109年度中央政府有關文化資產維護管理及修復再利用預算數合計68.35億餘元，較上年度60.72億元增加7.63億元(增幅12.57%)，更較107年度決算42.76億元增加25.59億元(增幅59.85%)(以上均含前瞻基礎建設計畫特別預算)，已創下歷年最高紀錄(詳附表1)。

茲因古蹟與歷史建築修復及再利用計畫係以保存文化資產為主要目標，往往無法兼顧營利績效，甚至可能需要犧牲部分營利目標，以遷就其文化本質意涵，文化部爰於106年7月5日訂定「文化部及所屬文化建設計畫財務規劃審查作業要點」，規範可依不同類型文化機關(構)及所屬設施之文化性價值及跨域加值潛力，分別訂定相關公共建設計畫之自償率標準。爰此，部分文化資產修復及再利用計畫，財務評估(分析)結果，雖不具經濟可行性，仍予以推動，惟部分計畫自償率極低，相關投入無法回收，甚至於未來營運期間尚須仰賴政府挹注鉅額財源(參附表2)，始得維持正常營運，恐增政府財政負擔，允宜預為籌謀，積極加強規劃營運機制，提增收入財源，並有效控管營運期間之成本費用，以降低對公務預算之依賴。謹舉例說明如下：

(一)部分計畫財務評估結果自償率甚低，相關投入幾近無法回收，且財務規劃容有過度樂觀之虞

文化部國家人權博物館中程計畫預定期程105年度至110年度，計畫總經費22億190萬元(含建造成本及營運成本)，財務評估結果：預估30年之營運收入項目，自償率為3.31%，淨現值為負18億2,330萬6千元，亦即評估期間無法透過各項收益回收所有投入之成本。然基於本計畫乃為賡續完備人權教育，各類無形遺產匯集、建置、保存有形紀念性場域與推廣工作，並非以營利為計畫目的，爰仍推動本計畫。

查本計畫預估自111年度開始，營運收入為2,085萬7千元，其後逐年成長，至134年度營運收入增至5,479萬8千元。同期間預估營運成本由111年度2,810萬2千元，逐年增加至134年度5,319萬8千元。惟本計畫預估營運收入項目包含實現性與穩定度均具高度不確定性之受贈收入來源，其預估受贈收入金額由111年度200萬元，逐年增加至134年度2,500萬元，收入占比由111年度9.59%，逐年增加至134年度45.62%，顯示本計畫財務規劃所預估整體營運收入恐有過度樂觀之虞，是以，未來實際淨現值負值恐較預估值擴大，亟需加強營運規劃並預為籌謀因應。

(二)部分計畫未來營運期間收支短絀頗鉅，恐需仰賴政府挹注鉅額財源，始得維持正常營運

政府為保存臺灣各類珍貴之鐵道文化資產，奠基臺灣鐵道文化及維修技術研究，推廣鐵道文化體驗教育，爰規劃推動臺北機廠活化轉型國家鐵道博物館園區實施計畫，辦理臺北機廠全區再利用之修復工程，並活化建置鐵道博物館園區，該計畫預計總經費65億5,943萬元，經財務評估結果，計畫自償率29.84%，淨現值為負41億5,765萬3千元，內部報酬率為負6.29%，相關投入無法在評估期間內予以回收，且根據財務分析，106年至115年平均每年政府需編列5.92億元，116年度至135年度平均每年政府仍需編列1.63億元，以支應正式營運後每年之營運成本。

另如空總臺灣當代文化實驗場第二期整體發展綱要計畫，據該計畫營運收支預估表顯示，推估本計畫營運期間自107年至126年期間，預估每年營運收支短絀金額(含折舊及各項攤提)由107年度短絀6億1,435萬6千元，之後逐年擴大虧損，預估126年度營運收支短絀增至11億4,431萬元，亟需預為籌謀因應，俾減輕政府財政負擔。

綜上，古蹟與歷史建築等文化資產修復及再利用計畫之目標，雖然非以營利為導向，惟鑑於政府財政資源有限，各項計畫之營運管理單位允宜預為籌謀，加強營運規劃與強化營運機制，積極開創多元財源，提升財務收益，並有效控管營運期間之相關成本費用，以增經營效率，俾減輕政府財政負擔。

