行能力外，亦宜檢討績效指標之設定，俾期能反映實況。茲說明如下：
(一)為達總合治水目標，迄109年度農委會於特別預算業編列96.54億元辦理農田排水工程，惟預算執行多有未達預期情況
經彙整農委會自95年度起於易淹水計畫、流綜計畫及前瞻計畫等特別預算執行農田排水工程之情形(詳附表1)，迄109年度業編列96.54億元，惟觀其歷年來各期特別預算之執行情形，不含保留數之執行率除流綜計畫第3期及前瞻計畫第2期尚未屆期外，餘介於39.07%至88.62%間，預算執行情況多未如預期，前瞻計畫第1期不含保留數之執行率更僅54.80%，究其主因均係該等工程須配合農作採收後方可辦理，可施工期間短致計畫推展不易，允宜研謀改善，以提升執行效能。
附表1：農委會95至109年度以特別預算辦理農田排水治理工程之預決算概況表 單位：新臺幣千元；%
特別預算
名稱
期別
(年度)
法定預算(A)
決算數
不含保留數之執行率G=(B+C+E)/A*100%
實現數(B)
應付數(C)
保留數(D)
合計(F=B+C+D)
賸餘數(E)
易淹水計畫
第1期
(95-96)
1,260,000
492,318
-
767,682
1,260,000
39.07
0
第2期
(97-99)
2,000,000
1,581,853
42,956
196,053
1,820,862
90.20
179,138
第3期
(100-102)
2,240,000
1,762,314
144,344
254,913
2,161,571
88.62
78,429
流綜計畫
第1期
(103-104)
415,000
281,700
54,741
72,897
409,338
82.43
5,662
第2期
(105-106)
400,000
264,327
29,609
72,216
366,152
81.95
33,848
第3期
(107-108)
392,900
318,957
-
-
318,957
88.99註2
前瞻計畫
第1期
(106-107)
986,000
415,574
90,396
445,641
951,611
54.80
34,389
第2期
(108-109)
1,960,000
78,719
-
-
78,719
96.35註3
合 計
-
9,653,900
5,195,762
362,046
1,809,402
7,367,210
-
331,466
※註：1.資料來源，各期特別預算之預算書、決算審核報告、流綜計畫第3期及前瞻計畫第2期之108年5月會計月報。
2.表列流綜計畫第3期(107-108年度)法定預算3億9,290萬元，其中迄至108年5月累計分配預算數為3億5,840萬元，爰「不含保留數之執行率」係以累計分配預算數計算。
3.表列前瞻計畫第2期(108-109年度)法定預算19億6,000萬元，其中迄至108年5月累計分配預算數為8,170萬元，爰「不含保留數之執行率」係以累計分配預算數計算。
(二)審計部多次於易淹水計畫、流綜計畫之特別決算審核報告中指出農田排水預算執行欠佳
審計部於前開各期特別決算之審核報告中，多次指出農田排水工程之預算執行欠佳(彙整詳附表2)，顯示該治理工程辦理多年，相關預算執行不佳情況仍未有效改善，宜積極檢討辦理。
附表2：審計部於各期特別決算審核報告中對農田排水預算執行欠佳所提重要審核意見之彙整表
特別決算名稱
期別
審計部之重要審核意見
易淹水計畫
第1期
重要審核意見7.：「農業委員會農田水利處辦理『農田排水』計畫，編列歲出預算12億6千萬元，核定25件工程，執行結果，僅完成2 件，核有：（一）治水工程規劃欠縝密，施工進度落後，影響水患治理成效；（二）預算執行進度落後，保留比率偏高；（三）未充分瞭解農田排水現況，工程核定作業欠周延；（四）尚無治水實績，自評高分欠妥適；…等缺失…。」
第2期
重要審核意見9.：「行政院農業委員會辦理『農田排水』計畫，編列歲出預算數20 億元，補助各區農田水利會辦理易淹水地區農田排水設施改善，實際支用經費15 億8千1百餘萬元，經查執行情形，間有：（一）工程契約項目及數量錯誤，致變更設計頻仍，延宕工期…。」
流綜計畫
第1期
重要審核意見15.：「農業委員會為有效協助地方改善淹水情形，…辦理農田排水、設施區域及農田排水瓶頸改善等2項計畫，主要係補助地方政府及農田水利會執行各該計畫，截至民國104年底止，…(一)農田排水、設施區域及農田排水瓶頸改善等2項計畫，實現數分別為2億8,170萬餘元及6,925萬餘元，分別占預算數4億1,500萬元、1億1,300萬元之67.88%及61.29%，預算執行成效有待提升…。」
※註：1.資料來源，審計部編製易淹水計畫、流綜計畫各期特別決算審核報告。
(三)以特別預算投入臺南市及嘉義縣農田排水、埤塘及圳路改善治理經費分別達9.12億元及4.97億元，惟107年度仍有部分受保護鄉鎮市出現淹水情形
