中央造幣廠109年度用人費用預算編列3億7,648萬3千元，用人費用占營業收入比率為24.30%，較108年度預計之22.13%，增加2.17個百分點(詳附表1)。經查：

(一)近年來該廠用人費用占營業收入比率逐漸增加

中央造幣廠用人費用占營業收入比率，自104年度之17.56%，上升至107年度之25.91%(詳附表1)，該廠用人成本負擔漸增。

附表1：中央造幣廠104-109年度用人費用占營業收入比率表

單位：新臺幣千元

年度

104

105

106

107

108

109

用人費用(A)

375,524

361,037

361,620

354,832

376,469

376,483

營業收入(B)

2,138,847

1,820,811

1,403,727

1,369,566

1,701,225

1,549,225

用人費率(A/B)

17.56%

19.83%

25.76%

25.91%

22.13%

24.30%

※註：1.資料來源，中央造幣廠提供。

2.104-107年度為決算審定數、108-109年度為預算案數。

(二)連續3年營業收入負成長，且每員工生產值下降

近年來(104-107年度)中央造幣廠部分流通硬幣受產銷數量減少及單位售價下滑等因素影響，104年度營業收入尚成長2.66%，105-107年度則連續3年轉為負成長14.87%、22.91%及2.43%；同期間該廠每員工生產值則逐步下滑，104-107年度分別為695萬4千元、570萬7千元、411萬5千元及408萬1千元(詳附表2)，顯示該廠近年來受營運量及單位售價減少之影響，營業收入負成長，且每員工生產值下降。

附表2：中央造幣廠近年營業收入及每員工生產值情形表

單位：新臺幣千元；人

年度

營業收入

年度成長率

流通幣

產銷量

(千枚)

產品成本(1)

平均員工人數(2)

每員工生產值(1)/(2)

104

2,138,847

2.66%

720,000

1,926,369

277

6,954

105

1,820,811

-14.87%

720,000

1,586,482

278

5,707

106

1,403,727

-22.91%

490,000

1,156,311

281

4,115

107

1,369,566

-2.43%

460,000

1,134,566

278

4,081

108

1,701,225

460,000

1,478,750

288

5,135

109

1,549,225

500,000

1,326,955

288

4,607

※註：1.資料來源，中央造幣廠。

2.表內104-107年度為決算數，108-109年度為預算案數。

綜上，中央造幣廠近年來用人費用占營業收入比率逐漸增加，且連續3年營業收入負成長、每員工生產值下降，允宜妥適控制用人成本，俾提高員工生產力。