附表1：100、102、104、105至109年度中央政府文化資產維護管理預算一覽表 單位：新台幣千元

主管

機關

100年度

102年度

104年度

105年度

106年度

107年度

108年度

109年度

內政部

63,120

35,865

76,643

39,191

64,119

93,477

70,074

46,310

外交部

18,515

17,088

15,090

14,900

12,800

12,415

12,457

13,775

國防部

-

-

-

374,125

54,676

87,380

194,490

114,278

財政部

67,667

62,764

52,978

71,907

98,491

115,378

138,935

167,734

法務部

139,328

3,312

3,800

3,800

7,766

3,618

3,739

3,748

經濟部

242,323

146,724

1,530,826

294,341

252,721

322,568

311,997

368,722

交通部

-

-

-

3,060

-

4,052

97,064

111,436

衛福部

298

398

269

262

316

12,741

143,250

734

科技部

36

16

18

20

131

20

19

20

教育部

93,715

135,129

61,583

70,983

201,412

124,753

192,972

95,977

文化部

506,883

1,075,431

779,961

907,811

2,325,139

3,035,371

4,303,826

5,307,652

農委會

339,635

314,763

336,631

345,480

279,500

317,508

424,144

402,339

原民會

-

-

-

-

6,000

500

2,280

-

退輔會

-

-

1,858

242

-

498

98

373

國發會

891

2,235

5,343

15,342

4,945

11,712

23,792

94,347

故宮

20,411

22,820

69,930

73,881

89,548

64,237

62,924

62,348

考試院

249

520

525

481

341

4,848

811

450

司法院

16,681

10,031

53,809

44,458

4,778

12,044

10,635

12,097

監察院

1,054

1,985

1,513

22,860

31,734

30,297

21,056

3,870

總統府

8,220

2,870

9,382

60,603

36,365

23,054

58,087

29,211

合 計

1,519,026

1,831,951

3,000,159

2,343,747

3,470,782

4,276,471

6,072,650

6,835,421

※註：1.資料來源，表列各機關提供，本報告整理製表。

附表2：文化部主管辦理重大文化資產保存修復與再利用計畫摘要表

單位：新台幣千元

計畫名稱

預定期程

計畫總經費

計畫之投資效益與自償率分析概述

空總臺灣當代文化實驗場第二期整體發展綱要計畫

109-116

10,901,198

本計畫自償率14.6%，淨現值為負274.85億元，內部報酬率無法計算，相關投入在評估年期內無法回收。

評估計畫營運期間，每年營運短絀由107年度短絀6.14億元增至126年度短絀11.44億元。

臺灣經典電影數位修復及加值利用計畫

105-108

109續辦

120,100

據文化部提供資料，未見財務評估。

歷史與文化資產維護發展(第四期)計畫

109-112

7,450,000

本計畫自償率為3.38%，淨現值為負80億9,687萬7千元，內部報酬率-15.76%，相關投入在評估年期內無法回收。(註2)

國家電影資料保存及推廣計畫

106-109

226,800

據文化部提供資料未見財務評估。

鐵道博物館園區保存計畫-臺北機廠活化轉型國家鐵道博物館園區實施計畫

106-115

6,559,430

本案自償率為約 29.84%，本計畫之淨現值約為負41.57億元，而內部報酬率約為-6.29%，亦即相關投入在評估年期30年後仍無法回收。故營運收入尚不足以支應出。

營運期間前10年，政府每年需編列5.92億元，營運期間第11年至第30年，每年需編列1.63億元。

國家攝影資產搶救及建置攝影文化中心計畫

104-110

735,276

本案為古蹟修復再利用，推估計畫自償率為10.2%，雖僅部分自償，但顯示計畫營運收支已可達到平衡；財務淨現值為負6.20億元，財務內部報酬率為無法計算，顯示計畫在評估年內均無法回收。

多元文化交織‧古蹟風華再現-中正紀念堂服務升級計畫

104-116

1,050,960

本計畫僅部分自償，自償率為15.01%，淨現值為負7.28億元，在評估年限內無法回收。

國立歷史博物館升級發展計畫

104-111

1,004,135

本計畫自償率為15%，僅部分自償，但顯示計畫營運收支已可達到平衡；財務淨現值為負值(負7.68億元)，財務內部報酬率為-9.40%，回收年期部分，顯示計畫在評估年內均無法回收。(依業務量增加概估相較過去每年概估約增300萬元營運費用，每兩年再增加50萬元，營運穩定後上限為800萬元。此外尚有直接經營成本)

國定古蹟臺灣總督府博物館建築、機電檢修更新及再利用計畫

106-110

116,598

據所提供資料，未見財務評估資料。

國家人權博物館中程計畫

105-110

2,201,900

財務效益分析結果自償率為3.31%，淨現值為負18億2,330萬6千元，相關投資於評估年限內無法回收。

館舍空間改善暨設備更新計畫(新竹公會堂建築群修復再利用工程)

105-110

117,740

據所提供資料，未見財務評估資料。

國定古蹟嚴家淦故居修復工程

104-109

146,114

據所提供資料，未見財務評估資料。

※註：1.資料來源，文化部提供資料，本報告整理製表。

2.歷史與文化資產維護發展(第4期)計畫預估公務預算總經費為74億5,000萬元，惟據文化部填報資料顯示，其中僅臺灣博物館系統升級優化計畫1億6,000萬元以及有形文化資產管理體系計畫22億9,380萬元等兩項子計畫屬文化資產維護管理計畫。

(分機：8656 凃玉枝)