依農委會所提供辦理前開各項農田排水及埤塘、圳路改善工程後，受保護鄉鎮市107年度仍有淹水情形者主要發生於臺南市將軍區、佳里區、西港區、學甲區、麻豆區、下營區、後壁區、新營區、鹽水區、新市區、柳營區等11個區，及嘉義縣新港鄉與朴子市、高雄市阿蓮區等(詳附表3)，然迄至108年3月底止以特別預算投入該等區域農田排水工程之執行數分別為4.97億元(嘉義縣)、9.12億元(臺南市)及0.90億元(高雄市)，相關主管機關允宜檢討原因加以改善。
附表3：近年以特別預算投入農田排水及埤塘、圳路改善後107年度仍發生淹水情形者之治理經費概況表 單位：新臺幣百萬元
縣市別
所屬水系及排水系統
易淹水計畫
流綜計畫
前瞻計畫
合計
受保護鄉鎮市107年度仍有淹水情形者
第一至三期
第一、二期
第三期
第一期
第二期
核定
經費
決算數
核定
經費
決算數
核定
經費
執行數
核定
經費
決算數
核定
經費
執行數
核定
經費
執行數
嘉義縣
地方管區排-六腳鰲鼓排水系統
49
35
73
71
6
6
8
8
6
-
141
120
新港鄉
地方管區排-荷苞嶼排水系統
66
65
104
103
54
54
65
64
-
-
288
286
朴子市
地方管區排-埤子頭排水系統
-
-
8
8
-
-
83
83
-
-
92
91
新港鄉
臺南市
地方管區排-將軍溪排水系統
452
412
60
59
103
41
-
-
-
-
615
513
將軍區、佳里區、西港區、學甲區、麻豆區、下營區
地方管區排-後鎮菁寮排水系統
12
11
-
-
-
-
22
22
-
-
33
33
後壁區
地方管區排-新田寮排水系統
137
109
-
-
13
4
-
-
-
-
150
113
新營區、鹽水區
地方管區排-鹽水溪排水系統
16
16
-
-
-
-
-
-
-
-
16
16
新市區
地方管區排-龜子港排水系統
75
72
-
-
3
3
5
5
4
-
86
80
柳營區
地方管區排-劉厝排水系統
84
84
21
21
52
52
-
-
-
-
158
157
西港區
高雄市
地方管區排-土庫排水系統
94
90
-
-
-
-
-
-
-
-
94
90
阿蓮區
※註：1.資料來源，農委會提供。
2.表列「執行數」統計至108年3月底止；合計欄有自千元四捨五入之尾差。
(四)改善農田排水渠道工程之預算執行多有未達預期，然各期績效指標達成率卻高逾100%，績效指標之設定恐未能反映實況
依「前瞻基礎建設計畫-水環境建設107年度執行進度及績效報告」(108年2月修訂版)所載，農田排水工程預算執行落後之原因係為配合農業灌溉、取水需要，部分工程須於斷水期及農民農作採收後方可施做，可施工期間為11月至隔年1月，且各機關辦理年度計畫及特別預算工程招標案件較多，市場能量飽和，致工序較繁瑣、施工條件較差等類型之工程，廠商投標意願較低，而易發生流標情形，影響原規劃施工期程。然反觀各期特別預算績效目標之達成率(詳附表4)，除易淹水計畫未訂有各工作項目確切之量化目標值，僅由其第2及第3階段實施計畫執行情形及績效報告窺知其目標達成率分別為100.03%與99.73%外，餘各期特別預算實際績效均高逾目標值，與預算執行率頗不相稱，顯示績效指標之設定恐難反映實況。
附表4：各期特別預算中辦理改善農田排水渠道長度之量化績效指標值、實際值與預算執行率概況彙整表
單位：公里；%
特別預算
名稱
期別
(年度)
績效指標值(A)
實際值(B)
目標達成率(C=B/A*100%)
迄至當期(年)底不含保留數之預算執行率
易淹水計畫
第1期
(95-96)
疏浚清淤
161
-
39.07
第2期
(97-99)
147.60
147.64
100.03
90.20
第3期
(100-102)
109
108.71
99.73
88.62
流綜計畫
第1期
(103-104)
26
32.50
125.00
82.43
第2期
(105-106)
26
35.82
137.77
81.95
第3期
(僅107年度)
13
23.77
182.85
93.07
前瞻計畫
第1期
(106-107)
35
35.59
101.69
54.80
※註：1.資料來源，各期特別預算各階段計畫執行情形及績效報告、執行總報告、成效檢討報告、附表1之「不含保留數之執行率」。
綜上，為提高農業產區內積水排放能力，減輕農田淹水損害，農委會近15年來(95至109年度)已於特別預算編列96.54億元辦理農田排水整治工程，雖依其各階段成效檢討報告顯示大都已達所訂績效目標，惟如就預算執行情況觀之，多有未達預期情況，且107年度嘉義縣、臺南市及高雄市仍有部分受保護農田發生淹水情事，績效指標之設定恐未能適切反映實況，允宜研謀改善並強化預算執行效能。
(分機：8657 石桂鳳）